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某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。A、510万元 B、430万元C、150万元 D、490万元
题目
某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。
A、510万元 B、430万元
C、150万元 D、490万元
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第1题：
某食品工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A 297.5
B．77.5
C．85
D．87.5
正确答案：A
2004 年广告费实际发生800万元，税前准予扣除240万元（3 000×8%），超过部分（即560万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000× 5‰），超过部分（即5万元）当年不能扣除，也不能结转以后年度扣除。2005年广告费实际发生200万元，税前准予扣除280万元（3500×8%）， 不足部分（即80万元）可从2004年超标准的560万元中扣除；业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3 000×5‰），不足部分不得抵扣，则2005年税前可扣除业务宣传费15万元。故2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为297.5万元。 -
第2题：
北京某房地产开发企业2004年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2005年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2005年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（ ）。
A．490万元
B．480万元
C．150万元
D．495万元
正确答案：A
2001年的1月1日起，对于食品、日化、通信、房地产开发、体育文化等10类特殊行业的广告费可在年度销售额8％内据实扣除，超过部分的广告支出可无限期结转以后纳税年度抵扣，业务宣传费不超过销售额的5‰范围内据实扣除。2004年的广告费扣除余额＝220-2000×8%＝60（万元），2004年业务宣传费扣除限额＝2000×5‰＝10（万元），实际发生8万元，可以全部扣除；2005年的广告费扣除限额＝6000×8%＝480（万元）,本年实际发生额400万元，结余80万元，可以结转上年的60万元来抵扣，即本年可以税前抵扣广告费460万元；2005年业务宣传费扣除限额＝6000×5‰＝30（万元），本年业务宣传费60万元,超30万元，不得抵扣和结转以后年度。共计扣除额＝460+30＝490（万元）。 -
第3题：
2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。A.294.5
B.310
C.325.5
D.330答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费：2000×5‰＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元（240＋80），按300万元扣除。合计＝10＋300＝310（万元）。 -
第4题：
某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。A.410
B.350
C.450
D.360答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。 -
第5题：
2008年某企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出3500万元，当年的销售（营业）收入20000万元，会计利润4000万元。则企业所得税纳税调增广告费和业务宣传费支出为（）万元。
- A、600
- B、500
- C、3000
- D、3500
正确答案:B -
第6题：
某汽车制造企业2008年实现销售(营业)收入l000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。
- A、20万元
- B、80万元
- C、150万元
- D、300万元
正确答案:C -
第7题：
某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费（）万元。
- A、20万元
- B、80万元
- C、150万元
- D、300万元
正确答案:C -
第8题：
单选题某汽车制造企业2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()A20万元
B80万元
C150万元
D300万元
正确答案： C解析： 实际开支300万元，扣除限额＝1000×15%＝150（万元），因此2014年允许扣除的广告费和业务宣传费为150万元。 -
第9题：
单选题某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费（）万元。A20万元
B80万元
C150万元
D300万元
正确答案： B解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由题意可知，100%=30%＞15%，因此该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为1000×15%=150(万元)。 -
第10题：
单选题某企业2017年度销售收入为3000万元,出租设备取得租金收入1000万元。全年发生广告费和业务宣传费700万元,且能提供有效凭证。上年结转广告费300万元,该企业2017年准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A300
B450
C700
D600
正确答案： D解析： -
第11题：
问答题计算题：某单位2008年实现营业收入3800万元，营业外收入55万元，发生广告费支出600万元，业务宣传费支出120万元，实现税前利润1250万元，请问该单位2008年发生的广告费和业务宣传费可在企业所得税前扣除多少？正确答案： 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
该单位2008年发生广告费和业务宣传费支出共720万元，营业收入3800万元的15％为570万元，因此，广告费和业务宣传费支出共可税前扣除570万元。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲医药制造企业2018年销售收入为750万元，广告费支出为50万元，业务宣传费为2万元。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元，则2018年税前准允扣除的广告费为（ ）万元。A52
B142
C135
D225
正确答案： C解析：
对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2018年广告费税前扣除限额＝750×30%＝225（万元），实际支出52万元，则2018年尚结余税前可扣除指标225－52＝173（万元）。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元可以在本年全部扣除。则2018年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。 -
第13题：
某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）。
A．70万元
B．77.5万元
C．85万元
D．87.5万元
正确答案：C
2002年：该年广告费实际发生80万元，税前准予扣除60万元（3000×2%），超过部分（即20万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；
该年业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000×5‰），超过部分（即5万元）当年且永远不得申报扣除。
2003年：
该年广告费实际发生60万元，税前准予扣除70万元（3500×2%），不足部分（即10万元）可从2002年超标准的20万元中拿出10万元结转到2003年扣除，则2003年税前可扣除广告费70万元（60+10）；
该年业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，则2003年税前可扣除业务宣传费15万元。
故2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为85万元（70+15）。 -
第14题：
某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。A.450
B.500
C.600
D.650答案：C解析：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（1500＋500）×30%＝600（万元），实际发生＝400＋250＝650（万元），准予扣除600万元。 -
第15题：
2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5
B.310
C.325.5
D.330答案：B解析：接受捐赠和转让无形资产所有权收入都不做为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元）＜240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2018年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。 -
第16题：
计算题：某单位2008年实现营业收入3800万元，营业外收入55万元，发生广告费支出600万元，业务宣传费支出120万元，实现税前利润1250万元，请问该单位2008年发生的广告费和业务宣传费可在企业所得税前扣除多少？
正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
该单位2008年发生广告费和业务宣传费支出共720万元，营业收入3800万元的15％为570万元，因此，广告费和业务宣传费支出共可税前扣除570万元。 -
第17题：
某工业企业2012年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2013年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元
- A、70
- B、77.5
- C、75
- D、87.5
正确答案:C -
第18题：
某汽车制造行业2008年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以在税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
- A、20
- B、80
- C、150
- D、300
正确答案:C -
第19题：
某汽车制造企业2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）
- A、20万元
- B、80万元
- C、150万元
- D、300万元
正确答案:C -
第20题：
问答题某公司2013年营业收入500万元，实际广告费和业务宣传费支出工100万元;2014年营业收入1000万元，实际广告费和业务宣传费支出120万元。要求：计算该公司2013年和2014年计算企业所得税时可以税前扣除的广告费和业务宣传费。正确答案：解析： -
第21题：
单选题2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业在计算应纳税所得额时可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A294.5
B310
C325.5
D330
正确答案： C解析：
销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60％扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不得超过当年销售（营业）收入的15％。可扣除业务招待费=2000×5‰=10（万元）<30×60％=18（万元）；可扣除广告费、业务宣传费=2000×15％=300（万元）<320万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。 -
第22题：
单选题某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。A300
B320
C367.5
D345
正确答案： D解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。 -
第23题：
单选题某化妆品生产企业2015年度销售化妆品收入2500万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是700万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。A850
B810
C405
D350
正确答案： A解析：
自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除。该企业2015年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500＋200）×30％＝810（万元），实际发生700＋150＝850（万元），准予扣除810万元。