itgle.com
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A．10200B．2040C．10193D．5040
题目
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A．10200
B．2040
C．10193
D．5040
相似考题
更多“国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具 ”相关问题
-
第1题：
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A、10200
B、2040
C、7020
D、5040
答案：D
-
第2题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。A.6920
B.8040
C.13800
D.21840答案：C解析：当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。 -
第3题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.13
D.18答案：B解析：本题考查增值税的计算。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=25-9=16（万元）。
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=300×17%-152.94×17%=25（万元）。 -
第4题：
某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18答案：C解析：应纳税额=400×13%-35=17（万元）
嵌入式软件产品应纳税额=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（万元）
即征即退税额=9.4-（400-160）×3%=2.2（万元）
企业实际负担增值税=17-2.2=14.8（万元）。 -
第5题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。答案：解析：高档化妆品应税销售额＝30＋4.64÷（1＋16%）＝34（万元）
应纳消费税额＝34×15%＝5.1（万元） -
第6题：
某财务软件公司为一般纳税人，2016年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关认证）；支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。
- A、1700
- B、1860
- C、2060
- D、8400
正确答案:D -
第7题：
单选题某软件开发企业2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他属于嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，并不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务嵌入式软件即征即退的增值税为（）。A1.6万元
B2.4万元
C2.8万元
D0万元
正确答案： A解析： 嵌入式软件的销项税=（400-160）×17%=240×17%=40.8（万元）
嵌入式软件的可抵扣进项税=2+（50-2）×（400-160）÷400=2+48×60%=2+28.8=30.8（万元）
应纳税额-=40.8-30.8=10（万元）即退税额=10-240×3%=10-7.2=2.8（万元） -
第8题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A2560
B1840
C525
D540
正确答案： D解析： 该软件企业实际税负=18000×17%-500=2560（元）；
增值税=18000×3%=540（元）。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所以该企业实际应负担的增值税为540元。 -
第9题：
单选题皇光动漫企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；动漫软件出口收入10000元，出口货物的征税税率为16%，退税率为13%；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A10880
B9420
C10720
D2040
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某软件开发企业系一般纳税人，2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A10200
B20400
C64740
D217631
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元A2010
B2040
C10193
D10200
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。A59900
B35100
C34400
D24800
正确答案： D解析： 整体应纳增值税=（320000+150000）×17%-20000=59900（元）；销售自行开发生产的软件产品应纳增值税=320000×17%-20000=34400（元）；即征即退税额=34400-320000×3%=24800（元）；企业实际负担增值税=59900-24800=35100（元）。 -
第13题：
某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A．10200
B．2040
C．10193
D．2010
正确答案：B运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。
计算过程：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）
实际税负＝10200÷68000＝15%
实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元） -
第14题：
某软件开发企业为増值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以亨受的增值税即征即退税额为()万元。A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.8答案：B解析：增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2(万元)，实际税负=3.2÷30×100%=10.67%，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策，即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元） -
第15题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。A、6920
B、8040
C、20520
D、28560答案：C解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。购进应往消费税自用的小汽车，进项税不可以抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000*17%+200000*17%-100000*17%=28560（元），税负=28560/(68000+200000)*100%=10.66%，即征即退税额=28560-(68000+200000)*3%=20520（元） -
第16题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批生产设备，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。A.6920
B.8040
C.20520
D.28560答案：C解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。 -
第17题：
某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，4月销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，计算销售乙产品的销项税额（）。
- A、4.25万元
- B、2.9万元
- C、1.66万元
- D、0万元
正确答案:A -
第18题：
单选题某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）。A13.6万元
B14.4万元
C15.2万元
D18万元
正确答案： C解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。整体应纳税额=400×17％-50=68-50=18（万元），嵌入式软件产品的应纳税额=（400-160）×17％-2-（50-2）×（400-160）÷400=40.8-2-28.8=10（万元），即征即退税额=10-（400-160）×3％=10-7.2=2.8（万元），企业实际负担增值税=18-2.8=15.2（万元）。 -
第19题：
单选题某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。A1700
B1860
C2060
D8400
正确答案： A解析： 应纳税额＝280000×17%－3320－5000×11%＝43730（元）
实际税负＝43730÷280000×100%＝15.62%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际负担的增值税＝280000×3%＝8400（元） -
第20题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（ ）元。A8040
B26880
C20520
D18840
正确答案： D解析： -
第21题：
单选题某软件生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）。A11560元
B10200元
C4080元
D2040元
正确答案： C解析：
准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。增值税一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17％-1346-200×7％=10200（元），实际税负=10200÷68000=15％，实际税负超过3％的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3％=2040（元）。 -
第22题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。A0.9
B2.5
C3.4
D5.1
正确答案： C解析： 增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。 -
第23题：
单选题甲软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年4月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元（含设备销售额80万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为()万元。A9.69
B13.91
C17.11
D20.8
正确答案： A解析：