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下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。A．个人参加企业集资取得的利息B．个人领取原提存的住房公积金C．个人取得的国家发行的金融债券利息D．个人购买赈灾彩票，一次中奖金额为2元E．集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

题目

下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。

A．个人参加企业集资取得的利息

B．个人领取原提存的住房公积金

C．个人取得的国家发行的金融债券利息

D．个人购买赈灾彩票，一次中奖金额为2元

E．集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

相似考题

1.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。A．个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下B．个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利C．股份有限公司为投资者家庭成员购买房产D．个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得E．集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

2.下列各项个人所得中,应当缴纳个人所得税的有()。A.企业集资利息B.企业债券利息C.从股份公司取得股息D.国家发行的金融债券利息

3.对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是( )。A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人取得以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息红利”项目征收个人所得税D、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。

4.下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有( )。A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

参考答案和解析
正确答案：AD
解析：个人领取原提存的住房公积金和个人取得的国家金融债券利息收入是免税的，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
更多“下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。A．个人参加企业集资取得的利息B．个人领取原提存的住房公积金C．个人取得的国家发行的金融债券利息D．个人购买赈灾彩票，一次中奖金额为2元E．集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产”相关问题

  • 第1题：

    下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（ ）。

    A．参加企业集资取得的利息

    B．国债利息

    C．国家发行的金融债券利息

    D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息


    正确答案：AD
    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。

  • 第2题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应计算缴纳个人所得税的是( )。

    A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产

    B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

    C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入

    D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利


    正确答案：CD

  • 第3题：

    下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。

    A．参加企业集资取得的利息

    B．国债利息

    C．国家发行的金融债券利息

    D．个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息

    E．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息


    正确答案：AE
    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚有关利息收入征收个人所得税的规定。

  • 第4题：

    以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是（ ）。

    A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

    B．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

    C．职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税

    D．职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税


    正确答案：B
    选项A是不征收个人所得税的；选项C按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项D职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂不征收个人所得税。

  • 第5题：

    下列个人利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。

    A．参加企业集资取得的利息

    B．国债利息

    C．国家发行的金融债券利息

    D．个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

    E．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息


    正确答案：AE
    国债利息收入、金融债券利息收入，个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息，免征个人所得税。

  • 第6题：

    下列情形中，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税的有( )。

    A:个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
    B:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
    C:股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
    D:个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
    E:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

    答案：B,C
    解析：
    个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照"个体工商户的生产经营所得"项目计征个人所得税;除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息股息、红利所得"项目计征个人所得税;个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，属于按照"工资、薪金所得"纳税;集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

  • 第7题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（　）。

    A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
    B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
    C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
    D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

    答案：C,D
    解析：
    不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
    【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。

  • 第8题：

    某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业，职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产，不久李刚以15000元的价款转让该股份，发生合理转让费1000元，则下列税务处理正确的有（）。

    • A、取得企业量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
    • B、取得企业量化资产暂缓征收个人所得税
    • C、转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据为12000元
    • D、转让股份暂缓征收个人所得税

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（  ）。
    A

    对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

    B

    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税

    C

    对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

    D

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。
    A

    对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

    B

    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

    C

    集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税

    D

    对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税


    正确答案： C
    解析： 选项A，不征收个人所得税；
    选项C个人将股份转让时，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

    B

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

    C

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

    D

    职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，为不征收个人所得税项目；B项，为暂缓征收个人所得税项目；C项，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”征收；D项，按“利息、股息、红利所得”征收。

  • 第12题：

    多选题
    以下关于量化资产个人所得税方面的规定，描述不正确的有（）。
    A

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

    B

    职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

    C

    职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税

    D

    对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 选项B，职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税；选项C，按照财产转让所得缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    下列各项中，按照我国现行税法，应征个人所得税的有( )。

    A．个人以股份形式取得的企业量化资产参与分配获得的利息

    B．个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

    C．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

    D．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让收入


    正确答案：AD
    解析：现行税法规定，集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。

  • 第14题：

    下列各项中，应计算缴纳个人所得。税的有（ ）。

    A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

    B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

    C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

    D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息


    正确答案：CD
    不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产--不征个人所得税；实质上取得企业量化资产--缓征个人所得税；转让量化资产--按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红--按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

  • 第15题：

    下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。

     A、参加企业集资取得的利息

     B、国债利息

     C、国家发行的金融债券利息

     D、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息


    参考答案：A

  • 第16题：

    下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。

    A．企业集资利息

    B．从股份公司取得股息

    C．企业债券利息

    D．国家发行的金融债券利息


    正确答案：ABC
    个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得，企业债券利息不免税。 

  • 第17题：

    下列各项所得中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

    A.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息.红利
    B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
    C.个人独资企业对外投资分回的股息.红利
    D.单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息
    E.个人利用业余时间写作并在报刊杂志上发表获得的稿酬

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，按照“经营所得”项目征税；选项E，按照“稿酬所得”项目征税。

  • 第18题：

    下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（ ）。

    A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
    B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
    C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
    D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项B：职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。@

  • 第19题：

    根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。

    • A、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
    • B、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
    • C、集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
    • D、对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    个人取得的下列各项收入中，应缴纳个人所得税的有（　）
    A

    个人取得教育储备存款利息

    B

    个人转让股票期权

    C

    工伤职工及其近亲属取得工伤保险待遇

    D

    职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息


    正确答案： C,D
    解析： 个人取得教育储蓄存款利息免征个人所得税;对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税。

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（  ）。
    A

    对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

    B

    对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

    C

    对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税

    D

    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于职工个人取得的量化资产的说法正确的有（　　）。
    A

    集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税

    B

    对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税

    C

    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

    D

    职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，企业改组改制过程中，个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税；个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税。D项，待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得。

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有()。
    A

    对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

    B

    集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

    D

    个人将股份转让时，按照“财产转让所得”征收个人所得税

    E

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税


    正确答案： A,E
    解析：

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