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某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基100元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （ ）。A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元

题目

某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基100元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （ ）。

A．30243元

B．30957元

C．30600元

D．29648元

相似考题

1.某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口应税消费品一批,经海关审定的关税的完税价格为90万元,该货物的关税税率为20%,消费税税率为10%,企业应纳进口环节消费税的税额为()。A、12万元B、10.8万元C、10万元D、9万元

2.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。A.3078B.3240C.17442D.17280

3.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为()?A、340000元B、374000元C、306000元D、319658元

4.某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为 100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环应纳税款为( )。A．40420元B．50420元C．75500元D．55500元

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  • 第1题：

    某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为()

    A、12万元

    B、9万元

    C、10.8万元


    参考答案：A

  • 第2题：

    某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环节应纳税款为( )元。

    A．40420

    B．50420

    C．75500

    D．55500


    正确答案：C
    解析：应纳关税＝(100000×20%)元＝20000元应纳消费税＝[120000÷(1－20%)×20%]元＝30000元应纳增值税＝[(120000＋30000)元×17%]元＝25500元

  • 第3题：

    某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币576万元,关税税率25%,消费税税率10%,则进口环节应纳消费税()万元。

    A.50

    B.66

    C.80

    D.70


    参考答案：C

  • 第4题：

    某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。

    A.49.45
    B.61.81
    C.65.23
    D.70.31

    答案：B
    解析：
    进口环节应纳消费税=500×（1+25%）/（1-9%）×9%=61.81（万元）。

  • 第5题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。

  • 第6题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月进口一批原材料，关税完税价格为170万元，关税税额为17万元。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（ ）万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    应纳增值税＝（关税完税价格＋关税税额）×增值税税率＝（170＋17）×13％＝24.31（万元）。

  • 第7题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（　　）万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    （1）甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=（170+17）×13%=24.31（万元）。（2）假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为15%，则组成计税价格=（170+17）÷（1-15%）=220（万元），进口该批货物应纳增值税=220×13%=28.6（万元）。

  • 第8题：

    某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（　）元。

    A.32266
    B.29720
    C.18200
    D.23660

    答案：D
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=140000×（1＋30%）×13%=23660（元）

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。
    A

    18.7

    B

    34

    C

    15.3

    D

    17


    正确答案： A
    解析： 进口环节应缴纳的增值税=100×（1+10%）×17%=18.7（万元）；进口环节缴纳的增值税，可以构成国内销售环节的进项税，企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×17%-18.7=15.3（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。
    A

    13.6

    B

    14.96

    C

    15.11

    D

    11.44


    正确答案： C
    解析： 进口设备应缴纳增值税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    34

    B

    38.32

    C

    40.8

    D

    44.84


    正确答案： C
    解析： 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算问答题：某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。 请计算：（1）进口环节应缴纳的关税； （2）进口环节应缴纳的消费税； （3）进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）按照海关有关法规规定：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应该按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按"货价加运费"两者总额的3‰计算保险费。关税完税价格=（6970+9.06）×（1+3‰）=7000（万元）应缴纳关税=7000×15%=1050（万元）（2）由于适用5%消费税税率的银首饰属于零售环节缴纳消费税的消费品，所以进口环节不征收消费税。（3）进口环节应纳增值税=（7000+1050）×17%=1368.5（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元．原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )。

    A．30243元

    B．30957元

    C．30600元

    D．29648元


    正确答案：C
    解析：进口货物的增值税由海关按组价公式为依据征收，不得抵减任何税金，应向海关缴纳的增值税=20000×(1+50%)×17%=30600(元)。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。

    A．2.06

    B．6.80

    C．8.16

    D．11.66


    正确答案：D
    解析：本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第15题：

    正天公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

    A．90

    B．51

    C．63

    D．35


    正确答案：B
    [答案]B
    【解析】本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300（万元），增值税税额=300×17%=51（万元）。

  • 第16题：

    某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2018年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。

    A.16695.65
    B.16000
    C.19200
    D.20210.53

    答案：D
    解析：
    进口环节应纳增值税=100000×（1+20%）/（1-5%）×16%=20210.53（元）。

  • 第17题：

    （2019年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（ ）万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    应纳增值税=（关税完税价格+关税税额）×增值税税率=（170+17）×13%=24.31（万元）。

  • 第18题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（　）万元。

    A.24.31
    B.22.1
    C.19.56
    D.18.7

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额＝（170＋17）×13%＝24.31（万元）。

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（　）万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案：D
    解析：
    甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元）

  • 第20题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（　）元。

    A.30000
    B.29300
    C.23400
    D.20400

    答案：C
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元）

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案： B
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    26.71

    B

    18.7

    C

    17

    D

    25.01


    正确答案： A
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
    A

    340000元

    B

    374000元

    C

    306000元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年4月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    4.75

    B

    24.48

    C

    20.57

    D

    26.90


    正确答案： A
    解析： 应缴纳进口增值税=（120+24+14.24）×17%=26.90（万元）。注意，这里不能用3%征收率计算，而是要按照适用税率计算，小轿车适用的增值税税率为17%，所以按照17%税率计算。

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