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在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。A、总账层和明细账层B、资产负债表层和利润表层C、会计报表层和账户余额层D、记账凭证层和原始凭证层

题目

在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。

  • A、总账层和明细账层
  • B、资产负债表层和利润表层
  • C、会计报表层和账户余额层
  • D、记账凭证层和原始凭证层
相似考题

1.审计人员应当考虑财务报表和账户与()两个层次的重要性。

2.在计划审计工作中，下面各与总体审计策略的制定无关的是( )。A．确定审计范围B．初步评价重要性水平C．考虑审计风险D．执行风险评估程序

3.审计过程中,重要性的运用有()几种情形。A.计划审计工作B.执行审计程序C.评价审计结果D.控制测试

4.在计划审计工作中，下面各与总体审计策略的制定无关的是( )。A．执行分析程度B．初步评价重要性水平C．考虑审计风险D．了解被审计单位的内部控制

参考答案和解析
正确答案:C
更多“在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。”相关问题

  • 第1题：

    在确定审计程序的性质、时间和范围以及评价错报的影响时，注册会计师均应当考虑重要性。

    试说明：

    （1）在计划审计工作时和在评价审计程序结果时如何运用重要性?

    （2）重要性与审计风险之间存在何种关系?在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，注册会计师应当选用何种方法将审计风险降至可接受的低水平?


    正确答案：
    (1)在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因。注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的基础上确定重要性，并随着审计过程的推进，评价对重要性的判断是否仍然合理。注册会计师应当对各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性进行评估．以有助于进一步确定审计程序的性质、时间和范围，将审计风险降至可接受的低水平。在评价审计程序结果时．注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异。在这种情况下，注册会计师应当重新确定重要性和审计风险，并考虑实施的审计程序是否充分。
    (2)重要性与审计风险之间呈反向变动关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种反向关系。在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平：
    ①如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平；
    ②通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。

  • 第2题：

    在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。

    • A、审计工作底稿
    • B、审计报告
    • C、审计计划
    • D、项目决策书

    正确答案:A

  • 第4题：

    审计人员应如何合理确定两个层次的重要性水平？


    正确答案:审计人员在运用重要性原则时，应当确定重要性水平，从而应当考虑错报的金额和性质，并考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性。
    （1）对错报的金额和性质的考虑。重要性受到错报的数量或者性质的影响，或者受到两者的共同影响。重要性具有数量和质量两个方面的特征。
    （2）对财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次重要性的考虑。审计人员执行审计业务，是为了对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，而财务报表所提供的信息主要来源于各个账户、各类交易。因此，审计人员必须考虑财务报表层次的重要性，又必须通过验证各个账户、各类交易进而考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性，以得出财务报表是否合法、公允的整体性结论。

  • 第5题：

    审计人员在评价审计结果时如何考虑重要性和审计风险？


    正确答案:为确定拟发表审计意见的类型，审计人员必须或应当对重要性和审计风险进行最终评估。因此，审计人员既要确定可能的错报金额（包括已经识别的具体错报和推断误差），又要确定可能的错报总额（包括各财务报表项目可能的错报金额的汇总数和上一期间的未更正可能错报），并结合财务报表层次的重要性水平（即计划审计工作阶段确定的财务报表层次的重要性水平，或者审计实施阶段业已修正过的财务报表层次的重要性水平），确定该可能的错报总额对整个财务报表的影响程度。同样，为确定审计证据的充分性和财务报表反映的公允性，即复查审计证据是否足以支持审计意见和结论与复核被审计单位财务报表是否已公允表达，审计人员也必须或应当注意总结与分析审计过程中所发现的所有错误。

  • 第6题：

    审计人员在评价审计程序结果时对重要性应如何考虑？


    正确答案:在评价审计程序结果时，审计人员所判断和确定的重要性水平，可能与计划审计工作中初步判断和确定的重要性水平不同，这可能是因为环境的变化或审计人员对被审单位了解程度的加深，或者可能是因为审计人员有意确定一个较低的重要性水平，因为低于评价审计程序结果时的重要性水平，可以减少未被发现的错报的可能性。如果评价审计程序结果时所运用的重要性水平大大低于计划审计工作时确定的重要性水平，审计人员应当重新考虑所实施的审计程序是否充分。

  • 第7题：

    多选题
    有关审计工作底稿复核的说法正确的有（　　）。
    A

    由高级助理人员复核低层次助理人员执行的工作

    B

    对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由审计工作底稿整理人员统一在相关审计工作底稿上签名并署明日期

    C

    复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计计划和具体审计计划

    D

    项目组成员与客户的专业判断分歧应当得到解决，必要时，应考虑寻求恰当的咨询


    正确答案： C,D
    解析：
    对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由复核者在相关审计工作底稿上签名并署明日期。

  • 第8题：

    多选题
    实际执行的重要性在审计中的作用主要体现在（）。
    A

    注册会计师在计划审计工作时可能根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序

    B

    运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

    C

    确定财务报表整体层次的重要性

    D

    确定认定层次的重要性


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师在计划审计工作时，下列判断不正确的是（）。
    A

    在计划审计工作时，注册会计师就应当初步确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定

    B

    在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计结果的重要性水平

    C

    在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报

    D

    为合理保证应收账款账户的错报或漏报不超过10000元所收集的审计证据比不超过20000元所收集的证据要少


    正确答案： C
    解析： 由于重要性水平与审计证据的数量之间成反向关系，与审计风险也成反向关系，因此，重要性水平确定为低水平，意味着需要多收集些审计证据才能降低审计风险

  • 第10题：

    多选题
    下列对重要性的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    在计划审计工作时，注册会计师应当考虑确定一个可接受的认定层次重要性水平

    B

    注册会计师需要不断在审计执行过程中修正计划的重要性水平

    C

    实际执行的重要性低于计划的重要性

    D

    实际执行的重要性高于计划的重要性


    正确答案： B,C
    解析：
    D项，实际执行的重要性，是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。实际执行的重要性低于计划的重要性。通常而言，实际执行的重要性为财务报表整体重要性的50%～75%。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。
    A

    审计工作底稿

    B

    审计报告

    C

    审计计划

    D

    项目决策书


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    试述计划审计工作时对重要性的评估。

    正确答案： 重要性水平是一个经验值，审计师通过职业判断财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。
    （1）财务报表层次的重要性水平
    审计师的审计目标是通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，因此审计师应当考虑财务报表层次的重要性水平，并在制定总体审计策略时，确定重要性水平。
    确定多大错报会影响到财务报表使用者所作决策，是审计师运用职业判断的结果，不同的审计师对同一财务报表的重要性水平的判断可能存在差异。审计师通常先选择一个判断基础，再选用适当的百分比乘以该基准，即：
    重要性水平＝判断基础×该判断基础的百分比 在实务中，审计师分别按资产负债表和利润表确定重要性水平。资产负债表确定重要性水平的基础是资产总额或净资产；利润表确定重要性水平的基础是主营业务收入或净利润。审计师在确定报表层次重要性水平时可参考以下标准：
    ①资产总额的0.5至1%；
    ②净资产的1%；
    ③营业收入的0.5至1%；
    ④净利润的5至10%。
    企业规模越大，使用百分比应越小。
    如果同一审计期间不同财务报表计算出的重要性水平不同，出于谨慎性的考虑，审计师应当选择较低的金额作为财务报表层次的重要性水平。例如资产负债表确定的重要性水平为60万元，利润表确定的重要性水平为40万元，考虑到大多数错报、漏报对资产负债表和利润表都由影响，因此，财务报表层次的重要性水平应确定为40万元。
    此外，在确定重要性水平时，审计师还应当考虑错报的性质。一些错报从数量上考虑并不重要，但从性质方面考虑确实重要的，可能会对财务报表产生重大影响。
    （2）交易、账户余额等认定层重要性水平的确定 由于财务报表提供的信息来源于各账户与交易，审计师只有通过各账户和交易，才能对财务报表是否公允发表意见。审计师应当对各类交易、账户余额和列报认定层次的重要性水平进行评估，以有助于确定进一步审计程序的性质、时间和范围。
    认定层次的重要性水平称为“可容忍误差”。可容忍误差的确定以审计师对财务报表层次重要性水平的初步评估为基础。它是不导致财务报表重大错报的情况下，审计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报。
    审计师在确定认定层次重要性水平时应考虑的因素有：
    ①各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性；
    ②审计成本；
    ③各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系等。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，关于计划审计工作的表述正确的是（ ）。

    A.计划审计工作是一项时点工作，通常在本期审计开始前就已经完成
    B.在计划审计工作时需要作出很多关键决策，包括确定可接受的审计风险水平和重要性、配置项目人员等
    C.在计划审计工作时，注册会计师只需要进行初步业务活动即可
    D.如果是连续审计可以不进行初步业务活动

    答案：B
    解析：
    选项A错误，计划审计工作是一项持续的过程，注册会计师通常在前一期审计工作结束后即开始开展本期的审计计划工作，并直到本期审计工作结束为止。选项C错误，在计划审计工作时，注册会计师需要进行初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划。选项D错误，即使是连续审计也应当进行初步业务活动。

  • 第14题：

    在（），注册会计师需要确定两个层次的重要性水平：会计报表和账户余额。

    • A、审计回顾阶段
    • B、计划阶段
    • C、实施审计阶段
    • D、审计完成阶段

    正确答案:B

  • 第15题：

    在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新执行实质性程序
    • D、考虑实施的审计程序是否充分

    正确答案:D

  • 第16题：

    试述计划审计工作时对重要性的评估。


    正确答案:重要性水平是一个经验值，审计师通过职业判断财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。
    （1）财务报表层次的重要性水平
    审计师的审计目标是通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，因此审计师应当考虑财务报表层次的重要性水平，并在制定总体审计策略时，确定重要性水平。
    确定多大错报会影响到财务报表使用者所作决策，是审计师运用职业判断的结果，不同的审计师对同一财务报表的重要性水平的判断可能存在差异。审计师通常先选择一个判断基础，再选用适当的百分比乘以该基准，即：
    重要性水平＝判断基础×该判断基础的百分比 在实务中，审计师分别按资产负债表和利润表确定重要性水平。资产负债表确定重要性水平的基础是资产总额或净资产；利润表确定重要性水平的基础是主营业务收入或净利润。审计师在确定报表层次重要性水平时可参考以下标准：
    ①资产总额的0.5至1%；
    ②净资产的1%；
    ③营业收入的0.5至1%；
    ④净利润的5至10%。
    企业规模越大，使用百分比应越小。
    如果同一审计期间不同财务报表计算出的重要性水平不同，出于谨慎性的考虑，审计师应当选择较低的金额作为财务报表层次的重要性水平。例如资产负债表确定的重要性水平为60万元，利润表确定的重要性水平为40万元，考虑到大多数错报、漏报对资产负债表和利润表都由影响，因此，财务报表层次的重要性水平应确定为40万元。
    此外，在确定重要性水平时，审计师还应当考虑错报的性质。一些错报从数量上考虑并不重要，但从性质方面考虑确实重要的，可能会对财务报表产生重大影响。
    （2）交易、账户余额等认定层重要性水平的确定 由于财务报表提供的信息来源于各账户与交易，审计师只有通过各账户和交易，才能对财务报表是否公允发表意见。审计师应当对各类交易、账户余额和列报认定层次的重要性水平进行评估，以有助于确定进一步审计程序的性质、时间和范围。
    认定层次的重要性水平称为“可容忍误差”。可容忍误差的确定以审计师对财务报表层次重要性水平的初步评估为基础。它是不导致财务报表重大错报的情况下，审计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报。
    审计师在确定认定层次重要性水平时应考虑的因素有：
    ①各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性；
    ②审计成本；
    ③各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系等。

  • 第17题：

    审计人员在计划审计工作时对重要性应如何考虑？


    正确答案:审计人员在计划审计工作时，应当综合考虑有关因素以初步判断重要性水平，进而确定所需要审计证据的数量。编制审计计划时，审计人员应当对审计重要性与审计风险进行初步判断和恰当评估。为了初步判断并合理确定重要性水平，审计人员应结合以往的审计经验，综合考虑以下因素：有关法规的规定或要求；被审计单位的经营规模和业务性质；内部控制与审计风险的评估结果；财务报表各项目的性质、金额、波动幅度及相互关系等。

  • 第18题：

    问答题
    审计人员在计划审计工作时对重要性应如何考虑？

    正确答案： 审计人员在计划审计工作时，应当综合考虑有关因素以初步判断重要性水平，进而确定所需要审计证据的数量。编制审计计划时，审计人员应当对审计重要性与审计风险进行初步判断和恰当评估。为了初步判断并合理确定重要性水平，审计人员应结合以往的审计经验，综合考虑以下因素：有关法规的规定或要求；被审计单位的经营规模和业务性质；内部控制与审计风险的评估结果；财务报表各项目的性质、金额、波动幅度及相互关系等。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
    A

    总账层和明细账层

    B

    资产负债表层和利润表层

    C

    会计报表层和账户余额层

    D

    记账凭证层和原始凭证层


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法错误的有(    )。
    A

    如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分

    B

    如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分

    C

    如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分

    D

    如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    内部审计人员在（）时，应当合理考虑并运用重要性标准。
    A

    编制项目审计计划

    B

    发送审计通知

    C

    实施审计程序

    D

    评价审计结果


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在完成审计工作阶段，注册会计师需要评价审计结果，主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则，此阶段注册会计师必须完成的两项工作是（　）
    A

    修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平

    B

    实施控制测试

    C

    对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告

    D

    对重要性和审计风险进行最终的评价


    正确答案： A,C
    解析： 选项A不是必须的工作，如果随着审计工作的深入，计划阶段所确定的财务报表层次的重要性水平是合理的，则无须进行修改;控制测试是具体执行审计阶段的工作，非完成审计工作阶段的工作，所以选项B也不正确。
    【该题针对“完成审计工作概述”知识点进行考核】

  • 第23题：

    问答题
    审计人员在评价审计结果时如何考虑重要性和审计风险？

    正确答案： 为确定拟发表审计意见的类型，审计人员必须或应当对重要性和审计风险进行最终评估。因此，审计人员既要确定可能的错报金额（包括已经识别的具体错报和推断误差），又要确定可能的错报总额（包括各财务报表项目可能的错报金额的汇总数和上一期间的未更正可能错报），并结合财务报表层次的重要性水平（即计划审计工作阶段确定的财务报表层次的重要性水平，或者审计实施阶段业已修正过的财务报表层次的重要性水平），确定该可能的错报总额对整个财务报表的影响程度。同样，为确定审计证据的充分性和财务报表反映的公允性，即复查审计证据是否足以支持审计意见和结论与复核被审计单位财务报表是否已公允表达，审计人员也必须或应当注意总结与分析审计过程中所发现的所有错误。
    解析： 暂无解析

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