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辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是( )。A.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还B.辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份C.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额D.实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

题目

辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是( )。

A.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还

B.辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份

C.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

D.实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

相似考题

1.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C．辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

2.辅导期一般纳税人本月第二次领购发票时,预缴开票时,税款属性应选择为()。A.代开发票预缴税款B.辅导期一般纳税人预收税款C.其他预收税款D.分期预缴税款

3.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述不正确的有( )。A．办理税务登记时，销售额预计达到一般纳税人标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

4.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述正确的有( )。A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

更多“辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理,下列陈述不正确的是( )。 A.纳税人在辅导期内增 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有( )。

    A．纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起)，按照规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票

    B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过，一万元

    C．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份

    D．辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税


    正确答案：ACD
    解析：实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

  • 第2题：

    下列关于增值税专用发票的说法中,表述不正确的是()。

    A.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

    B.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

    C.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票

    D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处


    参考答案：C

  • 第3题：

    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。

    A.纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行

    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D.某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为6个月


    正确答案：D
    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他…般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

  • 第4题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（　　）。

    A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
    D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月；选项C：纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人；选项D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

  • 第5题：

    实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    纳税信用等级为C级以下的增值税一般纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过（）份。


    正确答案:25

  • 第8题：

    简述辅导期纳税人领购增值税专用发票的政策要领。


    正确答案: （1）主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况限量限额发售专用发票，每次发售专用发票数量不得超过25份。
    （2）小型商贸批发企业增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元；对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定。
    （3）企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。
    （4）对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。
    （5）对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
    （6）纳税人预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减。抵减后仍有余额的，可于下期增购专用发票时按次抵减。
    （7）纳税人预缴的增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴的增值税大于预缴增值税余额的，可按差额部分预缴后再发售专用发票。

  • 第9题：

    单选题
    辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领用并开具的正数专用发票上注明的销售额按（）征收率向主管税务机关预缴税款，
    A

    3%；

    B

    17%；

    C

    11%；

    D

    6%。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。
    A

    辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

    B

    实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C

    辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月


    正确答案： B
    解析：
    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。
    A

    辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

    B

    实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C

    辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上—次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    主管税务机关应在纳税人纳税辅导期结束后的（　　），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
    A

    15日内

    B

    45日内

    C

    第一个月内

    D

    60日之内


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。

    A．对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法

    B．对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理

    C．辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月

    D．辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    某辅导期内商贸企业账面预缴增值税余额12000元，再次增购专用发票时，上次领购开具专用发票销售额250000元，则税务机关对此次增购（ ）

    A．预交2000元增值税税金后发售发票

    B．不予发售专用发票

    C．可直接发售专用发票

    D．预缴8000元增值税税金后发售发票


    正确答案：C
    主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大干预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。
    则：
      250000X4%一l0000(元)，纳税人预缴增值税余额12000大于本次预缴增值税10000，可不再预缴税款，直接发售专用发票。

  • 第15题：

    关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

    A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
    D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项A:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月;选项C:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人;选项D:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

  • 第16题：

    按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。

    A.增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批
    B.一般纳税人申请最高开票限额时，主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验
    C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票数量不得超过25份

    答案：D
    解析：
    选项D，辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量，但每次发出增值税专用发票数量不得超过25份。辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过核定的每次领购增值税专用发票份数与未使用完的增值税专用发票份数的差额。

  • 第17题：

    辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领用并开具的正数专用发票上注明的销售额按（）征收率向主管税务机关预缴税款，

    • A、3%；
    • B、17%；
    • C、11%；
    • D、6%。

    正确答案:A

  • 第18题：

    主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

    • A、15日内
    • B、30日内
    • C、第一个月内
    • D、一个征期之内

    正确答案:B

  • 第19题：

    纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行（）。


    正确答案:交（验）旧供新、严格限量供应

  • 第20题：

    多选题
    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（）。
    A

    预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

    B

    预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减

    C

    抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

    D

    抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。
    A

    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还

    B

    辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份

    C

    主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

    D

    实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元


    正确答案： C
    解析： 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

  • 第22题：

    多选题
    纳税人在纳税辅导期内增购增值税专用发票的，实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（　　）。
    A

    预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

    B

    预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束后抵减

    C

    抵减后预缴增值税仍有余额的，不得抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税


    正确答案： B,C
    解析：
    纳税人在纳税辅导期内增购增值税专用发票，实行预缴增值税的办法。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减；抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购增值税专用发票时应当预缴的增值税。

  • 第23题：

    单选题
    主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
    A

    15日内

    B

    30日内

    C

    第一个月内

    D

    一个征期之内


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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