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国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元,由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为()。A.45万元B.42万元C.72万元D.60万元

题目

国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元,由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为()。

A.45万元

B.42万元

C.72万元

D.60万元


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  • 第1题:

    某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元,国内货运收入100万元;由境内向境外货运收入100万元,在境外转运,支付境外运输企业30万元;有境外取得至境内的运单,取得客运收入60万元;销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )

    A.应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.7万元

    B.应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.45万元

    C.应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.45万元

    D.应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.7万元


    正确答案:B
    解析:境外至境内客运收入不征营业税;销售货物并负责运输应征增值税
      应纳营业税=(200+100+100-30)×3%=11.l万元
      应纳增值税=10÷(1+17%)×17%=1.45万元

  • 第2题:

    2011年9月,某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元;取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金2万元;销售货物并负责运输所售货物取得收入10万元,本月发生营运费用56万元。2011年9月该企业应纳营业税( )万元。

    A.4.17

    B.5.52

    C.5.70

    D.5.85


    正确答案:D
    运输企业销售货物并负责运输所售货物属于营业税的混合销售行为,应一并计算缴纳营业税。该企业应纳营业税=(84+6+5+82+6+2+10)×3%=5.85(万元)

  • 第3题:

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

    A.货物保管收入的销项税额2.28万元

    B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

    C.国际运输收入的销项税额35.2万元

    D.国内运输收入的销项税额61.2万元


    AD

  • 第4题:

    某公司广告部当月取得广告业务收入 150万元,支付给电视台广告发布费25万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入50万元;联运收入100万元,支付给其他单位的承运费55万元,销售货物并负责运输取得收入40万元,其应纳营业税额为( )。

    A.8.1万元

    B.8.6万元

    C.9.1万元

    D.9.6万元


    正确答案:C

  • 第5题:

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。

    A.货物保管收入的销项税额2.28万元
    B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
    C.国际运输收入的销项税额35.2万元
    D.国内运输收入的销项税额61.76万元

    答案:A,D
    解析:
    货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务,税率为6%;国际运输服务,适用增值税零税率;国内运输服务属于交通运输服务,税率为9%。
      货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(万元)
      装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(万元)
      国际运输收入的销项税额=0
      国内运输收入的销项税额=748÷(1+9%)×9%=61.76(万元)