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下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。A、检查客户的赊购是否经授权批准B、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票C、检查有关凭证上的内部核查标记D、检查会计科目表是否适当

题目

下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。

  • A、检查客户的赊购是否经授权批准
  • B、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
  • C、检查有关凭证上的内部核查标记
  • D、检查会计科目表是否适当
相似考题

1.在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在( )上签署意见。A、顾客订单B、销售单C、发运凭证D、销售发票

2.销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。()此题为判断题(对，错)。

3.下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：A:由专人负责保管应收票据 B:定期编制并向客户寄送对账单 C:客户赊销限额经授权批准 D:对销售业务定期进行内部检查

4.销售与收款循环包括销售与收款两个方面。()

更多“下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第2题：

    被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。

    A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
    B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
    C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
    D.检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确。此外内部核查的主要程序还包括“检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库”。

  • 第3题：

    销售与收款业务的特点不包括（）。

    • A、销售与收款过程较为复杂
    • B、销售与收款业务存在较大的风险
    • C、销售与收款业务存在的风险较小
    • D、销售与收款业务的会计处理工作复杂

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是（）

    • A、经营风险
    • B、管理风险
    • C、财务风险
    • D、合规风险

    正确答案:B

  • 第5题：

    在进行销售与收款循环审计时往往运用主营业务收入和主营业务成本的配比关系，这在审计实质性程序中体现为（）

    • A、检查程序的运用
    • B、监盘程序的运用
    • C、分析程序的运用
    • D、函证程序的运用

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。

    • A、检查客户的赊购是否经授权批准
    • B、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
    • C、检查有关凭证上的内部核查标记
    • D、检查会计科目表是否适当

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    销售与收款循环的控制测试应当包括哪些程序？

    正确答案： 销售收款循环的控制测试主要包括以下程序：
    （1）检查不相容职责的划分。即走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务和记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳人员的职责分工。
    （2）检测制度执行情况。即向有关人员调查、询问、实地观察、抽验有关文件资料，测试检查有关发票制度、发货制度、结算制度的实际执行情况。
    （3）审查销售合同。采用抽查法对销售合同签订的必要性、签约的程序和形式的合法性、合同内容的完整性、合同中有关双方权利和义务条款的明确性，以及合同的履行情况进行审查和评价。
    （4）观察对账单寄出情况。即通过观察对账单是否按期寄出，查明该环节控制的执行情况。
    （5）审查有关凭证上内部核查的标记。即审查业务记录的会计凭证及明细账，评价内部核查的有效性。（6）抽查账龄分析表。即抽查账龄分析表，检查其是否按期编制，对于超过还
    款期限且金额较大的客户，应追查有无信用调查报告与批准文件，是否由独立部门或人员进行检查。
    （7）审查销货折扣与收款的合理性。即查阅有关制度并询问相关人员，了解被审计单位销货折扣事项，同时抽验部分应收款项账簿记录和销货发票，并与相应的银行存款日记账或现金日记账核对，揭露不符合折扣政策的项目。
    （8）审查坏账损失的账簿记录及相应的手续。即验证数额较大的坏账损失，查明有无经过正式的批准，是否由企业授权的主管批准，查明批准的原因及坏账损失的计算依据，揭露某些人员利用记录贪污现金并加以掩盖的行为。必要时，对已注销的应收款项可采取函证方式加以证实。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在销售与收款循环中，办理和记录销售退回、销售折让和折扣的部门是（）。
    A

    销售部门

    B

    信用部门

    C

    财务部门

    D

    高管部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    销售与收款业务的特点是（）
    A

    销售与收款过程较为复杂

    B

    销售与收款业务存在较大的风险

    C

    销售与收款过程较为简单

    D

    销售与收款业务的会计处理工作繁杂

    E

    销售与收款业务存在较小的风险


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    证实销售与收款循环中有关发生认定审计的证据是（）。
    A

    商品价目表

    B

    销货单

    C

    发运凭证

    D

    销售发票


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在销售与收款业务循环中，核算销货业务的基本凭证是（  ）。
    A

    销货合同

    B

    销货发票

    C

    贷项通知单

    D

    客户订货单


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列属于审计人员对销售与收款循环实施的实质性测试程序有：
    A

    发函询证应付账款

    B

    检查是否按期编制应收账款账龄分析表

    C

    审查坏账准备的提取与使用

    D

    审查销售发票是否经过授权批准

    E

    抽查验证营业收入账务处理的正确性


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    被审计单位销售与收款循环中的内部核查程序的主要内容包括（　　）。

    A.重点检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
    B.重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
    C.重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
    D.重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确。此外内部核查程序的主要内容还包括“重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库”。

  • 第14题：

    下列关于实质性程序的说法中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师在对交易和余额实施细节测试前实施实质性分析程序，符合成本效益原则
    B.就销售与收款交易和相关余额而言，需要运用实质性分析程序的包括销售交易、营业收入项目
    C.注册会计师拟分析的指标不能包括管理层使用的关键业绩指标
    D.如果实施分析程序后，存在未预期的重大差异，可能需要实施更加详细的细节测试

    答案：C
    解析：
    注册会计师在执行实质性分析程序，确定可接受的差异额时，可能需要考虑管理层使用的关键业绩指标的适当性和监督过程。

  • 第15题：

    对销售与收款循环的内部控制制度进行符合性测试的一般程序有什么？


    正确答案: 了解和描述销售与收款循环内部控制制度；
    抽样审核销货发票；
    检查销售退回、折让、折扣的核准；
    抽样审查收款的凭证；
    审查确认坏帐损失的审批制度；
    评价销售与收款内控制度的有效性。

  • 第16题：

    销售与收款循环的实质性程序包括哪些主要内容？


    正确答案:销售与收款循环的实质性程序主要包括实质性分析程序和细节测试。
    1.就实施销售与收款循环的实质性分析程序而言，主要内容包括：
    （1）识别需要运用实质性分析程序的交易或账户余额。
    （2）确定期望值及可接受的差异额。
    （3）识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系。
    （4）调查重大差异并做出判断。
    （5）总结并形成结论。
    2.就实施销售与收款循环的细节测试来说，通常，从业务流程的主要交易中选取样本，检查其支持性证据，并对主要交易实施截止测试。交易的细节测试，有些适用于各个审计项目，有些则取决于被审计单位内部控制的健全程度和审计人员实施控制测试的结果，从而可能只适用于某些审计项目。交易的细节测试（程序）包括销售交易的细节测试（程序）和收款交易的细节测试（程序）。

  • 第17题：

    销售与收款循环的控制测试应当包括哪些程序？


    正确答案:销售收款循环的控制测试主要包括以下程序：
    （1）检查不相容职责的划分。即走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务和记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳人员的职责分工。
    （2）检测制度执行情况。即向有关人员调查、询问、实地观察、抽验有关文件资料，测试检查有关发票制度、发货制度、结算制度的实际执行情况。
    （3）审查销售合同。采用抽查法对销售合同签订的必要性、签约的程序和形式的合法性、合同内容的完整性、合同中有关双方权利和义务条款的明确性，以及合同的履行情况进行审查和评价。
    （4）观察对账单寄出情况。即通过观察对账单是否按期寄出，查明该环节控制的执行情况。
    （5）审查有关凭证上内部核查的标记。即审查业务记录的会计凭证及明细账，评价内部核查的有效性。（6）抽查账龄分析表。即抽查账龄分析表，检查其是否按期编制，对于超过还
    款期限且金额较大的客户，应追查有无信用调查报告与批准文件，是否由独立部门或人员进行检查。
    （7）审查销货折扣与收款的合理性。即查阅有关制度并询问相关人员，了解被审计单位销货折扣事项，同时抽验部分应收款项账簿记录和销货发票，并与相应的银行存款日记账或现金日记账核对，揭露不符合折扣政策的项目。
    （8）审查坏账损失的账簿记录及相应的手续。即验证数额较大的坏账损失，查明有无经过正式的批准，是否由企业授权的主管批准，查明批准的原因及坏账损失的计算依据，揭露某些人员利用记录贪污现金并加以掩盖的行为。必要时，对已注销的应收款项可采取函证方式加以证实。

  • 第18题：

    多选题
    下列属于销售与收款循环中的业务活动的有( )
    A

    办理和记录现金、银行存款收入

    B

    核算产品成本

    C

    接受客户订单

    D

    批准赊销信用

    E

    开具账单


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    销售与收款循环的实质性程序包括哪些主要内容？

    正确答案： 销售与收款循环的实质性程序主要包括实质性分析程序和细节测试。
    1.就实施销售与收款循环的实质性分析程序而言，主要内容包括：
    （1）识别需要运用实质性分析程序的交易或账户余额。
    （2）确定期望值及可接受的差异额。
    （3）识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系。
    （4）调查重大差异并做出判断。
    （5）总结并形成结论。
    2.就实施销售与收款循环的细节测试来说，通常，从业务流程的主要交易中选取样本，检查其支持性证据，并对主要交易实施截止测试。交易的细节测试，有些适用于各个审计项目，有些则取决于被审计单位内部控制的健全程度和审计人员实施控制测试的结果，从而可能只适用于某些审计项目。交易的细节测试（程序）包括销售交易的细节测试（程序）和收款交易的细节测试（程序）。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是 (    )。
    A

    由专人负责保管应收票据

    B

    定期编制并向客户寄送对账单

    C

    客户赊销限额经授权批准

    D

    对销售业务定期进行内部检查


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    销售与收款业务的特点不包括（）。
    A

    销售与收款过程较为复杂

    B

    销售与收款业务存在较大的风险

    C

    销售与收款业务存在的风险较小

    D

    销售与收款业务的会计处理工作复杂


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列属于销售与收款循环中实质性程序的是（）。
    A

    检查客户的赊购是否经授权批准

    B

    追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票

    C

    检查有关凭证上的内部核查标记

    D

    检查会计科目表是否适当


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    货币资金是企业资金运动的起点和终点，是各个循环的枢纽，主要表现在（）。
    A

    在销售与收款循环中，现销收入的取得和赊销货款的回收都会增加货币资金

    B

    在购货与付款循环中，赊购货款和购买固定资产款项的支付都会减少货币资金

    C

    在生产与存货循环中，应付工资和某些制造费用的支出会引起货币资金的减少

    D

    在筹资与投资循环中，投资增加货币资金，而筹资一般会导致货币资金的减少


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    在进行销售与收款循环审计时往往运用主营业务收入和主营业务成本的配比关系，这在审计实质性程序中体现为（）
    A

    检查程序的运用

    B

    监盘程序的运用

    C

    分析程序的运用

    D

    函证程序的运用


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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