怎样审计基建项目竣工验收的合规性？

第1题：

怎样审计基建项目立项审批程序的合规性？

正确答案:对基建项目的立项审批是否合规的审计，应从项目所在社是否对拟建项目进行可行性调查入手，审查其可行性调查报告和立项申请报告等立项技术资料是否符合要求，立项申请是否逐级上报至有权审批管理部门审批。基建项目的立项审批程序是否合规，有无逆程序操作行为。

第2题：

怎样审计基建项目档案资料的完整性？

正确答案: 审计基建项目档案资料的完整性主要看以下资料是否齐全：
一是项目的提出、调研、可行性研究、评估、决策、计划、勘测、设计、施工、调试、生产准备、竣工、试生产（使用）等工作活动中形成的文字材料；
二是图纸、图表、计算材料、声像材料等形式与载体的文件材料，其保存期限分为永久、长期、短期三种。完整的新建工程项目的档案资料应包括可行性研究报告、计划任务书、设计基础材料、设计文件、工程管理文件、施工文件、竣工文件；装饰工程档案资料应包括工程申请报告、上级批复文件、设计图纸、工程预算、工程合同、隐蔽工程签证、变更设计签证、现场施工报告、验收报告、工程决算：维修工程档案资料应包括申请报告、上级批复、工程预算、工程合同、隐蔽工程签证、变更签证、验收报告、工程决算等。

第3题：

怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？

正确答案: 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。

第4题：

怎样审计存款查询的合规性？

正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。

第5题：

问答题

怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？

正确答案：库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。

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第6题：

问答题

怎样审计基建合同的合规合法性？

正确答案：基建合同是建设单位与施工单位之间经济业务往来的法律依据。基建合同包括：勘察设计合同、施工合同、监理合同、物质供应合同及其他有关合同。审计基建合同的合规合法性，首先，要审查合同是否按慎重稳妥，实事求是的原则签订，其内容是否真实、有效、明确、清晰，其手续是否按规定进行公证或鉴证，是否使用国家或当地制定的统一文本；其次，要审查合同双方是否具有法人资格，施工单位应有企业资质等级证、项目经理证及履行合同的能力、合同应有明确的双方义务与责任、以及发生争议的解决途径等。

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第7题：

问答题

怎样审计基建项目交付使用程序的合规性？

正确答案：基建项目的交付使用主要从以下几个方面进行审计：
一是审查工程项目是否达到设计和使用要求，是否经有权部门竣工验收后认定合格；
二是检查是否有完整的项目竣工验收报告；
三是查看基建项目档案资料是否全套交付；
四是审查移交的使用财产是否齐全；
五是审核工程项目交付手续是否齐全。

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第8题：

问答题

怎样审计基建项目档案资料的完整性？

正确答案：审计基建项目档案资料的完整性主要看以下资料是否齐全：
一是项目的提出、调研、可行性研究、评估、决策、计划、勘测、设计、施工、调试、生产准备、竣工、试生产（使用）等工作活动中形成的文字材料；
二是图纸、图表、计算材料、声像材料等形式与载体的文件材料，其保存期限分为永久、长期、短期三种。完整的新建工程项目的档案资料应包括可行性研究报告、计划任务书、设计基础材料、设计文件、工程管理文件、施工文件、竣工文件；装饰工程档案资料应包括工程申请报告、上级批复文件、设计图纸、工程预算、工程合同、隐蔽工程签证、变更设计签证、现场施工报告、验收报告、工程决算：维修工程档案资料应包括申请报告、上级批复、工程预算、工程合同、隐蔽工程签证、变更签证、验收报告、工程决算等。

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第9题：

问答题

怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？

正确答案：一是有无建立异地托收登记簿并及时、逐笔进行登记；
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。

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第10题：

问答题

怎样对现金调度合规性进行审计？

正确答案：对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。

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第11题：

问答题

怎样审计存款查询的合规性？

正确答案：一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。

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第12题：

问答题

怎样审计基建工程款拨付的合规性？

正确答案：审计基建款拨付的合规性，应着重审计以下项目：
一是预付备料款。包工包料的工程备料款的预付一般不超过当年工程工作量的30％，安装材料用量较大的工程，可适当增加；凡没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程不得预付备料款；
二是按工程进度拨付的工程款，应有施工现场代表签字认可，并经主管主任签字，按合同条款拨款，不得提前拨付和超额拨付；
三是结算价款一般不超过承包工程合同价值的95％，尾款待工程竣工验收留足保修款后进行清算；四是施工单位在建设单位所借的用于本工程的贷款是否在决算后偿还扣除，并按规定计息。

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第13题：

怎样对费用审批、列支合规性进行审计？

正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。

第14题：

怎样审计基建项目招、投标是否合规？

正确答案: 基建招、投标有三种方式：公开招标、邀请招标和议标。
公开招标：应通过报刊、广播、电视等方式发布招标公告；
邀请招标：应向有基建资质的三家以上的单位发出投标邀请书；
参加议标的单位应不少于二家。
审计基建招、投标是否合规，首先，要看参加竞标的单位是否符合数量要求；其次，检查是否按正常程序由招标单位自行编制或委托具有编制标底能力的咨询、造价管理部门编制标底，开标前是否有标底泄露的现象，是否有有关部门和单位随意干预招标项目标底的确定的问题；再次，检查招、投标程序是否合规合法，是否有不按规定招标或以招标名义走过场来确定施工队伍，搞“暗箱操作”的行为。

第15题：

怎样审计基建资金来源的合规性？

正确答案:目前，农村信用社基本建设的资金来源主要有以下几个方面：本社自有的专用资金、经有关部门批准允许摊入成本的资金(如维修费、递延资产)以及其他符合规定可用于基建的资金。对基本建设专用资金，要核实有无上级管理部门下达的年度基建计划，基建项目开工当年所需资金是否落实；对自筹基建资金除需要审查基建计划外，还要审查资金是否专户储存；对允许在业务管理费列支的维修费用，应审查是否有上级管理部门的项目计划批准书，严禁用任何借款(不含国家预算内借款)、贷款、截留利润、成本费用、其他应收款挂账、拖欠工程款等不正当资金来源搞基建。

第16题：

多选题

项目竣工决算审计内容包括（）。

A

审查项目建设是否超概算，有无概算外项目

B

审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件

C

审查基建结余资金真实性，有无隐瞒、转移、挪用、隐匿结余资金

D

审查设计是否经济合理

E

审查竣工决算报表的真实性、完整性、合规性