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某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（ ）万元。A．39．4B．31C．32D．38

题目

某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（ ）万元。

A．39．4

B．31

C．32

D．38

相似考题

1.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。A．18B．20C．22D．22.1

2.某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。A．107.75B．138.52C．138.87D．164.5

3.某企业进口设备一台,应付价格为200万元,其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元,则该企业进口设备应缴纳的关税为()。(关税税率为20%)A、40.40万元B、40.60万元C、44万元D、46万元

4.某企业从美国进口一批电子零件，申报成交价格为550万元，而海关协定价格为800万元。另外，该企业承担了该批零件的包装材料费50万元；同时，该企业支付给出口方零件进口后的技术服务费用150万元。已知电子零件的进口关税税率为15%。则该企业进口电子零件应缴纳的关税为( )万元。A．127.5B．160C．170D．175

更多“某企业进口设备一批,应向境外卖家支付价款200万元,包含进口后的技术服务费5万元,单列的由买方负 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为( )。

    A．1.8万元

    B．3万元

    C．16.5万元

    D．19.5万元


    正确答案：B
    解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。

    A．357640

    B．38520

    C．388790

    D．386450


    正确答案：D

  • 第3题：

    北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务：

    (1)将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元。

    (2)以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。

    (3)进口材料一批，进料成交价100万元，发生境外运费1万元、保险费0.4万元。

    (4)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元。

    (5)免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月后转售。

    (上述进口关税税率：设备加工的关税税率为 25%，进口设备、设备修理15%，进口材料 20%)

    业务(1)应纳进口关税为( )万元。

    A．6.3

    B．7.5

    C．7.98

    D．8.25


    正确答案：A

  • 第4题：

    甲公司从境外进口一批精密仪器，货物离岸价格600万元，另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将货物运抵我国关境内输入地点，发生运费、保险费合计5万元，支付报关费2万，商检费1万，将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费1万元，安装该仪器支付基建、安装费用35万元，为在境内使用该仪器，另外支付软件和资料费75万元，员工培训费5万。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括()。

    A、货物离岸价格600万元

    B、卖方佣金6万元

    C、向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

    D、运抵我国关境内输入地点，发生的运费、保险费5万元


    【正确答案】ABD

    【答案解析】应计入完税价格的项目：(1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格;(2)进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金;(3)货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费;(4)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

  • 第5题：

    某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境。经海关审定，该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税( )万元。

    A.9.5
    B.8
    C.3.5
    D.2

    答案：C
    解析：
    本题考查进口货物的完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税=(20+10+5)×10%=3.5(万元)。

  • 第6题：

    2019年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。

    A.0
    B.5.83万元
    C.11.32万元
    D.12万元

    答案：C
    解析：
    应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。

  • 第7题：

    某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（　　）万元。

    A.2.4
    B.2.6
    C.2.45
    D.2.65

    答案：B
    解析：
    企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格；与进口货物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。该企业进口该批货物时应缴纳关税=（20+2+3+1）×10%=2.6（万元）。

  • 第8题：

    某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。（关税税率为20%）

    A.40.40
    B.40.60
    C.44
    D.46

    答案：A
    解析：
    应纳关税＝（200－10＋8＋4）×20%＝40.40（万元）

  • 第9题：

    某企业2005年1月发生下列几笔业务： （1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元； （2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元； （3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%； （4）1月15日销售产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠产品一批，价值20万元； （5）1月25日销售产品一批，实现销售收入100万元。 假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（）

    • A、24.73万元
    • B、12.84万元
    • C、25.73万元
    • D、22.73万元

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税()万元。
    A

    2

    B

    2.5

    C

    2. 52

    D

    2.57


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲公司从境外进口一批精密仪器，该仪器价格600万元（人民币，下同），另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将仪器运抵我国关境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计5万元，将该仪器由境内输入地点运抵至使用地支付运费1万元，为在境内使用该仪器，另外支付计算机软件和资料费用75万元。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（）。
    A

    货物价格600万元、运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费、保险费5万元

    B

    卖方佣金6万元、计算机软件和资料费用75万元

    C

    向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

    D

    由境内输入地点运抵至使用地支付的运费1万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金1万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。增值税税率13%。该企业应缴纳进口环节税金合计（　　）万元。
    A

    36.07

    B

    35.24

    C

    34.22

    D

    33.91


    正确答案： B
    解析：
    买方支付的购货佣金1万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。进口关税＝（80＋5）×20%＋（10＋2＋3）×10%＝18.5（万元）；进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（80＋5＋10＋2＋3＋18.5）×13%＝15.41（万元）；该企业应缴纳进口环节税金合计＝18.5＋15.41＝33.91（万元）。

  • 第13题：

    某企业进口设备一批，应付价格200万元，包含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元，单列的进口后的安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。

    A．20.40

    B．31

    C．32

    D．40.40


    正确答案：D
    解析：进口设备应缴纳的关税=(200-5+5+2)×20％=40.40(万元)

  • 第14题：

    某企业进口设备一批，应付价格200万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金 3万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。

    A．39.4

    B．31

    C．32

    D．40.40


    正确答案：D
    解析：进口设备应缴纳的关税=(200-5+5+2)×20%=40.40(万元)。

  • 第15题：

    某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额( )万元。

    A．-2.48

    B．-3.36

    C．2068

    D．2078


    正确答案：B
    解析：(1) 进口设备的关税=50×15%=7.5(万元)
      (2) 进口原材料的关税=40×15%=6(万元)
      (3) 进口设备应纳增值税=(50+7.5)×17%=9.775(万元)
      (4) 进口原材料应纳增值税=(40+6)×17%=7.82(万元)
      (5) 该企业当月应纳的增值税=90×17%-7.82-5.84-5=-3.36(万元)

  • 第16题：

    某外贸进出口公司进口一批空调器，境外成交价格为1 000万元；起卸前运输费用50万元、保险费用20万元、装卸费用30万元，卖方给买方的正常回扣为5万元，进口后的基建、安装、装配、调试或技术指导的费用10万元。关税税率20%，该批空调器应纳进口关税为（ ）。

    A．223万元

    B．222万元

    C．220万元

    D．214万元


    正确答案：C
    关税税额=(1 000+50+20+30)×20%=220(万元)。回扣是买方收取的，并非
    在境外支付的价款，不应当包括在计税价中。

  • 第17题：

    某企业2018年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元，假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）万元。


    A.1.2

    B.1.8

    C.3

    D.19.6

    答案：C
    解析：
    本题考查关税应纳税额的计算。

    进口设备运往境外修理的，完税价格为境外修理费和料件费，即完税价格=4+6=10万元。

    则该企业应缴纳的关税为10×30%=3万元。

  • 第18题：

    某企业为小规模纳税人，2018年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。

    A.32.17
    B.41.82
    C.46.31
    D.10.54

    答案：C
    解析：
    组成计税价格=（200+5）×（1+20%）/（1-15%）=289.41（万元），该企业进口环节应缴纳增值税=289.41×16%=46.31（万元）。

  • 第19题：

    某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（　）万元。（关税税率为20%）

    A.40.40
    B.40.60
    C.44
    D.46

    答案：A
    解析：
    应纳关税＝（200－10＋8＋4）×20%＝40.40（万元）

  • 第20题：

    2020年 2月，境外公司为我国 A企业提供技术咨询服务， A企业向其支付含税价款 200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则 A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。

    A.0
    B.5.83
    C.11.32
    D.12

    答案：C
    解析：
    应扣缴增值税 =200÷（ 1+6%）× 6%=11.32（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业以100万元的价格销售一批商品，由于购买方提前支付价款，该企业给购买方5万元的现金折扣。该企业应当确认的收入为 ( )
    A

    5万元

    B

    100万元

    C

    105万元

    D

    95万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费14万元、运费1.5万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（  ）万元。
    A

    3.2

    B

    3.8

    C

    8.4

    D

    12.0


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    某具有进出口经营权企业2012年发生以下进口业务：　　（1）以租赁方式进口一台设备，设备价款78万元，完税价格80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款，关税税率15％。　　（2）进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元，关税税率20％。　　（3）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元，关税税率20％。　　（4）转让2年前免税进口的一台设备，设备价款60万元，转让价格50万元。海关监管期5年，关税税率15％。　　（5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元，关税税率20％。　　要求：　　（1）计算业务（1）至业务（5）分别需要缴纳的关税；　　（2）计算该企业应纳关税合计。

    正确答案：
    (1)业务(1)应纳关税=80×15%=12(万元)
    业务(2)应纳关税=(100+1+0.4)×20%=20.28(万元)
    业务(3)应纳关税=(5+6)×20%=2.2(万元)
    【提示】运往境外修理的货物,以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格,不包括复运进境的运输保险等费用。
    业务(4)应纳关税=60×[1-12×2÷(12×5)]×15%=5.4(万元)
    业务(5)应纳关税=50×20%=10(万元)
    (2)该企业当年共纳进口关税=12+20.28+2.2+5.4+10=49.88(万元)
    解析： 暂无解析

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