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某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8
题目
某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
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第1题：
某工业企业从某公司购人一批材料，取得增值税专用发票，货款、运费以及增值税通过银行支付，材料未入库。则该企业应借记“原材料”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“银行存款”科目。（ ）
正确答案：×
由于材料尚未入库，应先通过“物资采购”核算。
借：物资采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款 -
第2题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）
参考答案：A, D（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。
乙企业应代收代缴的消费税=78×2×30%=46.8（万元）。
（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲化妆品生产企业销售委托加工收回的已税香水的不含税价格（37.44÷1.17=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。
（3）将委托加工收回的已税香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回香水已纳的消费税。
（4）甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×30%+37.44÷（1+17%）×30%-46.8=52.8（万元）。 -
第3题：
某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)A、16.25
B、11.20
C、19.80
D、25.80
答案：B
-
第4题：
某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（ ）万元。A.4.7
B.3.2
C.4.5
D.5.6答案：C解析：外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=30×15%=4.5（万元）。 -
第5题：
某生产型企业是一般纳税人，主要生产化妆品。2016年1月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额5．1万元；次日，向某公司销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。该化妆品生产企业发生上述业务应交纳的消费税税额为( )万元 (化妆品使用消费税税率30％)。A.10．4
B.11．93
C.10．2
D.9答案：C解析：化妆品的应税销售额=30+4．68／(1+17％)=34(万元)；应交纳的消费税税额=34×30％=10．2(万元)。 -
第6题：
某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。A.2
B.2.2
C.3
D.3.3答案：A,C解析：外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款，不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。
该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2（万元）
该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3（万元）。 -
第7题：
某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？
正确答案:其转出的进项税额=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元） -
第8题：
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
- A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
- B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
- C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
- D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
正确答案:C -
第9题：
单选题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。A852
B166
C152
D966
正确答案： A解析： 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。进口环节征收的增值税，不征收城市维护建设税和教育费附加。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（60000×17%-510-1000×3%-8000）×（7%+3%）=166（元）。 -
第10题：
多选题下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是( )。A一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
B小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
C一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
D一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
正确答案： D,A解析： -
第11题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税3 400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上洼明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。A24310
B18530
C21930
D27540
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题某外贸公司2014年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率30%）A16.25
B17.20
C19.80
D25.80
正确答案： B解析： 外贸公司出口货物，按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.20（万元） -
第13题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。
A.4.5
B.5.7
C.4.7
D.8.1
参考答案：A
外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×（15%+30%）=4.5（万元）。 -
第14题：
允许抵扣的进项税额包括()
A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
参考答案：BD
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第15题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业应纳增值税( )元。
A.39130.83
B.54217.89
C.55844.93
D.55878.03答案：A解析：本题考查增值税的计算。该企业应纳增值税额=48762.43-(18620-8988.4)=39130.83(元)。 -
第16题：
某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）432364答案：B解析：外贸企业出口货物（ 委托加工修理修配货物除外 ）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×13%＋40×15%＝11.20（万元）。 -
第17题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。答案：解析：高档化妆品应税销售额＝30＋4.64÷（1＋16%）＝34（万元）
应纳消费税额＝34×15%＝5.1（万元） -
第18题：
某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
- A、专用发票
- B、普通发票
- C、专业发票
- D、增值税发票
正确答案:B -
第19题：
增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）
- A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
- B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
- C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
- D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装费1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A80
B146.27
C236
D256.28
正确答案： D解析： -
第21题：
多选题以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A某企业购进的餐饮服务
B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D生产企业购进用于经营管理的办公用品，取得专用发票
正确答案： B,C解析： 选项A，营改增以后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税。 -
第22题：
问答题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？正确答案： 其转出的进项税额=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A210
B390.96
C366
D612
正确答案： C解析：