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丁公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率17%。2005年4月1日,丁公司与丙公司签订协议,向丙公司销售一批商品,商品的账面实际成本为90万元,增值税专用发票上注明售价为110万元,增值税额为18.7万元。协议规定,丁公司应在9月30日将所售商品购回,回购价为120万元(不含增值税),并开具增值税专用发票。若不考虑其他相关税费,则丁公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。A.90B.100C.118.3D.120

题目

丁公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率17%。2005年4月1日,丁公司与丙公司签订协议,向丙公司销售一批商品,商品的账面实际成本为90万元,增值税专用发票上注明售价为110万元,增值税额为18.7万元。协议规定,丁公司应在9月30日将所售商品购回,回购价为120万元(不含增值税),并开具增值税专用发票。若不考虑其他相关税费,则丁公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。

A.90

B.100

C.118.3

D.120


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更多“丁公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率17%。2005年4月1日,丁公司与丙公司签订协议,向丙公司 ”相关问题
  • 第1题:

    丁公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率17%。2008年4月1日,丁公司与丙公司签订协议,向丙公司销售一批商品,商品的实际成本为900万元,增值税专用发票上注明售价为1100万元,增值税额为187万元。协议规定,丁公司应在9月30日将所售商品购回,回购价为1200万元(不含增值税),并开具增值税专用发票。若不考虑其他相关税费,则丁公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。

    A.900

    B.1000

    D.1100

    D.1200


    正确答案:A
    若不考虑其他相关税费,回购商品的入账价值为该商品的账面实际成本。

  • 第2题:

    共用题干
    资料丙汽车制造股份有限公司(以下简称丙公司)成立于2000年,主要生产小汽车,是增值税一般纳税人。2012年4月,丙公司向丁公司销售了一批小汽车,双方签订了书面买卖合同;为支付货款,丁公司向丙公司签发了一张银行承兑汇票。2013年4月,丙公司在申报缴纳2012年度企业所得税时,就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除,与税务机关产生了分歧。2014年3月,丙公司召开股东大会,拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    丙公司与丁公司签订的买卖合同的客体是:
    A:书面买卖合同
    B:丙公司
    C:丁公司
    D:小汽车

    答案:D
    解析:

  • 第3题:

    共用题干
    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
    1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
    2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
    3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
    4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
    假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
    根据以上资料,回答下列各题:

    2011年1月2日,甲公司向丁公司销售产品时应确认主营业务收入( )元。
    A:8000
    B:10000
    C:40000
    D:50000

    答案:C
    解析:
    1.售后以固定价格回购不应确认收入,而是作其他应付款。月末确认财务费用2万元。
    2.商业折扣以折扣后的销售金额确认收入,50×800=40000(元)。
    3.企业在销售当月做分录:
    借:主营业务收入 12000
    贷:主营业务成本 10400
    预计负债 1600
    退货期满:
    借:主营业务收入 3000
    预计负债 1600
    应缴税费-增值税销项 2550
    库存商品 13000
    贷:主营业务成本 2600
    银行存款 17550
    4.187000+800×50×17%+200×300×17%+150×680×17%=221340(元)。
    5.40000+60000-12000+150×680=190000(元)。
    6.-100000+(800-720)×50+(200-150)×(300-260)+160×150=-66000(元)。

  • 第4题:

    丁公司欠甲公司100万元。2010年10月,甲公司与丙公司签订协议,约定甲公司对丁公司的100万元债权由丙公司享有,但未通知丁公司。同年12月,丙公司向法院起诉丁公司要求归还欠款,有关该案的表达正确的是:()

    A:甲、丙之间的债权转让协议无效,因为未取得丁公司的同意
    B:甲、丙之间的债权转让协议无效,因为未通知丁公司
    C:甲、丙之间的债权转让协议有效,但该协议对丁公司不发生效力
    D:甲、丙之间的债权转让协议有效,丁公司应当对丙公司履行债务

    答案:C
    解析:
    《合同法》第80条规定:债权人转让权利的,应当通知债务人,未经通知,该转让对债务人不发生效力。即债权转让协议不以债务人同意为要件,未经通知债务人的,该债权转让协议仅对债务人不发生效力,不影响债权转让协议本身的效力,故正确答案为C项。

  • 第5题:

    共用题干
    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
    1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
    2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
    3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
    4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
    假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
    根据以上资料,回答下列各题:

    针对事项(3),甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时,应冲减( )。
    A:主营业务收入15000元
    B:主营业务成本10400元
    C:预计负债1600元
    D:"应交税费-应交增值税(销项税额)"510元

    答案:C
    解析:
    1.售后以固定价格回购不应确认收入,而是作其他应付款。月末确认财务费用2万元。
    2.商业折扣以折扣后的销售金额确认收入,50×800=40000(元)。
    3.企业在销售当月做分录:
    借:主营业务收入 12000
    贷:主营业务成本 10400
    预计负债 1600
    退货期满:
    借:主营业务收入 3000
    预计负债 1600
    应缴税费-增值税销项 2550
    库存商品 13000
    贷:主营业务成本 2600
    银行存款 17550
    4.187000+800×50×17%+200×300×17%+150×680×17%=221340(元)。
    5.40000+60000-12000+150×680=190000(元)。
    6.-100000+(800-720)×50+(200-150)×(300-260)+160×150=-66000(元)。