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《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下( )业务应在本栏进行反映。A．某工业企业因管理不善发生的材料损失B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利E．某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额

题目

《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下( )业务应在本栏进行反映。

A．某工业企业因管理不善发生的材料损失

B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目

C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货

D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利

E．某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额

相似考题

1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是()A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利

2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

3.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )业务不在本栏中反映。A．某工业企业发生了材料的非正常损失B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C．某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方D．某商场收到的平销返利E．将劳保用品用于职工食堂

4.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下 ( )业务。A．某工业企业发生材料的非正常损失B．某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目C．某食品厂因质量问题，将上月购进的粮食退还销售方D．某商场将外购的服装用于“三·八妇女节”职工福利E．某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

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  • 第1题：

    下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是()。

    A.某商店为厂家代销服装

    B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

    C.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

    D.某运输企业外购棉大衣用于职工福利


    参考答案：A

  • 第2题：

    下列行为属于视同销售,应征收增值税的是()。

    A.某商场将外购床单用于内部招待所

    B.某企业将外购水泥用于基建工程

    C.某商店为服装厂代销儿童服装

    D.某企业将外购的部分饮料用于职工福利


    参考答案：C

  • 第3题：

    《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映（）。 A.非正常损失在产品 B.将外购生产用材料用于本企业的在建工程 C.本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额 D.由管理不善造成的在产品损失


    正确答案：C

    《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。

  • 第4题：

    某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是（ ）。

    A．将外购的原材料用于生产加工

    B．将外购的原材料用于工程项目

    C．将自产的产成品用于职工福利

    D．将自产的产成品用于分配股利


    正确答案：B
    【解析】企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额应转入有关科目。

  • 第5题：

    《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中应填写的内容有（ ）。

    A．某商场将库存的床上用品100套，用于向中层以上干部发放福利

    B．某保险柜厂将上月购进的钢材，用于厂房的建设

    C．某电视机厂上月购进电视机配件一批，由于质量出现问题，已经向厂家退货

    D．某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时，发生正常损耗

    E．某药厂当月将上月购进的中药原材料用于免税药品的生产


    正确答案：ABE
    选项C属于进货退回的业务，对于进项税额的冲减，应该是在第12行“进项税额”中进行反映；选项D属于正常损耗，进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。 

  • 第6题：

    某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

    A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
    B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

  • 第7题：

    下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。

    A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B.某电器厂委托商店代销小电器
    C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
    D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

  • 第8题：

    下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。

    • A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
    • B、某厂家委托商店代销家具
    • C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
    • D、某歌厅购进一批饮料用于销售

    正确答案:B

  • 第9题：

    下列应按视销售货物征收增值税的情形是（）

    • A、某企业将外购货物无偿赠送他人
    • B、某企业将外购饮料用于个人消费
    • C、某企业将外购钢材用于在建工程
    • D、某企业将外购食品用于职工福利

    正确答案:A

  • 第10题：

    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

    • A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    • B、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
    • C、某企业购入原材料用于建造厂房
    • D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    下列行为中，应征收增值税的是（）。
    A

    某商店为厂家代销服装

    B

    某企业将外购的钢材用于基建工程

    C

    某企业将外购的电视机用于职工福利

    D

    某商场将外购的部分饮料用于个人消费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
    A

    将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

    B

    本期收到出口货物的退税额

    C

    当月购进的材料发生退货

    D

    自产的产品用于对外投资


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列( )行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

    A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房

    B．外购货物用于赠送灾区

    C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利

    D．以物易物转让自产货物


    正确答案：B
    解析：B属于将货物赠送，应视同销售计算征收增值税。A选项是将购买的货物用于非应税项目，不可抵扣进项税。C选项是外购货物用于集体福利，属于不得抵扣的进项税，不是视同销售行为；D选项以物易物转让自产货物属于特殊方式销售，不是视同销售行为。

  • 第14题：

    由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，上月已抵扣增值税进项税额。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ ）。

    A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

    B．将X吨钢材的进项税额，在当期按其购买价的17%改为购买价的13%扣减

    C．不扣减当期发生的进项税额

    D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减


    正确答案：C
    由于增值税的进项是在购进的时候已经抵扣，那么在实际领用的时候，就不需要再次抵扣。

  • 第15题：

    下列（ ）行为属于视同销售货物，应汁算增值税销项税额。

    A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房

    B．外购货物用于赠送灾区

    C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利

    D．以物易物转让自产货物


    正确答案：B
    B属于将货物赠送，应视同销售计算征收增值税。A选项是将购买的货物用于非应税项目，不可抵扣进项税。C选项是外购货物用于集体福利，属于不得抵扣的进项税，不是视同销售行为；D选项以物易物转让自产货物属于特殊方式销售，不是视同销售行为。

  • 第16题：

    下列业务需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是（ ）。

    A．将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

    B．本期收到的出口货物增值税退税额

    C．当月购进的材料发生退货

    D．自产的产品用于集体福利


    正确答案：C
    选项A应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算，选项B应通过“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目核算，选项C应当通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”的红字反映，选项D应通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算。

  • 第17题：

    下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

    A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B、某电器厂委托商店代销小电器
    C、某商业企业将外购的货物用于个人消费
    D、某餐饮企业购进货物用于集体福利

    答案：B
    解析：
    选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售；选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。

  • 第18题：

    《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　）不在本栏中反映。

    A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗
    B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺
    C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬
    D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利

    答案：B
    解析：
    将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营，不用做进项税额转出。

  • 第19题：

    下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

    A某商店为厂家代销服装

    B某公司将外购饮料用于个人消费

    C某企业将外购钢材用于在建工程

    D某企业将外购食品用于职工福利


    D
    略

  • 第20题：

    下列行为中，应征收增值税的是（）。

    • A、某商店为厂家代销服装
    • B、某企业将外购的钢材用于基建工程
    • C、某企业将外购的电视机用于职工福利
    • D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费

    正确答案:A

  • 第21题：

    以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。

    • A、将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目
    • B、本期收到出口货物的退税额
    • C、当月购进的材料发生退货
    • D、自产的产品用于对外投资

    正确答案:A

  • 第22题：

    《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。

    • A、某工业企业发生了材料被雷击造成的损失
    • B、某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中
    • C、某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额
    • D、某商场开具普通发票收到的平销返利
    • E、将劳保用品用于职工食堂

    正确答案:B,C,E

  • 第23题：

    单选题
    下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
    A

    某商店为厂家代销服装

    B

    某公司将外购饮料用于个人消费

    C

    某企业将外购钢材用于在建工程

    D

    某企业将外购食品用于职工福利


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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