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某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元,年中对这两幢房屋进行了改建装修,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%);另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为( )。A.4.8万元B.3.36万元C.5.4万元D.3.78万元

题目

某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元,年中对这两幢房屋进行了改建装修,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%);另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为( )。

A.4.8万元

B.3.36万元

C.5.4万元

D.3.78万元


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  • 第1题:

    某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元。2004年12月对这两幢房屋进行改建装修当月完工,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%);另外一幢房屋租给某私营企业3年,年租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为( )。

    A.6.18万元

    B.2.18万元

    C.6.4万元

    D.4.8万元


    正确答案:A
    生产经营用房应纳税额=(400+50)×(1-30%)×1.2%+20×12%=6.18(万元) 

  • 第2题:

    某企业2016年有房屋12栋,其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元,1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校,1栋(原值600万元)出租给其他企业,年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2016年应缴纳房产税( )万元。


    A.100.80

    B.110.40

    C.113.76

    D.119.20

    答案:B
    解析:
    本题考查房产税的计算。

    企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。

    2016年应缴纳的房产税=12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)。

  • 第3题:

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元。该企业由于业务需要,于2014年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%):(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店,月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房,原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用,原值为200万元。

    下列各项中,表述有误的是()。
    A:该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税
    B:该企业自用的厂房的房产免纳房产税
    C:该企业办托儿所的房产免纳房产税
    D:该企业自用的厂房应视同销售,需缴纳房产税

    答案:A,B
    解析:
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产,应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房,需要缴纳房产税。由此可知,A、B两项所述错误,当选;D项所述正确,应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免纳房产税。因此,C项所述正确,应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320(元)。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*(1-原值减除率)*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600(元)。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元,第(2)笔业务需缴纳房产税57600元,第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定:“下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定:“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。”由此可知,A、B两项符合题意,当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,D项符合题意,当选。对个人所有的非营业用房给予免税,但是,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。因此,C项不符合题意,应排除。

  • 第4题:

    某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元。2006年12月对这两幢房屋进行改建装修当月完工,支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值-次扣除30%);另外-幢房屋租给某私营企业3年,年租金收入为20万元。该企业2007年应缴纳的房产税为( )

    A.6.18万元

    B.2.18万元

    C.6.4万元

    D.4.8万元


    正确答案:A
    生产经营用房应纳税额 =(400+50)×(1—30%)X1.2%+20×12%=6.18(万元)

  • 第5题:

    某企业2018年有房屋12栋,其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元,1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校,1栋(原值600万元)出租给其他企业,不含增值税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2018年应缴纳房产税( )万元。

    A.100.80
    B.110.40
    C.113.76
    D.119.20

    答案:B
    解析:
    房产税=12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)。