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企业发生的税收滞纳金支出应计入（）。A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、其他业务成本

题目

企业发生的税收滞纳金支出应计入（）。

  • A、管理费用
  • B、营业外支出
  • C、财务费用
  • D、其他业务成本
相似考题

1.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( )。A．企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B．企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C．未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D．符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

2.下列关于计算应纳税所得额时准予扣除项目的说法中，哪些是正确的（ ）A．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B．企业发生的公益性捐赠支出C．企业所得税税款D．税收滞纳金

3.企业支付的税收滞纳金应当计入( )。A．财务费用B．其他业务成本C．营业外支出D．销售费用

4.下列各项目中，应计入营业外支出的有（ ）。 A．出售固定资产净损失 B．盘亏固定资产发生的净损失 C．罚款支出 D．支付的税收滞纳金

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  • 第1题：

    企业所得税规定在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是()。

    A、企业所得税款

    B、税收滞纳金

    C、各项税收滞纳金

    D、利息支出

    E、广告支出


    参考答案：DE

  • 第2题：

    企业发生自然灾害损失、税收滞纳金、罚款支出、赞助支出时,应计入()账户进行核算。

    A、主营业务成本

    B、其他业务支出

    C、管理费用

    D、营业外支出


    参考答案：D

  • 第3题：

    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）


    正确答案：√
    【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第4题：

    下列选项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

    A.企业发生的税收滞纳金
    B.企业发生的赞助支出
    C.企业向投资者支付的股息
    D.企业发生的报废损

    答案：D
    解析：
    本题考查的是所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收人无关的其他支出。
    企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。①成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
    ②费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。③损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。④其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

  • 第5题：

    企业发生的税收滞纳金支出应计入（）。

    • A、管理费用
    • B、营业外支出
    • C、财务费用
    • D、其他业务成本

    正确答案:B

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
    • B、企业发生的合理工资薪金支出
    • C、企业发生的合理的劳动保护支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

    • A、已计入投资损益的国库券利息收入
    • B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    税收罚款

    B

    广告费和业务宣传费

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： D,B
    解析：
    企业所得税税前扣除的主要项目包括：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑪公益性捐赠支出；⑫人身意外保险费；⑬党组织工作经费。企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧未经核定的准备金支出；⑨与取得收入无关的其他支出等。

  • 第9题：

    单选题
    《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    违约金

    C

    税收罚款

    D

    企业所得税税款


    正确答案： D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第10题：

    多选题
    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（  ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    赞助支出

    C

    企业之间支付的管理费

    D

    企业发生的违约金支出

    E

    被法院没收的财物


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（　　）。
    A

    罚款

    B

    职工工资

    C

    税收滞纳金

    D

    企业所得税款


    正确答案： B
    解析：
    企业所得税税前扣除的主要项目有：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑪公益性捐赠支出；⑫人身意外保险费；⑬党组织工作经费。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。
    A

    国债利息收入

    B

    已计入损益的税收滞纳金

    C

    超标的广告费支出

    D

    合同违约罚款


    正确答案： D,B
    解析： 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚金、罚款）。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款，会计处理和税法要求一致，不需要作纳税调整。

  • 第13题：

    下列允许扣除的项目是_。

    A、企业所得税税款

    B、税收滞纳金

    C、企业发生的合理的工资薪金支出

    D、罚金、罚款和被没收财物的损失


    标准答案:C

  • 第14题：

    企业发生的税收滞纳金支出应计入( )。

    A.管理费用

    B.营业外支出

    C.财务费用

    D.其他业务成本


    正确答案：B

  • 第15题：

    企业支付的税收滞纳金应该计入（）

    A.管理费用
    B.财务费用
    C.营业外支出
    D.其他业务成本

    答案：C
    解析：
    税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。

  • 第16题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

    A.税收滞纳金
    B.企业所得税税款
    C.计入产品成本的车间水电费用支出
    D.向投资者支付的权益性投资收益款项

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第17题：

    根据《企业会计制度》的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（）。

    • A、营业外支出
    • B、其他业务支出
    • C、财务费用
    • D、营业费用

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（）。

    • A、非流动资产处置净损失
    • B、无法收回的长期股权投资损失
    • C、税收滞纳金
    • D、罚金

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

    • A、诉讼费
    • B、向投资者支付的股息、红利
    • C、汇兑损失
    • D、税收滞纳金

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（  ）。
    A

    税收罚款

    B

    固定资产报废损失

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第22题：

    多选题
    关于企业自行研发无形资产发生的支出，下列说法正确的是    (    )
    A

    企业研究阶段的支出应全部费用化，计入当期损益

    B

    企业研究阶段的支出应全部资本化，转入无形资产

    C

    企业开发阶段满足资本化条件的支出应计入“研发支出——资本化支出”，研发项目达到预定用途时再转入无形资产

    D

    企业开发阶段不满足资本化条件的支出应计入“研发支出——费用化支出”，期末转入当期损益

    E

    企业无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应将发生的所有研发费用计入当期损益


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（）。
    A

    非流动资产处置净损失

    B

    无法收回的长期股权投资损失

    C

    税收滞纳金

    D

    罚金


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

    C

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

    D

    超标的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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