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税务机关在对某企业实施冻结存款的税收保全措施时，企业欠缴税款10万元，税务机关可以冻结其全部的50万元的存款。

题目

税务机关在对某企业实施冻结存款的税收保全措施时，企业欠缴税款10万元，税务机关可以冻结其全部的50万元的存款。

相似考题

1.税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。（ ）

2.税务机关依法对甲企业采取税收保全措施后，甲企业在规定期限内交纳了应纳税款，此时，税务机关：（ ）A．可以根据情况酌情解除税收保全措施B．可以立即解除税收保全措施C．必须立即解除税收保全措施D．必须经县以上税务局局长批准才能解除税收保全措施

3.税务机关在采取税收保全措施时，经批准后可以冻结纳税人存款账户上的所有资金。（ ）

4.根据下列材料，回答 92～94 题：甲为一家合伙企业，经税务机关发现有企图逃避纳税义务的行为，并有证据证明。税务机关在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在此期限内，税务局又发现该企业有将其库存产品及银行存款私分、转移的迹象，即责成其提供纳税担保。但该企业主要负责人已销声匿迹，不能提供担保。第 92 题 此时税务机关对其采取税收保全措施，以下做法不当的是：（ ）A．经县以上税务局局长批准后对甲企业采取税收保全措施B．税务机关书面通知甲企业开户银行冻结甲，企业的金额相当于应纳税款的存款C．税务机关扣押、查封甲企业的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．在以其他方法扣缴税款不足时查封企业合伙人住房，责令其家属迁出

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    关于税收保全与税收强制执行的说法，正确的有( )。

    A.二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能实施
    B.采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
    C.采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
    D.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能实施税收保全措施
    E.对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施

    答案：A,C,E
    解析：
    本题考查税收保全与税收强制执行。选项B错误，采取税收保全时，税务机关应书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是当面。选项D错误，税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。

  • 第2题：

    下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。

    A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

    B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施

    C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款

    D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准

    E.税务机关采取税收保全措施时，必须先经市以上税务局（分局）局长批准

    答案：A,D
    解析：
    考察税法概述。

    选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；

    选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。

    选项E：税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准。

  • 第3题：

    下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是(　)。

    A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
    B、实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
    C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
    D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    答案：B
    解析：
    选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

  • 第4题：

    下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是(　)。

    A.税收保全措施仅限于从事生产.经营的纳税人
    B.实施税收保全措施，需经省级税务机关批准
    C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
    D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    答案：B
    解析：
    选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

  • 第5题：

    以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

    • A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
    • B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
    • C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
    • D、冻结银行存款大大超过其应纳税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    某企业欠缴税款，该县税务局经查，得知该企业在本县甲银行有存款，于是依法作出决定，并向甲银行发出协助冻结通知书。由于甲银行正忙于评比先进活动，没有及时冻结该企业账户。甲银行职员王某看到协助冻结书后，立即通知了该企业，该企业当天就将存款取空。关于税务局依法冻结企业存款，下列说法正确的是（）。

    • A、冻结企业存款为行政强制措施
    • B、冻结企业存款为行政强制执行方式
    • C、税务局冻结企业存款应听取其陈述和申辩
    • D、税务局冻结企业存款应制作现场笔录

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    某市的税务机关为了保证税收，对该市A企业采取了限制处理或转移商品、货物的措施，这属于（）。

    • A、税款征收
    • B、税款担保
    • C、纳税申报
    • D、税收保全

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    某企业在经营期间，欠缴应纳税款10万元，占应纳税额的8%。税务机关向该企业发出了《催缴通知书》，该企业不予理睬，同时为了防止税务机关冻结其存款账户，伪造了相关文件，另立企业账户，并且转移了一部分存款，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万元，对此案下列说法正确的有()。
    A

    该企业构成逃税罪

    B

    对于该企业的直接负责人要处以3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

    C

    该企业逃避追缴欠税数额为10万元

    D

    该企业的行为侵犯了国家的税收征管秩序

    E

    对该企业执行罚金之前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。
    A

    税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

    B

    税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为

    C

    冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

    D

    个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内

    E

    税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


    正确答案： A,B,C
    解析： 本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。所以，选项DE说法错误。

  • 第10题：

    多选题
    关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（  ）。
    A

    税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

    B

    只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

    C

    冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

    D

    个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    E

    税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    某企业在经营期间，欠缴应纳税款20万，占应纳税额的8%。税务机关向该企业发出了《催缴通知书》，该企业不予理睬，同时为了防止税务机关冻结其存款账户，伪造了相关文件，另立企业账户，并且转移了一部分存款，致使税务机关无法追缴欠缴的税款8万元，对此案的正确定性和处理应为（）。
    A

    该企业构成偷税罪

    B

    对于该企业的直接负责人要处以3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

    C

    该企业逃避追缴欠税数额为20万

    D

    该企业的行为侵犯了国家的税收征管制度

    E

    对该企业执行罚金之前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核逃避追缴欠税罪。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。本题中该企业实施了刑法规定的逃避追缴欠税的犯罪行为，构成逃避追缴欠税罪。因纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴的欠缴税款数额，不能等同于纳税人转移或隐匿财产的数额，或纳税人所欠缴的税款数额。所以，无法追缴的欠税数额是8万元，按照该规定，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。选项ABC错误。
    要注意区分偷税罪和逃避追缴欠税罪在客观方面的区别。偷税罪的关键是向税务机关隐匿应纳税款的数额，其行为人通过隐匿事实、伪造帐册等手段，给税务人员造成其收入少、规模小等假象，不知其实际应纳税额。而逃避追缴欠税罪的关键是向税务机关隐瞒缴纳税款的能力。

  • 第12题：

    多选题
    关于税收保全措施，下列说法正确的有（）。
    A

    个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    B

    税收保全应当由市级以上税务局（分局）局长批准

    C

    冻结的存款数额应当以纳税人应纳税款的数额为限

    D

    纳税人在限期内已缴税款，税务机关未立即解除税收保全措施使纳税人合法权益受损失的，税务机关应当承担赔偿责任


    正确答案： B,C
    解析： 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，A项说法正确。税务机关在采取保全措施时，应当注意的问题包括：应经县以上税务局（分局）局长批准；冻结存款数额要以相当于纳税人应纳税税款的数额为限，而不是全部存款，B项说法错误，C项说法正确。如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全，若纳税人在限期内已缴税款，税务机关未立即解除税收保全措施使纳税人合法权益受损失的，税务机关应当承担赔偿责任，D项说法正确。

  • 第13题：

    关于税收保全与税收强制执行的说法正确的有（　　）。

    A.二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能实施
    B.采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
    C.采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
    D.单价5000元以下的生活用品不得执行税收保全措施和税收强制执行措施
    E.对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查税收保全与税收强制执行。选项B错误，采取税收保全时，税务机关应书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

  • 第14题：

    税务机关书面通知银行冻结甲公司相当于应纳税款的存款，该行为属于：　　

    A.税收担保措施
    B.税收保全措施
    C.税收强制执行措施
    D.税务检查措施

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    甲为一家合伙企业，经税务机关发现有企图逃避纳税义务的行为,并有证据证明。税务机 关在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在此期限内，税务局又发现该企业有将其库 存产品及银行存款私分、转移的迹象，即责成其提供纳税担保。但该企业主要负责人已销声匿 迹,不能提供担保。
    税务机关依法对甲企业采取税收保全措施后，甲企业在规定期限内交纳了应纳税款， 此时，税务机关、
    A.可以根据情况酌情解除税收保全措施
    B.可以立即解除税收保全措施
    C.必须立即解除税收保全措施
    D.必须经县以上税务局局长批准才能解除税收保全措施


    答案：C
    解析：
    根据《税收征收管理法》第38条的规定，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机 关必须立即解除税收保全措施。由此可见，本题C项是符合题意的，为正确选项。

  • 第16题：

    纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。

    • A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
    • B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
    • C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
    • D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

    正确答案:D

  • 第17题：

    某税务稽查局在对某商贸公司实施稽查中需要冻结纳税人的存款，则应签发的文书有（）。

    • A、《税收保全措施决定书》
    • B、《协助执行通知书》
    • C、《冻结存款通知书》
    • D、《协查函》

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    某市税务局在清理欠税中，发现甲企业欠缴税款10万元，罚款3万元，税务局经多次催缴，甲企业拒不缴纳税款、滞纳金及罚款。经该市税务局局长批准，由该税务局对甲企业采取行政强制，冻结该企业在开户行的存款并划拨了该企业欠缴的税款、滞纳金及罚款共计15万元。关于市税务局实施行政强制，下列说法正确的是（）。

    • A、市税务局冻结企业存款为行政强制执行，划拨企业存款为行政强制措施
    • B、市税务局冻结企业存款为行政强制措施，划拨企业存款为行政强制执行
    • C、市税务局冻结、划拨企业存款均为行政强制措施
    • D、市税务局冻结、划拨企业存款均为行政强制执行

    正确答案:B

  • 第19题：

    纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（）

    • A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
    • B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
    • C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
    • D、在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    某税务稽查局在对某商贸公司实施稽查中需要冻结纳税人的存款，则应签发的文书有（）。
    A

    《税收保全措施决定书》

    B

    《协助执行通知书》

    C

    《冻结存款通知书》

    D

    《协查函》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    税务机关在对某企业实施冻结存款的税收保全措施时，企业欠缴税款10万元，税务机关可以冻结其全部的50万元的存款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（  ）。
    A

    税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

    B

    只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

    C

    冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

    D

    个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

    E

    税务机关对单价10 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于税收保全措施的说法，正确的是（　　）。
    A

    税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣款税款

    B

    税收保全措施包括拍卖财产

    C

    税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

    D

    税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准


    正确答案： D
    解析：
    税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

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