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某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。（化妆品消费税税率为30%）A、199285.71元B、107307.69元C、7714.29元D、7152元

题目

某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。（化妆品消费税税率为30%）

  • A、199285.71元
  • B、107307.69元
  • C、7714.29元
  • D、7152元
相似考题

1.某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。A、26250B、30000C、36000D、43200

2.某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环节应纳税款为( )元。A．40420B．50420C．75500D．55500

3.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。A．2.06B．6.80C．8.16D．11.66

4.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为( )万元。A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66

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  • 第1题：

    某公司从境外进口600箱甲类卷烟。经海关核定,关税完税价格为54000元,进口关税税率为25%,消费税税率为56%,计算该公司进口应税消费品应纳的增值税和消费税税额。


    参考答案：组成计税价格=(54000+54000X25%)+(1-30%)=96429(元)
    应纳增值税额=96429×13%=12535.8(元)应纳消费税额=96429×30%=28929(元)

  • 第2题：

    某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)

    A. 199285.71 元

    B. 107307.69元

    C. 7714.29元

    D. 7 152元


    正确答案：A

  • 第3题：

    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。

    A.17

    B.21.42

    C.26.18

    D.30.6


    答案：D解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1——30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)

  • 第4题：

    2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.26
    B.33．65
    C.28．6
    D.32．89

    答案：B
    解析：
    高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。

  • 第5题：

    诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（ ）元。

    A.600．00
    B.699．03
    C.720．00
    D.742．27

    答案：D
    解析：
    根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格×适用税率=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)]×适用税率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈742．27(元)。故选项D正确。

  • 第6题：

    某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。


    正确答案: 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）
    应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
    应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）

  • 第7题：

    单选题
    某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9%，则该公司应纳税额为（　　）万元。
    A

    285.71

    B

    351.65

    C

    373.63

    D

    447.37


    正确答案： B
    解析：
    由题意，该公司进口应税消费品应纳税额＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）×适用税率＝（1500＋500）/（1－9%）×13%＝285.71（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某公司从境外进口一批高档化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，假定关税税率为20%，消费税税率为15%，则消费税应纳税额为（　　）元。
    A

    12352.94

    B

    12600

    C

    14823.53

    D

    10500


    正确答案： B
    解析：
    组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝（70000＋70000×20%）÷（1－15%）＝98823.53（元），应纳税额＝组成计税价格×消费税税率＝98823.53×15%＝14823.53（元）。

  • 第9题：

    单选题
    （2008年改编）某外资企业进口一批化妆品，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为15%。该企业应纳的消费税为（  ）万元。
    A

    113.78

    B

    118.56

    C

    128.88

    D

    169.41


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。（化妆品消费税税率为30%）
    A

    199285.71元

    B

    107307.69元

    C

    7714.29元

    D

    7152元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为（  ）万元。
    A

    49.45

    B

    61.81

    C

    65.23

    D

    70.31


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为（）。
    A

    应纳税额=完税价格×税率

    B

    应纳税额=（关税完税价格+关税）×税率

    C

    应纳税额=关税完税价格×税率

    D

    应纳税额=（关税完税价格－关税）×税率


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为()

    A、应纳税额=完税价格×税率

    B、应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率

    C、应纳税额=关税完税价格×税率

    D、应纳税额=(关税完税价格-关税)×税率


    参考答案：B

  • 第14题：

    某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。

    A．90

    B．51

    C．63

    D．35.7


    正确答案：B
    本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51万元 

  • 第15题：

    某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为13%，则进口该商品由海关代征增值税为（　）万元。

    A.19.11
    B.428.12
    C.26.5
    D.39

    答案：D
    解析：
    进口该商品由海关代征增值税＝（140+70）÷（1－30%）×13%＝39（万元）。

  • 第16题：

    甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

    A.1200.00
    B.1398.06
    C.1440.00
    D.1484.54

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业应纳的消费税为（??）万元。

    A.5.6
    B.5.83
    C.1.6
    D.10

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。组成计税价格=(关税完税价格+关税)／(1－消费税比例税率)=100×(1+40%)／(1－4%)=145.83(万元)，应纳消费税=145.83×4%=5.83(万元)。

  • 第18题：

    某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品；将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。

    • A、270
    • B、175.50
    • C、45
    • D、135

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案： B
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定的关税完税价格为20000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批车辆进口环节应缴消费税为（　　）元。
    A

    600.09

    B

    699.03

    C

    720.00

    D

    742.27


    正确答案： B
    解析：
    根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。该批车辆进口环节应缴消费税税额＝组成计税价格×适用税率＝[（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）]×适用税率＝20000×（1＋20%）÷（1－3%）×3%＝742.27（元）。

  • 第21题：

    问答题
    某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。

    正确答案： 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）
    应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
    应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。
    A

    17

    B

    21.42

    C

    25.20

    D

    30.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=100×(1+26％)÷(1-15％)=148．24(万元)；进口环节应纳增值税税额=148．24×17％=25．20(万元)。

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。
    A

    2.06

    B

    6.80

    C

    8.16

    D

    11.66


    正确答案： C
    解析： 本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

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