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根据以下资料，回答9~14题。甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元/个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球
题目
根据以下资料，回答9~14题。
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数
计算乙企业应代收代缴的消费税。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
综上，本月份应纳增值税＝销项税额－进项税额＝(1232500＋85000＋127500＋255000＋290.60＋1700000)－3200000＝200290.6(元)
综上，本月份应纳增值税＝销项税额－进项税额＝(1232500＋85000＋127500＋255000＋290.60＋1700000)－3200000＝200290.6(元)
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第1题：
材料题
根据以下内容，回答96-100题。
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.28万元／个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，剩下的20%赠送给某高尔夫球俱乐部。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。查看材料A.29.92
B.35.87
C.62.56
D.57.12答案：B解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
可以抵扣的进项税额=1.7＋0.34＋25.5＋5.1=32.64(万元)。
销项税额=28×17%＋300×17%＋300÷80%×20%×17%=68.51(万元)。
应缴纳的增值税=68.51－32.64=35.87(万元)。 -
第2题：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（4）甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。A.48
B.43
C.36
D.37答案：C解析：将自产的高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，应按同类高尔夫球杆的平均不含税价格计征消费税，不按最高销售价格计税；将委托加工收回的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆的，准予按生产领用量抵扣高尔夫球杆杆头已纳的消费税。甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税=300×10%+50×10%-10×70%+8=36（万元）。 -
第3题：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（ ）万元。A.8
B.20
C.22.22
D.0答案：A解析：委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税=0.2×1000×10%-12=8（万元）。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%
B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10%
C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10%
D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%答案：D解析：甲公司赊销高尔夫球具和采取以旧换新销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误。企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额；用于职工福利的高尔夫球具每套“28250元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项BC错误。 -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（ ）。A.169500×13%=22035（元）
B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）
C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）
D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元）答案：D解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日购进或自制的固定资产，按照使用税率征收增值税。 -
第6题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题： 请计算甲企业当月应缴纳的增值税。
正确答案:可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64（万元）
销项税额=28*17%+300*17%=55.76（万元）
应纳增值税=55.76-32.64=23.12（万元） -
第7题：
多选题某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）A非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元
B该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元
C该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元
D该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元
正确答案： C,D解析： 将自产应税消费品用于换取生产资料，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，但是增值税应按平均价格来计算。
则该企业上述业务应缴纳的消费税=410000×10%+5×26000×10%=54000（元）。 -
第8题：
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成120个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。 （2）甲企业将委托加工收回的球包100个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款。 （3）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球杆的握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。 （4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。 要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。正确答案： 甲企业当月可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+3.4+1.87+1.36=8.67（万元）
甲企业当月的销项税额=[28+20×28/100+80/40×（40+10）]×17%=22.71（万元）
甲企业当月应缴纳的增值税=22.71-8.67=14.04（万元）。解析： 暂无解析 -
第9题：
不定项题甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：（1）购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25.5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5.1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是（）。A甲企业应缴纳消费税
B甲企业不用再缴纳消费税
C甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。 （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆20把。 （3）当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元；另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。 （4）将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。 （其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。正确答案： 准予抵扣的高尔夫球杆的杆头、杆身和握把的已纳消费税=（17200+23600+1040）×90%×10%=3765.6（元） 甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税=10000÷2×（2+5）×10%+22932÷（1+17%）×10%-3765.6=1694.4（元）解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题： 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。正确答案： 委托方收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28*10%-2.5=0.3（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。 （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆20把。 （3）当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元；另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。 （4）将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。 （其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算乙企业应代收代缴的消费税。正确答案： 乙企业应代收代缴的消费税=450×20×10%=900（元）解析： 暂无解析 -
第13题：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（2）委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。A.9
B.10
C.9.9
D.6答案：B解析：由于丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格，按照组成计税价格计算消费税。丙企业应代收代缴的消费税=（60+30）÷（1-10%）×10%=10（万元）。 -
第14题：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。A.8.89
B.20
C.8
D.12答案：D解析：委托加工的应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=0.12×1000×10%=12（万元）。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（ ）。A.13000×30×13%
B.25000×30÷（1+13%）×13%
C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13%
D.25000×30×13%答案：D解析：（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额；（2）“25000元”是不含税销售价格，不需要价税分离。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（ ）。A.10月8日
B.10月9日
C.10月12日
D.10月20日答案：B解析：纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的，为货物发出的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。 -
第17题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题： 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
正确答案:甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300*10%=30（万元） -
第18题：
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。（2）计算业务（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？正确答案：解析： -
第19题：
问答题计算题： 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?正确答案： (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)
(2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
(3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)
(4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)
(5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)
销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)
应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)
(6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题计算题： 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2011年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。 （2）甲企业将委托加工收回的球包80个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款，甲企业该类球包最近时期平均价格为不含税金额0.28万元/个，最高销售价格为不含税金额0.40万元/个。 （3）从生产企业购进高尔夫球杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆60把。 （4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算乙企业应代收代缴的消费税。 （2）计算甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税。 （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 （4）计算甲企业当月应缴纳的增值税。正确答案： （1）乙企业代收代缴消费税=（10+2）÷（1-10%）×10%=1.33（万元）
（2）甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税=0
委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=（40+10）×80/40×10%-（20+11+8）×10%×90%=10-3.51=6.49（万元）
（4）甲企业可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+3.4+1.87+1.36=8.67（万元）
甲企业当月的销项税额=[28+20×0.28+80/40×（40+10）]×17%=22.71（万元）
甲企业当月应缴纳的增值税=22.71-8.67=14.04（万元）。解析： 暂无解析 -
第21题：
不定项题甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：（1）购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25.5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5.1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。乙企业应代收代缴的消费税为（）万元。A3
B2.7
C2.44
D3.09
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题： 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？正确答案： 在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有按规定代收代缴消费税税款，委托方要补缴税款，对受托方不再重复补税，但要按《征管法》规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题综合题：本题考核高尔夫球具厂增值税、消费税的混合计算甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，外购比例60%，2015年1月有关生产经营情况如下：（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元（不含增值税），取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （2）向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （3）甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元（不含税价）销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 （4）当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 （5）当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。（6）当月末盘点企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。（其他资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证） 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税； （2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； （3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税； （4）计算甲厂当月应纳的增值税； （5）计算甲厂当月应缴纳的消费税。正确答案： （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税：①外购原木进项税额=42×13%+1.91×11%=5.67（万元）这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率的规定。②外购杆身增值税进项税34万元③委托加工加工费进项税2.04万元当期进项税合计=5.67+34+2.04=41.71（万元）（2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额=8×60%×17%=0.82（万元）（3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税：收回加工杆头组成计税价格=［42×（1-13%）+1.91+12］÷（1-10%）=（36.54+1.91+12）÷（1-10%）=56.06（万元）加工收回木制杆头应纳消费税=56.06×10%=5.61（万元）因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费也要计入采购成本。（4）计算甲厂当月应纳的增值税：销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450÷1200×（100+10）+22=450+41.25+22=513.25（万元）销项税额=513.25×17%=87.25（万元）应缴纳增值税=87.25-41.71+0.82=46.36（万元）（5）计算甲厂当月应缴纳的消费税：委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的（22万元>56.06×30%），需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税该企业当月可抵扣的消费税=5.61×（50%+30%）+200×90%×10%=4.49+18=22.49（万元）当月应纳消费税=513.25×10%-22.49=51.33-22.49=28.84（万元）。解析： 暂无解析