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根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．固定资产的残值率，统一为原价的5%

题目

根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同

B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法

C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D．固定资产的残值率，统一为原价的5%

相似考题

1.企业下列固定资产中，需要计提折旧的有( )。A．以经营租赁方式租入的固定资产B．已提足折旧继续使用的固定资产C．按规定单独估价作为固定资产入账的土地D．融资租入的固定资产

2.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有( )。A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C．单独估价作为固定资产入账的土地，不得提取折旧D．无形资产的摊销年限不得低于5年E．企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年计提折旧

3.下列不应计提折旧的固定资产是( )。A．融资租入的固定资产B．经营租出的固定资产C．按规定单独估价作为固定资产入账的土地D．已提足折旧继续使用的固定资产

4.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。A．生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．消耗性生物资产按直线法计提的折旧，准予扣除

更多“根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．固定资产的残值率，统一为原价的5%”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有( )。

    A．未使用的房屋、建筑物

    B．单独估价作为固定资产入账的土地

    C．接受捐赠的机器设备

    D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    E．与经营活动无关的固定资产


    正确答案：AC
    解析：选项B、D、E都属于不得计提折旧的范围。

  • 第2题：

    按企业所得税资产的税务处理规定,不得计算折旧扣除的固定资产是()。

    A、外购的固定资产

    B、以经营租赁方式租入的固定资产

    C、自行建造的固定资产

    D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    E、单独估价作为固定资产入账的土地


    参考答案：BDE

  • 第3题：

    根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（）。

    A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同

    B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得

    C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧

    D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧


    正确答案：A

    选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。选项B，被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。 教材128-129页

  • 第4题：

    关于固定资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

    A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计税
    B.未使用的房屋不得计提折旧
    C.融资租入的固定资产可以计提折旧
    D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
    E.企业应于固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查固定资产的企业所得税处理。选项A，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项B，未使用的房屋要计提折旧。不得计算折旧扣除的固定资产有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（ ）。

    A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    B.未投入使用的房屋、建筑物
    C.与经营活动无关的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

  • 第6题：

    下列关于固定资产税务处理的表述正确的有（　　）。

    A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
    B.未使用的房屋不得计提折旧
    C.融资租赁租入的固定资产可以计提折旧
    D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
    E.经营租赁租出的固定资产可以计提折旧

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项B错误，未使用的房屋也要计提折旧。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。

    A.以融资租赁方式租入的固定资产
    B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
    C.以经营租赁方式租入的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：A
    解析：
    下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营 租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资 产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固 定资产。

  • 第8题：

    根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（　）。

    • A、生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
    • B、长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
    • C、单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
    • D、企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的有(   )。
    A

    生产性生物资产按照直线法计算的折旧

    B

    单独估价作为固定资产入账的土地

    C

    以经营租赁方式租出的固定资产

    D

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本


    正确答案： A
    解析： 选项A，相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产人账的土地不得计提折旧；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    以经营租赁方式租出的固定资产

    B

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地

    D

    未投入使用的房屋


    正确答案： B,C
    解析： 选项A：以经营租赁方式租出的固定资产，计提的折旧可以在企业所得税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
    选项BC://已足额提取折旧仍继续使用的固定资产和单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
    选项D://房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以计提折旧在企业所得税前扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，不正确的有（  ）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，不可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

    A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同

    B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

    D．消耗性生物资产按直接法计提的折旧，准予扣除


    正确答案：A
    解析：选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项 C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，消耗性生物资产，无需计提折旧。

  • 第14题：

    根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。

    A．未使用的房屋、建筑物

    B．单独估价作为固定资产入账的土地

    C．接受捐赠的机器设备

    D．已足额提取折旧的仍继续使用的固定资产

    E．与经营活动无关的固定资产


    正确答案：AC

  • 第15题：

    下列有关固定资产折旧的说法，正确的有( )。

    A.固定资产提足折旧后，仍需继续计提折旧
    B.企业以经营租赁方式租入的固定资产需要提取折旧
    C.固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益
    D.企业以融资租赁方式租入的固定资产需要提取折旧
    E.单独计价入账的土地不需计提折旧

    答案：C,D,E
    解析：
    按照我国现行《会计准则》规定，企业应当对所有固定资产计提折旧，但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。在确定计提折旧范围时应注意以下几点：①固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。②固定资产提足折旧后，无论是否继续使用，均不再计提折旧。③企业以经营租赁方式租入的固定资产不需要提取折旧；反之，企业以融资租赁方式租入的固定资产需要提取折旧。

  • 第16题：

    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法不正确的有（　）。

    A.生产性生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
    B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
    C.单独估价作为固定资产入账的土地，不可以提取折旧
    D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

    答案：B,D
    解析：
    选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.以经营租赁方式租出的固定资产
    B.以融资租赁方式租出的固定资产
    C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：B,C,D
    解析：
    以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租出的固定资产实质上不属于企业的固定资产，因此不得计提折旧。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是(　　)。

    A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    B.未投入使用的房屋、建筑物
    C.与经营活动无关的固定资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：B
    解析：
    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧在计算应纳税所得额前扣除的是（ ）。

    A.与经营活动无关的固定资产
    B.以经营租赁方式租入的固定资产
    C.单独估价作为固定资产入账的土地
    D.未投入使用的厂房

    答案：D
    解析：
    下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABC均不得计提折旧扣除。

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（　　）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本


    正确答案： A
    解析：
    A项中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；B项，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；C项，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；D项，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付相关税费为成本，而非是双方协议价。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法不正确的有（）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，不可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于固定资产计提折旧的表述中，正确的有（）。
    A

    提前报废的固定资产不再补提折旧

    B

    单独估价入账的土地无需计提折旧

    C

    已提足折旧但仍继续使用的固定资产需要计提折旧

    D

    企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本，并以此计提折旧


    正确答案： B,A
    解析： 已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。
    A

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    B

    未投入使用的房屋、建筑物

    C

    与经营活动无关的固定资产

    D

    单独估价作为固定资产入账的土地


    正确答案： B
    解析： 房屋、建筑物以外朱投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

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