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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。A．0B．22C．23D．68
题目
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A．0
B．22
C．23
D．68
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第1题：
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A．0
B．22
C．26
D．68
正确答案：B
-
第2题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ???）万元。A.6
B.26
C.34
D.60答案：A解析：不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。 -
第3题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2016年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。A.0
B.12
C.26
D.68答案：A解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%－13%）＝12（万元）；当期应纳税额＝200×17%－（68－12）－5＝－27（万元）；出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额；即该企业当期的应退税额＝27（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝39－27＝12（万元），留抵税额为0。 -
第4题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（13%－9%）＝4（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－4＝8－4＝4（万元）
（3）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－6＝－15（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝100×9%＝9（万元）
（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×9%－9＝9（万元）
（6）该企业应退税额＝9（万元）
（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝9－9＝0（万元）
（8）留抵税额为6万元（15－9） -
第5题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。
2019年5月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
2019年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款150万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
请计算该企业5月和6月当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：5月份：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝-40（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额＝22（万元）
（5）当期免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
（6）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为＝40－22＝18（万元） -
第6题：
某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。答案：解析：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）
（2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）
（3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）
（4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。
（5）当期免抵税额=26-13=13（万元）
（6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。 -
第7题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
（2）应纳税额＝100×13%－（52－8）－5＝－36（万元）
（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
（4）当期应退税额＝18（万元）
（5）当期免抵税额＝18－18＝0；留抵税额18万元。 -
第8题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝－40（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
（4）当期应退税额＝22（万元）
（5）当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为18（40－22）万元。 -
第9题：
某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
正确答案: （1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－100×（17%－13%）＝100×（17%－13%）＝4（万元）
借：主营业务成本80000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）80000
借：主营业务成本-40000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）-40000
（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－100×13%＝100×13%=13（万元）
（4）应退税额＝13（万元）→2与3比较、谁小取谁
（5）当期免抵税额＝0（万元）
（6）期末结转下期继续抵扣税额为6万元
借：其他应收款—应收补贴款13万元
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13万元 -
第10题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。
- A、6万元
- B、8万元
- C、20万元
- D、26万元
正确答案:B -
第11题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
- A、0
- B、9
- C、21
- D、30
正确答案:B -
第12题：
单选题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16%，退税率为13%。2018年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款232万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额64万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。A0
B4
C26
D68
正确答案： D解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（16%－13%）＝9（万元）；当期应纳税额＝200×16%－（64－9）－5＝－28（万元）；出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额；即该企业当期的应退税额＝28（万元），当期留抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝11（万元），12月期末留抵税额为＝0。 -
第13题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2011年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
A．0
B．11
C．22
D．68
正确答案：B
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%－11%)=12(万元)当期应纳税额=100×17%－(34－12)－6=－11(万元)
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=11(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=22－11=11(万元)
-
第14题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。A：8
B：20
C：26
D：6答案：A解析：当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（17％-13％）-0=8（万元）。 -
第15题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－3＝13－22－3＝－12（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
（4）当期应退税额＝12（万元）
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝22－12＝10（万元） -
第16题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额
＝200×（13%－11%）－100×（13%－11%）
＝100×（13%－11%）＝2（万元）
（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－2）－6＝13－24－6＝－17（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%－100×11%＝100×11%＝11（万元）
（4）应退税额＝11（万元）
（5）当期免抵税额＝0（万元）
（6）9月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（17－11）万元。 -
第17题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。答案：解析：“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。 -
第18题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，外购货物准予抵扣进项税额13万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：（1）当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（200－100）×（13%－11%）＝2（万元）
（2）当期应纳税额＝100×13%－（13－2）－6＝13-11-6＝-4（万元）
（3）当期“免、抵、退”税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率＝（200－100）×11%＝11（万元）
（4）应退税额＝4（万元）
（5）企业免抵税额＝11－4＝7（万元） -
第19题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。答案：解析：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
（2）应纳税额＝100×13%－（26－8）－3＝－8（万元）
（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
（4）当期应退税额＝8（万元）
（5）当期免抵税额＝18－8＝10（万元） -
第20题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
- A、2万元
- B、4万元
- C、6万元
- D、8万元
正确答案:D -
第21题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。
- A、0
- B、6
- C、13
- D、19
正确答案:A -
第22题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
- A、借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
正确答案:A -
第23题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
- A、0
- B、22
- C、26
- D、68
正确答案:B -
第24题：
单选题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。A0
B18
C20
D38
正确答案： B解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－10%）＝6（万元）；当期应纳税额＝100×13%－（52－6）－5＝－38（万元）；出口货物免抵退税额＝200×10%＝20（万元）。按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额，即该企业当期的应退税额＝20（万元）；当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝20－20＝0，5月期末留抵结转下期继续抵扣税额＝38－20＝18（万元）。