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审计人员评价内部控制的目的是什么？

题目

审计人员评价内部控制的目的是什么？

相似考题

1.注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。A．内部审计机构及人员的独立性B．内部审计程序的性质、时间和范围C．内部审计人员的经验和能力D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性

2.内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，必须对全部控制要素进行评价。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施 B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价 C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任 D.审计人员对内部控制不承担任何责任 E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

4.内部审计人员在评价内部控制时，可以只对部分控制要素进行评价。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案:对被审计单位内部控制的研究与评价，不仅直接关系到审计抽样的范围，而且关系到审计人员如何确定实质性测试的性质、时间和范围以获取充分、适当的审计证据。审计人员研究和评价内部控制，其主要目的是据以有效实施实质性审计活动。
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  • 第1题：

    下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（　）。

    A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用
    B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
    C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
    D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性

    答案：A
    解析：
    由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用。

  • 第2题：

    下列选项中，在确定利用内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价的有（　）。

    A.内部审计人员按照审计准则要求的客观性
    B.内部审计人员的专业胜任能力
    C.内部审计人员客观性的程度
    D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：B,C,D
    解析：
    应当评价的是内部审计的客观性，而不是按照审计准则要求的客观性。

  • 第3题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

    • A、单独进行的内部控制审计
    • B、整合进行的内部控制审计
    • C、了解内部控制
    • D、测试内部控制
    • E、评价内部控制

    正确答案:A,B

  • 第4题：

    企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）

    • A、授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
    • B、成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
    • C、根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
    • D、委托中介机构实施内部控制评价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？


    正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。

  • 第8题：

    判断题
    内部审计人员在评价内部控制时，可以只对部分控制要素进行评价。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    审计人员应如何理解内部控制应用和评价在审计中的具体应用？

    正确答案： 内部控制评价应用即内部控制评价在审计中的应用，通常指内部控制评价结果在实质性审计中的应用，即根据内部控制评价结果确定实质性审计的范围、重点和方法（尤其是实质性程序的性质、时间及范围），并据以指导具体的审计活动。内部控制评价应用还可以是指内部控制评价程序、评价模式、评价活动及评价方法分别在审计中的应用。审计人员应结合企业的各主要业务循环，对其内部控制应用及风险予以关注。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（　）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位
    B.内部审计人员的薪酬
    C.内部审计的客观程度
    D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当通过评价下列事项，确定利用内部审计的工作是否可能足以实现审计目的：
    　　（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度；
    　　（2）内部审计人员的胜任能力；
    　　（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。

  • 第14题：

    内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）

    • A、自我评估报告
    • B、评价报告
    • C、质量评估报告
    • D、审计报告

    正确答案:A

  • 第15题：

    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）

    • A、被审计单位内部控制健全有效
    • B、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
    • C、审计人员进行符合性测试的成本不高
    • D、被审计单位的固有风险很高

    正确答案:B

  • 第16题：

    审计人员应如何理解内部控制应用和评价在审计中的具体应用？


    正确答案:内部控制评价应用即内部控制评价在审计中的应用，通常指内部控制评价结果在实质性审计中的应用，即根据内部控制评价结果确定实质性审计的范围、重点和方法（尤其是实质性程序的性质、时间及范围），并据以指导具体的审计活动。内部控制评价应用还可以是指内部控制评价程序、评价模式、评价活动及评价方法分别在审计中的应用。审计人员应结合企业的各主要业务循环，对其内部控制应用及风险予以关注。

  • 第17题：

    内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当的评价标准。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。

    • A、内部管理系统
    • B、内部会计系统
    • C、内部控制系统
    • D、内部审计系统

    正确答案:C

  • 第19题：

    判断题
    内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当的评价标准。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，必须对全部控制要素进行评价。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
    A

    内部审计人员应有的职业关注

    B

    内部审计人员的薪酬

    C

    内部审计的客观性

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： A,D
    解析： 在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：
    （1）内部审计的客观性；
    （2）内部审计人员的专业胜任能力；
    （3）内部审计人员应有的职业关注；
    （4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第22题：

    问答题
    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？

    正确答案： 了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    审计人员评价内部控制的目的是什么？

    正确答案： 对被审计单位内部控制的研究与评价，不仅直接关系到审计抽样的范围，而且关系到审计人员如何确定实质性测试的性质、时间和范围以获取充分、适当的审计证据。审计人员研究和评价内部控制，其主要目的是据以有效实施实质性审计活动。
    解析： 暂无解析

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