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根据新企业会计准则，什么是负债的计税基础？

题目

根据新企业会计准则，什么是负债的计税基础？

相似考题

1.资产的计税基础、负债的计税基础(名词解释)

2.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

3.下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。A资产的账面价值大于计税基础B资产的账面价值小于计税基础C负债的账面价值大于计税基础D负债的账面价值小于计税基础

4.企业因确认保修费用形成的预计负债，其计税基础为零。( )

参考答案和解析
正确答案: 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税额时按照税法规定可予抵扣的金额。
更多“根据新企业会计准则，什么是负债的计税基础？”相关问题

  • 第1题：

    根据新企业会计准则，利润金额的确定主要取决于（）、利得和损失金额的计量。

    • A、资产
    • B、负债
    • C、收入
    • D、费用

    正确答案:C,D

  • 第2题：

    根据新企业会计准则，非货币性资产交换具有商业实质需要满足什么条件？


    正确答案: 非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：
    （1）换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
    （2）换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

  • 第3题：

    在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。

    • A、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • B、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • C、收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定
    • D、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    正确答案:C

  • 第4题：

    企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是（）

    • A、被合并企业的原有账面价值
    • B、被合并企业的原有公允价值
    • C、被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值
    • D、被合并企业的原有计税基础

    正确答案:D

  • 第5题：

    在选用特殊性税务处理规定的股权收购中，下列说法正确的有（）。

    • A、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • B、收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
    • C、被收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
    • D、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    判断题
    企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    根据新企业会计准则，非货币性资产交换具有商业实质需要满足什么条件？

    正确答案： 非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：
    （1）换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
    （2）换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）
    A

    因非同一控制下企业合并所产生的商誉

    B

    期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值

    C

    企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额

    D

    企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额


    正确答案： C
    解析： 选项A，按照准则规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉的价值变化，不断发生循环。
    因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。选项CD，均属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按照所得税准则规定，也不予以确认。
    【该题针对“递延所得税的确认与计量（综合）”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

    B

    如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

    C

    购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础

    D

    企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项B，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益；选项C，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，持有至到期投资的计税基础等于账面价值；选项D，企业提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，因此负债计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额0=账面价值，所以账面价值就等于计税基础。

  • 第10题：

    单选题
    企业所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指    (    )
    A

    资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

    B

    资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

    C

    资产的公允价值与计税基础之间的差额

    D

    负债的公允价值与计税基础之间的差额


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。
    A

    按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

    B

    按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

    C

    比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

    D

    根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
    A

    资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

    B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    D

    资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


    正确答案： B,D
    解析： 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

  • 第13题：

    在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。

    • A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税
    • B、被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
    • C、被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理
    • D、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    中国的企业会计准则体系是以公允价值为企业资产、负债的计量基础的。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（）。

    • A、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零
    • B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
    • C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
    • D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    资产的计税基础、负债的计税基础


    正确答案: 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

  • 第17题：

    多选题
    下列关于负债的计税基础的表述中正确的有()。
    A

    负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额

    B

    负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

    C

    负债的账面价值大于计税基础的差额表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

    D

    负债的账面价值大于计税基础将减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债

    E

    负债的账面价值小于计税基础将增加未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第18题：

    问答题
    根据新企业会计准则，什么是负债的计税基础？

    正确答案： 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税额时按照税法规定可予抵扣的金额。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据新企业会计准则，利润金额的确定主要取决于（）、利得和损失金额的计量。
    A

    资产

    B

    负债

    C

    收入

    D

    费用


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    所得税的计税基础可以分为（）。
    A

    收入的计税基础和资产的计税基础

    B

    资产的计税基础和负债的计税基础

    C

    负债的计税基础和利润的计税基础

    D

    利润的计税基础和收入的计税基础


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    C

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D

    负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    E

    负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。
    A

    企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零

    B

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    C

    通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异

    D

    通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值


    正确答案： C,D
    解析： 选项A罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额(为零)之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

  • 第23题：

    多选题
    根据《新企业会计准则》，以下说法正确的是（）。
    A

    企业应该采用借贷记账法记账

    B

    企业应当以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告

    C

    会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润

    D

    企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前题，货币计量为基础


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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