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某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元D．卷烟批发企业应纳消费税为0元E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税
题目
某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。
A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元
B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元
C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元
D．卷烟批发企业应纳消费税为0元
E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税
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第1题：
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴消费税()万 元。A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55答案：A解析：卷烟批发商之间销售卷烟，不缴纳消费税，卷烟批发商将卷烟销售给批发商之外的单位，需要缴纳消费税，适用的比例税率为11%,定额税率为0.005元/支，丙批发企业应缴消费税=150x 11%+30x 250/10000=17.25 (万元)。 -
第2题：
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）当月丙批发企业应缴增值税（ ）万元。A.4.80
B.39.10
C.25.50
D.13.60答案：A解析：丙批发企业应缴增值税=80×16%+150×16%-200×16%=4.80（万元）。 -
第3题：
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
【提示】老师题目中所说的“要不要交销项税额”意思表示为“要不要确认销项税额”。
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）当月丙批发企业应缴增值税（ ）万元。A.3.90
B.39.10
C.25.50
D.13.60答案：A解析：丙批发企业应缴增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.9（万元）。 -
第4题：
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴增值税()万元。
A.4.8
B.39.10
C.25.50
D.13.60答案：A解析：丙批发企业应缴增值税=80x 16%+150x 16%- -200x 16%=4.8 (万元)。 -
第5题：
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（4）当月丙批发企业应缴消费税（ ）万元。A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55答案：A解析：丙批发企业应缴消费税=150×11%+30×250/10000=17.25（万元）。