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中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。A．311．47B．316．27C．294．00D．266．50

题目

中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A．311．47

B．316．27

C．294．00

D．266．50

相似考题

1.赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000 元。2009年赵某应缴纳房产税( )元。A．1088B．1664C．2688D．3264

2.中国公民张某位于某市，2010年取得的收入情况如下：（1）1-12月每月取得工资4000元，12月份办理内部退养手续，距离法定退休年龄尚有18个月，取得一次性收入36000元。（2）购买国家发行的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元。（3）7月份将市区内一处门面房出租给他人经营使用，租期1年，每月租金3000元，已按规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加、房产税以及印花税（不考虑其他税费）。出租该房屋发生修缮费用500元，该修缮费用能提供相关有效、准确的凭证。（4）利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了农村义务教育和贫困地区。（5）张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。（6）在A国提供设计服务，取得收入折合人民币80000元，另外在A国期间取得股息所得10000元，已分别缴纳了个人所得税16000元和2500元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（以“元”为单位）（1）计算张某全年工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税。（2）计算张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税。（3）计算张某7月份出租房屋取得收入应缴纳的个人所得税。（4）计算张某提供涉及服务取得收入应缴纳的个人所得税。（5）计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税。（6）计算张某取得境外收入在我国应补缴的个人所得税。

3.张某于2009年2月份将其自有的房屋出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。 2月份张某囚房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。除个人所得税外，暂不考虑其他税费。则张某2009年3月份应缴纳个人所得税额 ( )元。A．25.50B．30C．51D．55.5

4.某公司高级工程师张先生2010年取得如下收入（1）每月从任职公司取得工资收入8000元。（2）3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。（3）5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。（4）6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。（5）7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。（6）8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。（7）9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算张某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。（2）计算张某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。（3）计算张某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。（4）计算张某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。（5）计算张某取得奖金收入应缴纳的个人所得税。（6）计算张某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。（7）计算张某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。

参考答案和解析
正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
张某每月租金收入应缴纳个人所得税=［4200-4200×3%×50%×（1+7%+3%）-4200×4%-800］×10%=316.27（元）。
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  • 第1题：

    中国公民王某将位于市区的房屋出租，一次性收取20000元，其中，15000元为3个月租金(每月5000元)，5000元为押金。王某取得的收入应缴纳个人所得税()元。(营业税3%减半征收，房产税税率4%)

    A. 1132.2

    B.1175.25

    C. 1335.25

    D.1509.6


    正确答案：A
    解析：租金收入应按月纳税，每月缴纳的个人所得税=[5000-5000×3%×50%×(1+7%+3%)-5000×4%]×(1-20%)×10%=(5000-  82.5-200)×80%×10%=377.4(元)，377.4×3=  1132.2(元)。

  • 第2题：

    2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。

    A.224.8
    B.300
    C.380
    D.304.8

    答案：A
    解析：
    应纳税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。

  • 第3题：

    中国公民曾某2019年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2019年租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑其他税费）

    A.7650
    B.7560
    C.13824
    D.15120

    答案：B
    解析：
    允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2月发生修缮费1500元，2月可扣800元，3月可扣700元。个人出租住房，减按10％的税率征收个人所得税。
    应缴纳个人所得税＝8000×（1－20％）×10％×10＋（8000－800）×（1－20％）×10％＋（8000－700）×（1－20％）×10％＝7560（元）。

  • 第4题：

    2019年2月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计10.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（ ）。

    A.张某就此业务不用缴纳增值税
    B.预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金
    C.张某应就此业务在住所地预缴增值税
    D.张某此业务应缴纳增值税0.15万元

    答案：A
    解析：
    个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；预收租金应在预收时产生纳税义务，跨年租金收取也无须分摊，应一次计税；自2019年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；张某作为其他个人，在对应租期内分摊的月租金收入不足10万元，所以就此业务不用缴纳增值税。其他个人不需要预缴增值税。

  • 第5题：

    张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个人所得税处理正确的是（）。

    • A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个人所得税
    • B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个人所得税
    • C、张某只是就A公司的收入缴纳个人所得税.B公司的不需要缴纳个人所得税
    • D、张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个人所得税，B公司收入按照劳务报酬计算个人所得税

    正确答案:D

  • 第6题：

    中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。

    • A、2216.4
    • B、4432.8
    • C、1932
    • D、3864

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    10000

    B

    8000

    C

    5600

    D

    4000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    张某与李某离婚，两人对共有的门市房归属权存在纠纷，该门市房照登记的所有权人为李某，张某每月取得出租的租金，下列说法正确的是（）。
    A

    由张某按原值缴纳房产税

    B

    由李某按原值缴纳房产税

    C

    由张某按租金收入缴纳房产税

    D

    由李某按租金收入缴纳房产税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    张某3月取得的租金应缴纳个人所得税()元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）
    A

    220

    B

    336

    C

    672

    D

    1000


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    中国公民张某任职于境内甲企业，2014年取得收入如下： （1）每月工资8500元。 （2）8月因持有财政部发行的债券，取得利息所得10000元。 （3）10月因购物取得单张有奖发票奖金所得20000元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算张某2月份应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某中奖收入应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）张某2月份应缴纳的个人所得税=（8500-3500）×20%-555=445（元）。
    （2）国债利息收入免征个人所得税。张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税为0。
    （3）张某中奖收入应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2015年3月张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入18000元，2015年4月张某应缴纳个人所得税为（）元（不考虑地方教育附加）。
    A

    1528

    B

    1856

    C

    2256

    D

    2376


    正确答案： D
    解析： 出租商铺应缴纳的营业税及城市维护建设税、教育费附加=18000×5%×（1+7%+3%）=990（元），应缴纳的房产税=18000×12%=2160（元）；出租房屋应缴纳个人所得税=（18000-990-2160）×（1-20%）×20%=2376（元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算2月张某取得租金应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加）。

    正确答案：
    对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税,2月取得租金应纳个人所得税=7000×(1-20%)×10%=560(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税( )元。

    A．8821

    B．8845

    C．8848

    D．4424


    正确答案：B

  • 第14题：

    中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.350
    B.270
    C.540
    D.700

    答案：B
    解析：
    个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。

  • 第15题：

    2018年4月，张某将房屋出租给李某并签订了房屋租赁合同，月租金3000元，租期3年。张某每年应缴纳房产税（　　）元。

    A.1440
    B.3600
    C.4320
    D.6000

    答案：A
    解析：
    房产税是以房屋为征税对象，以房产的价值和租金收入为计税依据，向房产的所有人或经营管理人征收的一种财产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。则本题中，张某每年应缴纳的房产税为：3000×12×4%＝1440（元）。

  • 第16题：

    张某与李某离婚，两人对共有的门市房归属权存在纠纷，该门市房照登记的所有权人为李某，张某每月取得出租的租金，下列说法正确的是（）。

    • A、由张某按原值缴纳房产税
    • B、由李某按原值缴纳房产税
    • C、由张某按租金收入缴纳房产税
    • D、由李某按租金收入缴纳房产税

    正确答案:C

  • 第17题：

    2014年1月李某自己拥有的150平方米的4间门面房出租给刘某，李某收刘某4间门面房每月租金12000元。当月刘某又将其中2间转租给张某，刘某每月收取张某租金收入10000元。2月份，刘某对自用的2间进行了装修，发生装修费10000元，装修费全部由刘某承担。计算李某和刘某2014年租金收入分别应缴纳的个人所得税。 假设李某和刘某均取得合法有效凭证，本题除营业税和房产税外其他税费均不考虑。


    正确答案: （1）李某应缴纳个人所得税计算：
    由于李某和刘某出租的是门面房而非住房，不享受营业税、房产税和个人所得税优惠，但受营业税起征点限制。李某每租凭收入12000元未达营业税起征点。
    李某每月应房产税=12000×12%=1440（元） 刘某对房屋的装修费自己承担，李某不得扣除。 李某全年应纳个人所得税=（12000-1440）×（1-20%） ×20%×12=1689.6×12=20275.2（元）
    （2）刘某应缴纳个人所得税计算：
    刘某每月房屋转租收入10000元，未达营业税起征点 不征税；依据皖地税[2006]146号文件第三条规定，刘某 转租房屋收入不征房产税。刘某装修费与转租房屋无关， 不得扣除，租金支出可以扣除。
    刘某全年应纳个人所得税=（10000-12000÷2）× （1-20%）×20%×12=7680（元）

  • 第18题：

    2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、10000
    • B、8000
    • C、5600
    • D、4000

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    赵某拥有三套房产，一套供自已和家人居住；另一套于2010年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2010年赵某应缴纳房产税（）。
    A

    1088

    B

    1664

    C

    2688

    D

    3264


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
    A

    840

    B

    400

    C

    420

    D

    800


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个人所得税处理正确的是（）。
    A

    张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个人所得税

    B

    张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个人所得税

    C

    张某只是就A公司的收入缴纳个人所得税.B公司的不需要缴纳个人所得税

    D

    张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个人所得税，B公司收入按照劳务报酬计算个人所得税


    正确答案： D
    解析： 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。张某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税，而不是工资、薪金。

  • 第22题：

    单选题
    中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）
    A

    5270.8

    B

    5338.56

    C

    4464

    D

    5356.8


    正确答案： A
    解析： 本题主要考核财产租赁所得的知识点。应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%]×（1-20%）×10%×10+（6000-339-800）×（1-20%）×10%+（6000-339-400）×（1-20%）×10%=5338.56（元）

  • 第23题：

    单选题
    张某有一闲置门面房，于2019年5月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8.5万元。张某5月就出租门面房行为应缴纳增值税(    )元。
    A

    0

    B

    2475. 73

    C

    4047. 62

    D

    7018. 35


    正确答案： A
    解析：

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