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下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。A．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B．被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C．被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D．被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

题目

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。

A．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

B．被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

C．被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

D．被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

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1.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是( )。A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

2.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。A.被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继 B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业 C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金 D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

3.（2016年）下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ） A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补 B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础 C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理 D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

4.下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补 B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础 C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理 D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

更多“下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。A.被合并企业合并前的相关 ”相关问题

  • 第1题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（ ）。

    A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    答案：B
    解析：
    选项B：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

  • 第2题：

    下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
    B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
    D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

  • 第3题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。
    Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理
    Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅲ
    C.Ⅱ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：E
    解析：
    Ⅱ项，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

  • 第4题：

    下列关于合并企业对被合并企业的亏损进行弥补的表述中，正确的有()。

    A.企业并购重组应当符合特殊性税务处理的规定
    B.企业并购重组应当符合一般性税务处理的规定
    C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最短期限的国债利率
    D.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

    答案：A,D
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第5题：

    按照特殊性税务处理规定，企业合并时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。
    A

    被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

    B

    被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

    C

    被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

    D

    被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理规定有（）。
    A

    合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

    B

    被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

    C

    可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

    D

    被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。
    A

    企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

    B

    企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

    C

    企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

    D

    企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继


    正确答案： D,A
    解析： 选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；
    选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。
    A

    被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继

    B

    被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业

    C

    被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金.

    D

    被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。
    A

    合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

    E

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定


    正确答案： B,D
    解析： 一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。

  • 第12题：

    判断题
    根据企业重组特殊性税务处理规定，被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。                                                （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（　）。

    A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补
    B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
    C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第15题：

    （2016年）企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（　）。

    A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    B.合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    答案：A,C,D
    解析：
    企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事各方应按下列规定处理：
    　　（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；
    　　（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；
    　　（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第16题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

    • A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    • D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是（）

    • A、被合并企业的原有账面价值
    • B、被合并企业的原有公允价值
    • C、被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值
    • D、被合并企业的原有计税基础

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理规定有（）。

    • A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
    • B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
    • C、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
    • D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第20题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税

    B

    被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

    C

    被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继


    正确答案： C,D
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在企业合并中，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，或者同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；（4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（　　）。
    A

    被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

    B

    被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

    C

    被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金

    D

    被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定


    正确答案： A,D
    解析：
    被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，但有限额规定，为被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，才符合特殊性税务处理的企业合并；在特殊性税务处理的企业合并中，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

  • 第22题：

    单选题
    企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是（）
    A

    被合并企业的原有账面价值

    B

    被合并企业的原有公允价值

    C

    被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值

    D

    被合并企业的原有计税基础


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。
    A

    被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

    B

    被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

    C

    被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

    D

    被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定


    正确答案： B
    解析： 选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C://企业合并时，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付部分不能高于15%，更不能是75%；选项D://被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

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