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甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。A．8.5B．17.0C．25.5D．27.2

题目

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。

A．8.5

B．17.0

C．25.5

D．27.2

相似考题

1.某增值税一般纳税企业因意外灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为10 000元，收回残料价值400元。保险公司赔偿5 600元。该企业购入材料的增值税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（ ）元。A．6 100B．6 000C．400D．5 700

2.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。A．8.5B．17C．25.5D．27.2

3.某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值900元，保险公司赔偿11500元。该企业购人材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。A．7600B．18800C．8400D．11000

4.某增值税一般纳税企业因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为200 000元，收回残料价值15 000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿150 000元。该企业购人材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常净损失是（ ）元。A．35 000B．66 450C．69 000D．84 000

更多“甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批,该批 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30 000元，收回残料价值2 000元。过失人赔偿1 000元，保险公司赔偿8 000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的净损失为（ ）元。

    A．27 100

    B．24 400

    C．24 300

    D．24 100


    正确答案：D
    该批毁损原材料造成的净损失＝30 000×（1＋17%）―2 000―1 000－8 000＝24 100（元），所涉及到的分录：  
    批准处理前：  
    借：待处理财产损溢 35 100  
    　　贷：原材料　30 000  
    　　　　应交税费――应交增值税（进项税额转出） 5 100  
    批准处理后：  
    借：原材料　2 000  
    　　其他应收款　9 000  
    　　管理费用 24 100  
    　　贷：待处理财产损溢 35 100 
    【该题针对“存货盘存和清查的会计处理”知识点进行考核】 

  • 第2题：

    1、某企业是增值税一般纳税人，2019年因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为60万元，保险公司赔偿50万元。该企业适用的增值税税率为13%，则毁损原材料应计入营业外支出的金额是（）万元。

    A．60

    B．67.8

    C．10

    D．17.8


    （1）销售机器增值税销项税额＝1300＋226÷（1＋13%）×13%＝0.1326（万元）（2）销售货物增值税销项税额＝[200＋180＋（200＋180）÷2]×2000×13%＝14.82（万元）（3）该批外套增值税销项税额＝300×600×（1＋10%）×13%＝2.574（万元）（4）当月的增值税销项税额＝0.1326＋14.82＋2.574＝17.5266（万元）

  • 第3题：

    1、某企业是增值税一般纳税人，2018年因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为60万元，保险公司赔偿50万元。该企业适用的增值税税率为16%，则毁损原材料应转出的进项税额是（）万元。

    A．1.6

    B．0

    C．8

    D．9.6


    （1）进项税额1600元，普通发票不能抵扣进项（2）进项税额=10000×（1+6%）×16%=1696元（3）销项税额=12296÷（1+16%）×16%=1696元（4）销项税额=12296÷50×2÷（1+16%）×16%=67.84元（5）销项税额=24360÷（1+16%）×16%=3360元（6）应纳税额=15450÷（1+3%）×2%=300元（7）进项税额转出=8000×16%=1280元应纳税额=1696+67.84+3360－（1600＋1696－1280）＋300=3407.84元

  • 第4题：

    某企业是增值税一般纳税人，2019年因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为60万元，保险公司赔偿50万元。该企业适用的增值税税率为16%，则毁损原材料应计入营业外支出的金额是（）万元。

    A．60

    B．69.6

    C．10

    D．19.6


    （1）销售机器增值税销项税额＝1300＋226÷（1＋13%）×13%＝0.1326（万元）（2）销售货物增值税销项税额＝[200＋180＋（200＋180）÷2]×2000×13%＝14.82（万元）（3）该批外套增值税销项税额＝300×600×（1＋10%）×13%＝2.574（万元）（4）当月的增值税销项税额＝0.1326＋14.82＋2.574＝17.5266（万元）

  • 第5题：

    某企业是增值税一般纳税人，2019年因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为60万元，保险公司赔偿50万元。该企业适用的增值税税率为13%，则毁损原材料应计入营业外支出的金额是（）万元。

    A．60

    B．67.8

    C．10

    D．17.8


    （1）销售机器增值税销项税额＝1300＋226÷（1＋13%）×13%＝0.1326（万元）（2）销售货物增值税销项税额＝[200＋180＋（200＋180）÷2]×2000×13%＝14.82（万元）（3）该批外套增值税销项税额＝300×600×（1＋10%）×13%＝2.574（万元）（4）当月的增值税销项税额＝0.1326＋14.82＋2.574＝17.5266（万元）

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