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某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。
题目
某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。
相似考题
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第1题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括( )。
A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平
C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的答案：A,D解析：关于确认合理工资薪金，税务机关按以下原则掌握：①企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；②企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；③企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；④企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；⑤有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 -
第2题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括（ ）。A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平
C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的答案：A,D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平：（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 -
第3题：
济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
该企业税前允许扣除工资薪金（ ）万元。A.150
B.200
C.250
D.300答案：C解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业安置规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），所以允许税前扣除的工资薪金=200+50=250（万元）。 -
第4题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则有()。A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业所制定的工资薪金制度不-定符合行业水平
C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的答案：A,D解析： -
第5题：
甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.4
C.2.7
D.5.5答案：C解析：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。职工福利费扣除限额＝（190＋10）×14％＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元，调增应纳税所得额＝32－28＝4（万元）；工会经费扣除限额＝（190＋10）×2％＝4（万元），实际发生4.2万元，准予扣除4万元，调增应纳税所得额＝4.2－4＝0.2（万元）；?
职工教育经费扣除限额＝（190＋10）×8％＝16（万元），实际发生4万元，上年结转剩余未扣除的职工教育经费1.5万元，总计5.5万元，可以全额扣除，应调减应纳税所得额1.5万元；2018年应调增应纳税所得额＝4－1.5＋0.2＝2.7（万元）。 -
第6题：
下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（ ）。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会.董事会.薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C.丧葬补助费.抚恤费应计入合理工资薪金
D.职工福利费.工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴答案：A,D解析：选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。 -
第7题：
企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
- A、2%
- B、14%
- C、2.5%
- D、５％
正确答案:B -
第8题：
关于福利费的扣除标准，税法规定按（）。
- A、企业发生的合理的工资薪金的2%
- B、销售收入的0.5%
- C、企业发生的合理的工资薪金的14%
- D、企业发生的合理的工资薪金的17%
正确答案:C -
第9题：
单选题某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元。该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。A0
B36
C42
D60
正确答案： B解析： -
第10题：
判断题某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。 -
第11题：
单选题某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业2011年“纳税调整增加额”应为（）万元。A2
B3
C1.8
D1.3
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题关于福利费的扣除标准，税法规定按（）。A企业发生的合理的工资薪金的2%
B销售收入的0.5%
C企业发生的合理的工资薪金的14%
D企业发生的合理的工资薪金的17%
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。
该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。A．250
B．300
C．350
D．400答案：C解析：300+50=350万元 -
第14题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
该企业允许税前扣除的工资薪金金额为()万元。A.3000
B.3500
C.2600
D.500答案：B解析： -
第15题：
某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。
A.150
B.200
C.250
D.300答案：C解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。
200+50=250 -
第16题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
该企业适用的企业所得税税率为( )。A.25%
B.20%
C.15%
D.10%答案：C解析： -
第17题：
依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是( )。A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
C、工资、薪金总额包括职工教育经费
D、工资、薪金总额包括职工福利费答案：A解析：作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。 -
第18题：
企业发生的职工教育经费支出的列支标准是（）。
- A、不超过工资薪金总额的2%
- B、不超过工资薪金总额的14%
- C、不超过工资薪金总额的8%
- D、不超过工资薪金总额的10%
正确答案:C -
第19题：
北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。
- A、180
- B、230
- C、280
- D、300
正确答案:B -
第20题：
判断题某有限责任公司2018年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费为150万元，在计算该公司2018年企业所得税应纳税所得额时，150万元的职工福利费用可以据实扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： -
第21题：
单选题甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。A9970
B2492.5
C7407.5
D7425
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）[2012年真题]A对
B错
正确答案： 对解析：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣；题中，职工福利费的扣除限额＝950×14%＝133（万元），实际发生150万元超过了扣除限额，只能按扣除限额133万元扣除。 -
第23题：
判断题某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 职工福利费的扣除限额=950×14％=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。