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企业为小规模纳税人，向我*公司提供出售“路由器”设备的增值税专票时，税率应为（）A、3%B、6%C、10%D、16%

题目

企业为小规模纳税人，向我*公司提供出售“路由器”设备的增值税专票时，税率应为（）

  • A、3%
  • B、6%
  • C、10%
  • D、16%
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1.根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。A．商品零售企业出售给消费者的货物B．生产企业出售给小规模纳税人的货物C．生产企业出售给一般纳税人的货物D．生产企业出售给批发企业的货物

2.关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.关于小规模纳税人满足小微优惠政策是,下列说法正确的是()。A.季度销售额不超过30万元，指不含税金额B.2019年3月份新成立的按季度纳税的小规模企业，3月份开具普票28万元，免征增值税C.2019年4月份注销的按季度纳税的小规模企业，4月份开具普票28万元，免征增值税D.如果按季度纳税的小规模纳税人一季度开具普票20万，开具专票5万元，5万元需要缴税，20万元部分免税

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  • 第1题：

    （根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。

    A.0.38
    B.0.40
    C.2.91
    D.3.40

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（万元）。
    【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    关于发票的说法正确的是（　）。

    A.小规模纳税人一律不得自行开具专票
    B.小规模纳税人（除其他个人外），无论月销售额是多少，均可以选择自开专票
    C.小规模纳税人可以自行开具专票，但是销售不动产时不得自行开具专票
    D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要由税务机关代开专票

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人可以选择自行开具专票。

  • 第3题：

    纳税人为特定企业，有增值税专票、普票和货运专票，且当月未开具增值税普通发票。下列说法错误的是（）

    • A、报税盘报税时，可以只选择增值税专票和货运专票抄税
    • B、可以网上报税
    • C、可以使用税控盘去大厅报税
    • D、所开具的发票可以实时上传

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。

    • A、选择简易计税方法的公交客运公司
    • B、一般纳税人销售固定资产
    • C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
    • D、小规模纳税人提供应税服务

    正确答案:B

  • 第5题：

    企业为一般纳税人，向我*公司提供出售“路由器”设备的增值税专票时，税率应为（）

    • A、3%
    • B、6%
    • C、10%
    • D、16%

    正确答案:D

  • 第6题：

    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    单选题
    为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务总局决定，自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等三个行业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票，说法正确的是（）。
    A

    列入试点范围的行业小规模纳税人，可以自行开具专票，也可以申请税务机关为其代开，选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关可继续为其代开

    B

    列入试点范围的行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需自行开具专票 

    C

    某建筑公司是小规模纳税人，2018年7月提供建筑服务取得收入20万元，销售材料收入6万元，其兼营行为专用发票均需自行开具

    D

    月销售额未超3万元（或季销售额未超9万元）的小规模纳税人，需要开具专票的，可自行开具


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
    A

    0.38

    B

    0.40

    C

    2.91

    D

    3.40


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（万元）

  • 第9题：

    单选题
    小贷公司的客户要求我方为其开具增值税专用发票，我方予以拒绝，原因是（）。
    A

    小贷公司是小规模纳税人，无法开具增值税专用发票

    B

    小贷公司是一般纳税人，但是贷款利息按相关政策规定不能抵扣进项税，故我方不必要为其开具专票

    C

    小贷公司是小规模纳税人，只能开具增值税普通发票

    D

    小贷公司是小规模纳税人，只能到国税局代开增值税专用发票，为避免麻烦，我方对其开具普票


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人为特定企业，有增值税专票、普票和货运专票，且当月未开具增值税普通发票。下列说法错误的是（）
    A

    报税盘报税时，可以只选择增值税专票和货运专票抄税

    B

    可以网上报税

    C

    可以使用税控盘去大厅报税

    D

    所开具的发票可以实时上传


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，2017年3月10日将自己购进的一台机器设备出售，售价103万元（含税）。该设备是甲公司10年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3％，甲公司此项业务应纳增值税税额为（）。
    A

    103×3％=3.09（万元）

    B

    103÷（1+3％）×2％=2（万元）

    C

    103÷（1+3％）×3％=3（万元）

    D

    103×2％=2.06（万元）


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3％的征收率减按2％征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3％)×2％=2(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    0.89

    B

    0.61

    C

    0.35

    D

    0.18


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。

    A.0.39
    B.0.40
    C.0.38
    D.0.41

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋3%）×2%＝0.39（万元）

  • 第14题：

    税控发票2.0小规模企业可以开具增值税专用发票吗？（）

    • A、不可以
    • B、生活服务业的小规模是可以开具专票的，其他行业不行
    • C、旅馆业的小规模是可以开具专票的，其他行业不行
    • D、旅馆业和生活服务业的小规模，以及自207.6.1日起，建筑业小规模纳税人都可以开具专用发票

    正确答案:D

  • 第15题：

    小规模纳税人可以自己开增值税普票和专票吗？


    正确答案: 小规模纳税人可以自己开增值税普票，如果需要开增值税专用发票，则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票。

  • 第16题：

    为向政企客户提供视频监控业务，移动分公司与某供应商签订视频监控技术服务合同，由供应商提供视频监控的技术服务。供应商应向我*公司开具（）的增值税专票。

    • A、3%
    • B、6%
    • C、10%
    • D、16%

    正确答案:B

  • 第17题：

    20180128版本，通过“网上变更”功能可变更的基本信息包括（）

    • A、票种授权信息
    • B、纳税人性质
    • C、特定企业
    • D、小规模纳税人自开专票标识

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（）

    • A、小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17%
    • B、小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11%
    • C、小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6%
    • D、小规模纳税人增值税征收率为3%

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（）
    A

    小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17%

    B

    小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11%

    C

    小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6%

    D

    小规模纳税人增值税征收率为3%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    小规模纳税人可以自己开增值税普票和专票吗？

    正确答案： 小规模纳税人可以自己开增值税普票，如果需要开增值税专用发票，则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    提供应税服务，增值税征收率为3%的有（）。
    A

    选择简易计税方法的公交客运公司

    B

    一般纳税人销售旧固定资产

    C

    小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

    D

    小规模纳税人提供应税服务


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售报关出口的货物


    正确答案： D,B
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②发生应税销售行为适用免税规定的；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑦应税销售行为的购买方为消费者个人的；⑧城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。

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