itgle.com

甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

题目

甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。

A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50

B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950

C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50

D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

相似考题

1.甲公司2007年所得税的相关账务处理是( )。A．借：所得税费用 1 638.12 贷：应交税费—应交所得税 1 638.12B．借：所得税费用 1 593.66 递延所得税资产 139.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 641.42 递延所得税负债 94.45C．借：所得税费用 1 816.24 递延所得税资产 27.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 839.75 递延所得税负债 6.7D．借：所得税费用 1 701.82 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 572.12 递延所得税负债 94.45 递延所得税资产 37.75

2.计算应交的所得税的账务处理是（ ）。A．借：所得税费用贷：利润分配B．借：所得税费用贷：本年利润C．借：所得税费用贷：应交税金D．借：所得税费用贷：未分配利润

3.企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。A．借：本年利润贷：所得税费用B．借：管理费用贷：所得税费用C．借：所得税费用贷：银行存款D．借：管理费用贷：应交税费应交所得税

4.20×6年甲公司为乙公司的500万元债务提供担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至20×6年12月31日，法院尚未做出判决，假设甲公司没有对此确认预计负债，20×7年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院做出判决，甲公司承担担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行，回答下面问题。调整应交所得税的正确分录()。A.借：应交税费——应交所得税875000贷：递延所得税资产875000B.借：递延所得税资产875000贷：以前年度损益调整——所得税费用875000C.借：应交税费——应交所得税875000贷：以前年度损益调整——所得税费用875000D.借：以前年度损益调整——所得税费用875000贷：应交税费——应交所得税875000本事项属于甲公司的资产负债表日后调整事项()。A.正确B.错误调整损益和支付赔款的正确分录有哪些()。A.借：以前年度损益调整——管理费用3500000贷：其他应付款3500000B.借：以前年度损益调整——营业外支出3500000贷：其他应付款3500000C.借：其他应付款3500000贷：银行存款3500000D.借：其他应收款3500000贷：银行存款3500000

更多“甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。A.借:所得税费用 3 000 贷:应交税费——应交所得税 ”相关问题

  • 第1题：

    企业20×8年承诺产品保修服务，确认的预计负债500万元，当年度未发生任何保修支出。20×9年发生保修服务支出300万元。企业每年的会计利润为1000万元，无其他纳税调整事项，适用所得税率25%。企业涉及的会计处理有（ ）。

    A．20×8年：

    借：销售费用 500

    贷：预计负债 500

    B．20×8年：

    借：所得税费用 250

    递延所得税资产 125

    贷：应交税费——应交所得税 375

    C．20×8年：

    借：销售费用 500

    贷：其他应付款 500

    D．20×8年

    借：所得税费用 375

    贷：应交税费——应交所得税 375

    E．20 X 9年；

    借：所得税费用 250[1000×25%]

    贷：应交税费—应交所得税 175[(1000-300)×25%]

    递延所得税资产 75[300×25%]


    正确答案：ABE
    20×8年确认预计负债时：
    借：销售费用500
    贷：预计负债500
    借：所得税费用250[1000×25%]
    递延所得税资产125[500×25%]
    贷：应交税费——应交所得税375[(1000+500)×25%]
    20×9年发生保修服务支出300万元时：
    借：预计负债300
    贷：银行存款或原材料等300
    借：所得税费用250[1000×25%]
    贷：应交税费—应交所得税175[(1000-300)×25%]
    递延所得税资产75[300×25%]

  • 第2题：

    甲公司2018年1月1日开始对一套生产线计提折旧，其实际成本为120万元，估计无残值。甲公司计划使用5年，按照双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按4年计算，采用平均年限法计提折旧，假设其他方面甲公司不存在差异。2018年甲公司税前会计利润为100万元，所得税税率25%，则甲公司应作调整分录如下:

    A．借：所得税费用 250，000 递延所得税资产 45，000 贷：应交税费—应交所得税 295，000

    B．借：应交税费—应交所得税 295，000 贷：所得税费用 250，000 递延所得税资产 45，000

    C．借：所得税费用 295，000 贷：应交税费—应交所得税 250，000 递延所得税负债 45，000

    D．借：所得税费用 295，000 贷：应交税费—应交所得税 295，000


    借：所得税费用               250，000
    递延所得税资产           45，000
    贷：应交税费—应交所得税     295，000

  • 第3题：

    某企业利润总额为58 095元，企业适用的所得税税率为25%。应交所得税相关分录为（）。

    A．借：税金及附加 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75

    B．借：应交税费——应交所得税14523.75 贷：税金及附加 14523.75

    C．借：所得税费用 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75

    D．借：应交税费——应交所得税14523.75 贷：所得税费用 14523.75


    借：所得税费用 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75

  • 第4题：

    假设本月公司利润总额为200 000元，按照本月利润总额的25%确认所得税费用并予以结转。对于这一笔会计业务应编制的会计分录为（）。

    A．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000

    B．借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000

    C．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：利润分配50 000，贷：所得税费用50 000

    D．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000


    A

  • 第5题：

    129、企业计算应交所得税时，正确的会计分录是______。

    A．借：本年利润 贷：所得税费用

    B．借：管理费用 贷：所得税费用

    C．借：所得税费用 贷：银行存款

    D．借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税


    D 解析：企业计算应交所得税时,涉及的会计科目是“所得税”和“应交税费———应交所得税”。所得税科目属于费用类账户,所得税的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费———应交所得税”核算,增加计入贷方。

相关内容