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设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）年度1995199619971998199920002001200220032004应纳税所得额－80－60902050－406020－3080产品出口比例30%40%40%45%50%60%65%70%70%75%该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。（不考虑地方所得税）A. 8B. 11C. 13.5D. 17.5
题目
设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）
年度
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
应纳税
所得额
－80
－60
90
20
50
－40
60
20
－30
80
产品出
口比例
30%
40%
40%
45%
50%
60%
65%
70%
70%
75%
该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。（不考虑地方所得税）
A. 8
B. 11
C. 13.5
D. 17.5
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第1题：
经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）
年度
1996
1997
1998
1999
2000
200l
2002
2003
2004
获利
80
－60
20
100
－50
80
100
－60
70
根据资料，下列表述正确的有（）。（不考虑地方所得税）
A. 1999年应缴纳企业所得税6万元
B. 2001年应缴纳企业所得税2.25万元
C. 2004年应缴纳企业所得税1万元
D. 1996～2004年合计缴纳企业所得税29.75万元
正确答案：BCD
-
第2题：
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：（单位：万元）
年度
1999
2000
2001
2002
2003
2004
所得额
15
30
60
130
120
80
2005年度有关经营情况如下：
（1）购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
（3）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
（4）全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元（其中含交际应酬费25万元）。
（说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地方所得税不享受优惠政策）
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
（2）1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
（3）2005年度共计应缴纳的增值税。
（4）2005年度共计应缴纳的营业税。
（5）2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
（6）购买的国产设备应抵免的所得税额。
（7）2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
正确答案：
（1）1999－2004年共计应缴纳的企业所得税＝15×15％+（130+120+80）×15％×50％＝27（万元）
外商投资企业下半年度开业，选择下一年为获利年度的，开业当年按正常税率计算。该企业2000－2001年免税，2002－2004年减半征收，2005年正常征收。
（2）1999－2004年共计应缴纳的地方所得税＝（15+30+60+130+120+80）×3％＝13.05（万元）
提示：题目中注明地方所得税不享受优惠政策，因此每年的税率都是3％。
（3）2005年度销项税额＝2800×17％+351÷（1+17％）×17％＝527（万元）
2005年度进项税额＝153+30×7％＝155.1（万元）
2005年度共计应缴纳的增值税＝527－155.1＝371.9（万元）
提示：购买国产设备作为固定资产管理，进项税不能抵扣。
（4）2005年度共计应缴纳的营业税＝110×5％+45×3％＝6.85（万元）
（5）交际应酬费扣除限额＝[2800+351÷（1+17％）]×3‰+3+（110+45）×10‰＝13.85（万元）
2005年度所得税前准予扣除的成本和期间费用＝2000+300+620－25+13.85＝2908.85（万元）
（6）购买的国产设备应抵免的所得税额＝（120+20.4）×40％＝56.16（万元）
（7）2005年应纳税所得额＝2800+351÷（1+17％）+110+45－2908.85－6.85（营业税）＝339.3（万元）
2005年抵免前应缴纳企业所得税和地方所得税＝339.3×（15％+3％）＝61.07（万元）
2004年应缴纳企业所得税和地方所得税＝80×（15％×50％+3％）＝8.4（万元）
2005年比2004年新增企业所得税和地方所得税＝61.07－8.4＝52.67（万元）
只能抵免52.67万元
2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税＝61.07－52.67＝8.4（万元）
提示：新增的企业所得税和地方所得税都用于国产设备投资抵免。
-
第3题：
某生产企业1998～2005年的应纳税所得额如下表：
该生产企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．44
B．2.16
C．2.64
D．3.3
正确答案：B
-
第4题：
设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元， 2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为6: 4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元，当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)
A．4.8
B．9.6
C．11.2
D．19.2
正确答案：A
-
第5题：
某中外合资经营宾馆1998年设立于我国汕头市，外商投资额800万元，经营期限20年，2002年开始获利。2004年全年应纳税所得额为200万元，2005年全年应纳税所得额250万元。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元，地方所得税税率为3%。
A．82.5
B．45
C．26.25
D．75
正确答案：B
在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万元，经营期在10年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。2002年免税，2003～2004年减半征收，2005年按照正常税率征收。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税=250×(15%+3%)=45(万元)。 -
第6题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 -50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500
该企业第10年应缴纳企业所得税为（ ）。（不考虑地方所得税）
A．24万元
B．48万元
C．75万元
D．96万元
正确答案：B
-
第7题：
设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
年 度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500
该企业10年共计应缴纳企业所得税为（ ）。
A．67.5万元
B．75.5万元
C．78.0万元
D．56.5万元
正确答案：A
测试考生对生产性外商投资企业，经营期限10年以上的，享受外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定和应纳税额的计算是否熟悉。本题中的企业第1、2年经营都是亏损，按照规定，首先要进行亏损弥补，确定其获利年度，再根据免税2年、减半征税3年的优惠规定，计算出经营10年应缴纳的企业所得税额。 -
第8题：
位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．50
B．18
C．22
D．48
正确答案：D
经济特区，原适用低税率15%政策，同时，享受两免三减半，根据规定，2008年按18%税率执行；2009年按20%税率执行；2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行。所以2011年税率为24%。
应纳税额=200×24%=48(万元)
-
第9题：
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.40
B.42.5
C.45
D.47.5答案：B解析：境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。 -
第10题：
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
- A、42.5万元
- B、12.5万元
- C、10万元
- D、40万元
正确答案:A -
第11题：
单选题位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15％，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元。2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A15
B18
C20
D22
正确答案： A解析：
适用15％企业所得税税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照规定的过渡税率计算应纳税额并实行减半征收，即2009年按20％税率减半计算企业所得税。该企业2009年应纳企业所得税=200×20％×50％=20（万元）。 -
第12题：
单选题某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A50
B40
C30
D20
正确答案： D解析： 本题考核高新技术企业所得税的计算。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。 -
第13题：
设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，1997年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1998年开始计算，从2002年开始，该企业均被认定为先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。（单位：万元）
年度
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
所得
10
-20
-1
10
30
.40
50
-20
40
-30
50
该企业1997～2007年合计应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑地方所得税）
A.7.25
B.7.50
C.8.25
D.10.92
正确答案：C1997、2006、2007年适用税率15％，1998～1999年免税，2000～2002年减半征收（7.5％），2003～2005年延长减半（10％）。
应缴纳的企业所得税=10×15％+（10+30一20—10）×7.5％+（50—40+40—20）×10％+（50一30）×15％=8.25（万元） -
第14题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)
该企业第10年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)
A．24
B．48
C．75
D．96
正确答案：B
解析：第5年为获利年度，第5、6年度免税，第7—9年度减半征收，第十年正常纳税；(500-150-30)×15%=48(万元) -
第15题：
2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15%。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业， 2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税( )万元。 (不考虑地方所得税)。
A．12
B．5
C．18
D．30
正确答案：A
-
第16题：
经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)
根据上述资料，下列税务处理正确的有( )。
A．2000年应缴纳企业所得税4.5万元
B．2002年应缴纳企业所得税1.5万元
C．2005年应缴纳企业所得税4万元
D．1996～2005年合计应缴纳企业所得税8.5万元
E．1996～2005年合计应缴纳企业所得税10.5万元
正确答案：BCD
-
第17题：
年度
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
应纳税所得额
-80
-60
90
20
50
-40
60
20
-30
80
产品出口比例
30%
40%
40%
45%
50%
60%
65%
70%
70%
75%
该企业1997—2006年合计应缴纳的企业所得税额是（ ）（不考虑地方所得税）。
A．8万元
B．11万元
C．13.5万元
D．17.5万元
正确答案：A
该企业获利年度是2001年，真正纳税的年度分别为2003年、2004年和2006年，合计应纳税额（20+20）×7.5%+（80-30）×10%=8（万元）。 -
第18题：
某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）。
A．82．5万元家
B．45万元
C．41.25万元
D．75万元
正确答案：A
-
第19题：
某经营期限为15年的外商投资企业设立在深圳特区，为产品出口企业，该企业于第1年9月份开业，投产后11年的经营情况如下表：
单位：万元 年度
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 盈亏 -40 30 40 70 90 110 -120 130 150 -170 180 出口产值比例 20% 50% 60% 70% 80% 60% 50% 65% 75% 55% 72% A． 36.5
B． 32.5
C． 37.5
D． 39.5
正确答案：B
该企业于后半年开业，但开业当年并未盈利，所以无权选择优惠开始年度。第3年弥补亏损后有余额，第3年为开始获利年度，第3～4年免税，第5～7年减半征收，第8年起，产品出口比例达到或超过70%，可以享受继续减半优惠，并且不受三年的限制。该企业第1～11年共计缴纳企业所得税=(90+110)×15%×50%+(130-120)×15%+(150+180-170)×10%=32.50(万元)。 -
第20题：
(2012年)某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。A.50
B.40
C.30
D.20答案：C解析：本题考核低税率优惠。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税＝200×15%＝30（万元）。 -
第21题：
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.5答案：A解析：境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元） -
第22题：
某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）年度2004、2005、2006、2007、2008、2009、2010应纳税所得额-30 5 6 8 -5 9 20该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。
- A、2.4
- B、3
- C、4
- D、3.75
正确答案:B -
第23题：
单选题位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为200万元。2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。A22
B30
C44
D50
正确答案： B解析： 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%执行，2010年按22%执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。2010年该企业应纳所得税=200×22%=44（万元）。