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对内资企业坏帐（呆帐）。损失的税前扣除，以下规定正确的是（ ）。A．关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除B．除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除C．保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%D．纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除

题目

对内资企业坏帐（呆帐）。损失的税前扣除，以下规定正确的是（ ）。

A．关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除

B．除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除

C．保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%

D．纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除

相似考题

1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.内资企业与外商投资企业不能同样适用的税收政策是( )A．技术开发费按实际发生额加扣50%.B．应收款项确实发生损失的，可以在税前扣除C．通过政府向农村义务教育的捐赠可以全额在税前扣除D．对外投资借款利息可以在税前扣除

3.纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有（ ）A．金融企业的呆帐损失B．应收、预付账款发生的坏账损失C．因被投资方解散、清算发生的投资损失D．经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失

4.在我国,2005年国家税务总局下发《金融企业呆帐损失税前扣除管理办法》,明确了企业呆帐损失的所得税政策。()此题为判断题(对，错)。

更多“对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除,以下规定正确的是( )。 A.关联企业之间的应收 ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是( )。

    A、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除

    B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

    C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐

    D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整


    正确答案：A

  • 第2题：

    有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是( )。

    A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%

    B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除

    C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%

    D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%


    正确答案：BD

  • 第3题：

    企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法正确的有( )。

    A．纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除

    B．关联方之间任何往来款项不提取坏账准备

    C．关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)

    D．关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用


    正确答案：BCD

  • 第4题：

    下列关于资产损失扣除政策的陈述，正确的有( )。

    A．企业清查现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在税前扣除

    B．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除

    C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除

    D．对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本，作为固定资产或存货被盗损失在税前扣除


    正确答案：ABC
    解析：对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失，在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是（ ）。

    A．保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%

    B．金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除

    C．城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%

    D．金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%


    正确答案：BD

  • 第6题：

    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。

    A．无形资产开发支出未形成资产的部分

    B．工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

    C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失

    D．纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用


    正确答案：B

  • 第7题：

    （2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。

    A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
    B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
    C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
    D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除

    答案：C
    解析：
    选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；选项C，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
    　　D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

  • 第8题：

    已取消企业所得税审批项目有（）。

    • A、亏损弥补
    • B、软件企业认定和年审
    • C、提取坏帐、呆帐准备金
    • D、扣除坏帐损失

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（）。

    • A、不得超过年末应收帐款的5‰
    • B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除
    • C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整
    • D、坏账损失不得税前扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？


    正确答案: （1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
    （2）工商部门的注销、吊销证明；
    （3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
    （4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
    （5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
    （6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；
    （7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。

  • 第11题：

    问答题
    企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？

    正确答案： 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
    （1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
    （2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
    （3）符合条件的债务重组形成的坏账；
    （4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（）。
    A

    不得超过年末应收帐款的5‰

    B

    实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除

    C

    实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整

    D

    坏账损失不得税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是( )。

    A关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除

    B、除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除

    C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%

    D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除


    正确答案：BD

  • 第14题：

    纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有（ ）

    A、金融企业的呆帐损失

    B、应收、预付账款发生的坏账损失

    C、因被投资方解散、清算发生的投资损失

    D、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金


    正确答案：A

  • 第16题：

    依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和


    正确答案：A

  • 第17题：

    企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是（ ）。

    A．纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除

    B．纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

    C．纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐

    D．纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整


    正确答案：A

  • 第18题：

    下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

    A.未经申报的损失，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
    C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
    D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

    答案：D
    解析：
    选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  • 第19题：

    按税法规定允许在税前扣除的准备金包括（）。

    • A、坏帐准备金
    • B、存货跌价准备金
    • C、商品削价准备金
    • D、金融企业的呆坏帐准备金

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？


    正确答案: 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
    （1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
    （2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
    （3）符合条件的债务重组形成的坏账；
    （4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。

  • 第22题：

    多选题
    已取消企业所得税审批项目有（）。
    A

    亏损弥补

    B

    软件企业认定和年审

    C

    提取坏帐、呆帐准备金

    D

    扣除坏帐损失


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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