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对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是（ ）。A．在中国境内提供劳务取得的所得B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费C．在中国境外提供劳务取得的所得D．将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费

题目

对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是（ ）。

A．在中国境内提供劳务取得的所得

B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费

C．在中国境外提供劳务取得的所得

D．将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费

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1.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得()A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

2.下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A．中国公民将境外的财产转让取得的所得B．中国公民将境外的房产出租取得的所得C．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D．中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金E．外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金

3.下列个人所得不属于来源于中国境内所得的有()。A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得

4.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有( )。A．转让在境外的房产取得的收益B．将财产出租给中国境内使用者取得的租金C．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息D．在中国境内取得的债券利息

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  • 第1题：

    个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( )。

    A．在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

    B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

    C．将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得

    D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得

    E．因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得


    正确答案：ADE
    解析：选项BC均是属于境外的所得。

  • 第2题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。

    A．将财产租给中国境内租用者取得的租金

    B．提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费

    C．从中国境内取得的债券利息

    D．从中国境外的中国银行取得的存款利息


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    根据个人所得税法规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得()。

    A因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

    B将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    D转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

    E从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。


    正确答案：A,C,D,E

  • 第4题：

    外国企业取得的()所得,为来源于中国境内的所得。

    A.发生在境外,且与设立在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得

    B.转让其境外机构所拥有的境外股票所得

    C.将财产租给中国境内使用者取得的所得

    D.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得


    正确答案：CD

  • 第5题：

    一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。

    A．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

    B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

    C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得

    E．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得


    正确答案：AD

  • 第6题：

    外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。

    A．从中国境内外商投资企业取得的利润

    B．从中国境内取得的存款或贷款利息

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

    E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益


    正确答案：BCD
    测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案E，转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案A属于规定的免税范围。因此，B、C、D项符合税法的规定。

  • 第7题：

    按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有（ ）。

    A．受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得

    B．受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得

    C．中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    D．外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得


    正确答案：BD

  • 第8题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

    A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
    B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
    C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
    D.取得境外企业分配的股息所得

    答案：B
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，选项A属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，选项B属于来源于中国境内的所得，应在我国缴纳企业所得税。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，选项C属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，选项D属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。

  • 第9题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。

    • A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得
    • B、在境外销售货物取得的所得
    • C、在境外提供劳务取得的所得
    • D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
    • E、取得境外企业分配的股息所得

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    下列属于个人所得税的征税对象的是（）

    • A、因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得
    • B、将财产出租给承租人在我国境内使用而取得的所得
    • C、转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得
    • D、许可各国特许权在我国境内使用而取得的所得
    • E、从我国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第11题：

    多选题
    下列个人取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。
    A

    因任职在中国境内提供劳务取得的所得

    B

    将位于境内的不动产出租取得的所得

    C

    在中国境内转让小汽车取得的所得

    D

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    E

    将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。
    A

    因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的劳务报酬所得

    B

    将位于境外的不动产出租取得的所得

    C

    在中国境内转让小汽车取得的所得

    D

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    E

    将设备出租给承租入在中国境内使用而取得的所得


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有( )。

    A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B．转让在境外的房产取得的收益

    C．从中国银行境外分行取得的利息

    D．从中国企业境外分公司取得的投资收益


    正确答案：A

  • 第14题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产租给中国境内承租方而取得的租金

    B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

    C．来源于境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    D．转让不是设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益


    正确答案：CD
    按照我国税收管辖权的规定，对外国企业实施属地主义地域管辖权，C不符合税收管辖权的规定，D项则在暂免征税规定范围之中。

  • 第16题：

    下列所得属于来源于中国境内所得的有（ ）。

    A．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

    B．中国公民将境外财产转让取得的所得

    C．中国公民将境外的房产出租取得的所得

    D．中国公民在境外工作期间取得的境内企业支付的工资薪金

    E 外籍人员在境内工作期间取得的境外企业支付的工资薪金


    正确答案：AE
    转移的财产或者提供的劳务必须在境内。 

  • 第17题：

    外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。

    A．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    B．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费


    正确答案：CD
    测试考生对缴纳预提所得税的规定是否清楚。按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税，本题中的A、B选项正确。

  • 第18题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B．转让在境外的房产取得的收益

    C．在中国境内取得的债券利息

    D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

    E．从境内某外商投资企业取得的税后利润


    正确答案：AC
    在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：（1）从中国取得的利润（股息）；（2）从中国境内取得的存款或贷款利息，债券利息等；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金； （4）提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费； 
    （5）转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。 
    考核目的及分析：测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。

  • 第19题：

    下列属于来自中国境内所得的是（　）
    　

    A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
    B.中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
    C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
    D.转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

    答案：D
    解析：
    选项A，在境外使用的非专利技术不属于境内所得；选项B，在中国境内提供的劳务取得的所得为境内所得，选项B为在境外提供的劳务取得的所得不属于境内所得；选项C，境外使用的财产取得的所得不属于境内所得；选项D，转让中国境内的不动产取得的所得为境内所得。

  • 第20题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。

    A.转让境内房产取得的所得
    B.许可专利权在境内使用取得的所得
    C.因任职在境内提供劳务取得的所得
    D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第21题：

    一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

    • A、在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
    • B、在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
    • C、将财产出租给境外承租人在中国境外使用而取得的所得
    • D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
    • E、来自中国境内企业的股息、红利

    正确答案:A,B,D,E

  • 第22题：

    多选题
    在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（）
    A

    在境内提供劳务取得的所得

    B

    在境内销售货物取得的所得

    C

    取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得

    D

    从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得


    正确答案： B,C
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  • 第23题：

    单选题
    在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（　）。
    A

    将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B

    转让在境外的房产取得的收益

    C

    从中国银行境外分行取得的利息

    D

    从中国企业境外分公司取得的投资收益


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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