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某生产白酒的集体企业,2000年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为600万元,销售税金及附加460万元,其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。A.33B.62.7C.46.2D.49.5

题目

某生产白酒的集体企业,2000年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为600万元,销售税金及附加460万元,其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.33

B.62.7

C.46.2

D.49.5


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  • 第1题:

    某生产白酒的集体企业,2000年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )

    A.33万元

    B.62.7万元

    C.46.2万元

    D.49.5万元


    正确答案:B
    测试考生对计算企业所得税的扣除项目是否清楚。本题中告诉了收入,也告诉了相关税费,但税法规定,粮食白酒的广告费支出不能在税前扣除。因此,在收入减费用时,应将其它费用中的广告费用50万元予以剔除。

  • 第2题:

    某生产企业,2019年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出200万元,上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。

    A.70
    B.52
    C.67.5
    D.80

    答案:C
    解析:
    广告费扣除标准=1600×15%=240(万元),本年实际发生200万元,未超标准,可扣除200万元,另外,还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元,调减应纳税所得额40万元。
      会计利润=1600-600-290-400=310(万元)
      应纳税所得额=310-40=270(万元)
      当年应纳企业所得税=270×25%=67.5(万元)

  • 第3题:

    某生产企业,2018年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出200万元,上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。

    A.70
    B.52
    C.67.5
    D.80

    答案:C
    解析:
    广告费扣除标准=1600×15%=240(万元),本年实际发生200万元,未超标准,可扣除200万元,另外,还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元,调减应纳税所得额40万元。
      会计利润=1600-600-290-400=310(万元)
      应纳税所得额=310-40=270(万元)
      当年应纳企业所得税=270×25%=67.5(万元)
      业务招待费和广宣费的处理问题是考试的必考内容,二者像孪生兄弟一样,有很多相似的地方,但同时也要注意区别。考试中“杨氏三步法”的使用可以提高解题的速度和准确率。

  • 第4题:

    某生产白酒的集体企业,2006年全年销售收入1500万元,销售成本500万元,销售税金及附加400万元,按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税 ( )万元。

    A.33

    B.46.2

    C.49.5

    D.62.7


    正确答案:C

  • 第5题:

    某生产企业,2018年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。

    A.70
    B.52
    C.67.5
    D.80

    答案:D
    解析:
    方法一:直接法
      广告费扣除标准=1600×15%=240(万元),实际250万元,超标准,可扣除240万元,应纳税调增10万元。
      应纳税所得额=1600-600-290-(400-250)-240=320(万元),税率25%。
      当年应纳企业所得税=320×25%=80(万元)
      方法二:间接法:
      会计利润=1600-600-290-400=310(万元)
      应纳税所得额=310+10=320(万元)
      当年应纳企业所得税=320×25%=80(万元)