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某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（ ）万元。A．106B．175C．102D．113
题目
某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（ ）万元。
A．106
B．175
C．102
D．113
相似考题
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第1题：
某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（ ）万元。
A.15
B.20
C.35
D.45
A
答案解析：本题目考核了商业折扣、现金折扣、销售折让的处理，三者中只有现金折扣在财务费用科目中体现，因此答案应该选择A。 -
第2题：
下列各项关于现金折扣、商业折扣、销售折让的会计处理的表述中，不正确的有（ ）。
A．现金折扣在实际发生时计入财务费用
B．现金折扣在确认销售收入时计入财务费用
C．已确认收入的售出商品发生销售折让的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入
D．商业折扣在确认销售收入时计入销售费用
正确答案：BD
企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，商业折扣金额不需做账务处理。 -
第3题：
2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5
B.310
C.325.5
D.330答案：B解析：接受捐赠和转让无形资产所有权收入都不做为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元）＜240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2018年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。 -
第4题：
2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.177.13
B.168
C.172
D.164答案：A解析：销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），销售（营业）收入×0.5%=1300×0.5%=6.5（万元）＜实际发生额的60%=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）。 -
第5题：
下列各项关于现金折扣、商业折扣、销售折让的会计处理的表述中，不正确的有（ ）。A.现金折扣在实际发生时计入财务费用
B.现金折扣在确认销售收入时计入财务费用
C.已确认收入的售出商品发生销售退回的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入和成本
D.商业折扣在确认销售收入时计入销售费用答案：B,D解析：企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，商业折扣金额不需做账务处理。 -
第6题：
甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：
（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元答案：A,B解析：对本题各项收入的详细分析参考下表：
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第7题：
（2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元答案：A,B解析：选项 CD：属于免税收入。 -
第8题：
销售商品涉及现金折扣的（）。
- A、现金折扣在实际发生时冲减销售收入
- B、现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
- C、按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
- D、按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
正确答案:B,D -
第9题：
单选题2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费为（ ）万元。A294.5
B300
C310
D320
正确答案： D解析： -
第10题：
单选题某企业2010年主营业务收入科目贷方发生额是2000万元，借方发生额为退货50万元，发生现金折扣50万元，其他业务收入科目贷方发生额100万元，其他业务成本科目借方发生额为80万元，那么企业利润表中“营业收入”项目填列的金额为（）万元。A2000
B2050
C2100
D2070
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A300
B320
C367.5
D345
正确答案： D解析： 计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数：销售（营业）收入=2000（万元）；广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。 -
第12题：
单选题2016年某医药生产企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2016年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。A294.5
B310
C325.5
D330
正确答案： D解析： -
第13题：
某企业某月销售商品发生商业折扣80万元、现金折扣30万元、销售折让70万元。不考虑其他因素，该企业上述业务计入当月财务费用的金额为( )万元。
A．30
B．110
C．100
D．180
正确答案：A
解析：本题考核商业折扣、现金折扣和销售折让的核算。商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中，只有现金折扣在财务费用科目中体现，因此选项A正确。 -
第14题：
2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A．2140
B．2100
C．2150
D．2200
正确答案：C
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=(2025-50-25)+120+20+10=2150(万元)
-
第15题：
2018年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元（已取得相应发票），业务宣传费80万元。2018年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5
B.310
C.325.5
D.330答案：B解析：销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。
可扣除业务招待费：2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），可扣除业务招待费10万元；可扣除广告费、业务宣传费：2000×15%=300（万元）＜320万元（240+80），可扣除广告费和业务宣传费300万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。 -
第16题：
下列各项中，关于现金折扣的会计处理表述正确的有（）。A.收回销货款发生的现金折扣，应计入当期财务费用
B.收回销货款发生的现金折扣，应冲减当期商品销售收入
C.销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入
D.销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣后的金额确认应收账款答案：A,C解析： -
第17题：
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.产品销售收入4000万元
B.特许权使用费收入100万元
C.国债利息收入50万元
D.接受捐赠收入100万元答案：A,B,D解析：选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。 -
第18题：
2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元，出租房屋取得租金收入200万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。A.294.5
B.310
C.325.5
D.330答案：B解析：接受捐赠收入计入营业外收入、国债利息收入计入投资收益，不作为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额1=（1800+200）×5‰=10（万元）<业务招待费扣除限额2=30×60%=18（万元），业务招待费支出按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=（1800+200）×15%=300（万元）<240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2019年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。 -
第19题：
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
- A、产品销售收入4000万元
- B、特许权使用费收入100万元
- C、国债利息收入50万元
- D、接受捐赠收入100万元
正确答案:A,B,D -
第20题：
单选题2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计（）万元。A294.5
B250
C310
D330
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业在计算应纳税所得额时可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A294.5
B310
C325.5
D330
正确答案： A解析：
销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不得超过当年销售（营业）收入的15%。可扣除业务招待费＝2000×5‰＝10（万元）＜30×60%＝18（万元）；可扣除广告费、业务宣传费＝2000×15%＝300（万元）＜320万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计＝10＋300＝310（万元）。 -
第22题：
单选题2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A177.13
B168
C172
D164
正确答案： B解析： 销售（营业收入）=1000+300=1300（万元）扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）<15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元） -
第23题：
单选题2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。A2140
B2150
C2000
D2200
正确答案： D解析： 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=（2025-25）+120+20+10=2150（万元）