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企业按会计制度计算的税前利润与按税法规定的应税所得之间产生的永久性差异是什么？

题目

企业按会计制度计算的税前利润与按税法规定的应税所得之间产生的永久性差异是什么？

相似考题

1.永久性差异：指某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异。（ ）

2.甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

3.永久性差异：指某一会计期问，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异。（ ）

4.纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有( )。A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减

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  • 第1题：

    甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)


    正确答案：
    11．【答案】   
    应交所得税=[1000000+(220000—200000)]×25％=255000(元)
    借：所得税费用    255000
    贷：应交税费——应交所得税    255000

  • 第2题：

    某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异是（ ）。

    A．季节性差异

    B．永久性差异

    C．时间性差异

    D．政策性差异


    正确答案：B

  • 第3题：

    甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

    (2)编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：
    (1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
    (2)
    借：所得税费用    336 600
      贷：应交税费——应交所得税    336 600

  • 第4题：

    会计准则、会计制度与税法两者的目的不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异，其中（）发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

    • A、间接性差异
    • B、时间性差异
    • C、暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:B

  • 第5题：

    纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当于以后期间确认为费用或损失，但按税法规定可以从当期应税所得中扣除，从而形成应纳税（）。

    • A、间接性差异
    • B、时间性差异
    • C、暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    本期税前会计利润和应纳税所得额产生暂时性差异主要有（）而税法上规定需等以后期间确认应税所得。
    A

    企业取得的某项收益在会计上已于本期确认

    B

    企业取得的某项收益按税法规定应在本期申报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认

    C

    企业发生的某项费用或损失在会计上已于本期确认，而税法上规定应在以后期间从应税所得中扣减

    D

    企业发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认

    E

    超标列支的业务招待费


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理（）
    A

    应当依照财务会计制度计算所得额

    B

    报税务机关核定所得额

    C

    应当按照税法规定计算所得额

    D

    企业可以自由选择如何认定所得额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
    A

    应纳税所得额

    B

    税前利润

    C

    毛利

    D

    以上都不对


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

    B

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除

    C

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

    D

    企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除；企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    会计准则、会计制度与税法两者的目的不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异，其中永久性差异主要有()几种类型。
    A

    企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得

    B

    按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入

    C

    企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减

    D

    企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得

    E

    按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，能影响应纳税所得额的有    (    )
    A

    税前会计利润

    B

    按照会计准则计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用

    C

    计入利润表的费用与按照税法规定可予税前扣除的金额之间的差额

    D

    计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额

    E

    税法规定的不征税的收入


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第13题：

    甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）

    要求：

    （1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；

    （2）编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：

    应交所得税：[1000000+（220000—200000）]X33％
    =336600元
    借：所得税 336600
    贷：应交税金——应交所得税 336600

  • 第14题：

    某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润IZ1径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异是（ ）。

    A．季节性差异

    B．永久性差异

    C．时间性差异

    D．政策性差异


    正确答案：B

  • 第15题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A：税收滞纳金
    B：非广告性赞助
    C：按规定缴纳的财产保险费
    D：企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第16题：

    小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

    • A、应纳税所得额
    • B、税前利润
    • C、毛利
    • D、以上都不对

    正确答案:A

  • 第17题：

    企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得，从而形成应纳税（）。

    • A、间接性差异
    • B、时间性差异
    • C、暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异是（）。
    A

    时间性差异

    B

    永久性差异

    C

    非固定性差异

    D

    固定性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当于以后期间确认为费用或损失，但按税法规定可以从当期应税所得中扣除，从而形成应纳税()。
    A

    间接性差异

    B

    时间性差异

    C

    暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    企业按会计制度计算的税前利润与按税法规定的应税所得之间产生的永久性差异是什么？

    正确答案： 永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    会计准则、会计制度与税法两者的目的不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异，其中时间性差异主要有（）几种类型。
    A

    企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得

    B

    按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入

    C

    企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减

    D

    企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得

    E

    按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

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