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对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有( )。A．按核定收入计算征税B．按实际申报收入计算纳税C．按收入减去一定费用支出后的余额计征D．按经费支出额换算为收入额计征E．按实现的利润额计征

题目

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有( )。

A．按核定收入计算征税

B．按实际申报收入计算纳税

C．按收入减去一定费用支出后的余额计征

D．按经费支出额换算为收入额计征

E．按实现的利润额计征

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1.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法不包括( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税

2.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税

3.对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按经费支出额换算为收入额计算征税D．按常驻机构认可的其他方法计算征税

4.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

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  • 第1题：

    对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取按( )计算征收企业所得税。

    A．最大利润法

    B．核定收入

    C．经费支出额换算为收入额

    D．实际申报收入


    正确答案：BCD
    解析：对外国企业常驻代表机构可根据不同情况，分别采取以下三种方法计算征收企业所得税：按实际申报收入计算纳税；按经费支出额换算为收入额计算征税；其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入(包括通过总机构收取的)的，可据实申报纳税。若没有收入的，也必须在年度终了后的一个月内申报其经营情况。

  • 第2题：

    对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（ ）。

    A．按实际申报收入计算征税

    B．按核定收入计算征税

    C．按经费支出额换算为收入额计算征税

    D．按常驻机构认可的其他方法计算征税


    正确答案：ABC
    测试考生对外国企业常驻代表机构计征企业所得税的方法是否清楚。按税法规定，外国企业常驻代表机构采用三种方法计算征收所得税。本题的选项中，除选项D不符合规定外，其余三项均计算所得税的方法。

  • 第3题：

    1、外国企业常驻代表机构的账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照规定据实申报的，税务机关可以采取以下方式核定其应纳税所得额（）。

    A．按费用支出换算收入

    B．按经费支出换算收入

    C．按收入净额核定应纳税所得额

    D．按成本支出换算收入


    B 应纳税所得额一经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20％-5％)×20％=40(万元)应缴纳企业所得税=40×25％=10(万元)。

  • 第4题：

    采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（ ）。

    A．不属于该常驻代表机构的经费支出

    B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税


    正确答案：D

  • 第5题：

    外国企业常驻代表机构税款的征收方法有（ ）。

    A．按实际申报收入计算纳税

    B．按生产经营所得计算征税

    C．其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税

    D．按经费支出额换算为收入额计算征税

    E．按实际投入计算纳税


    正确答案：ACD

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