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有限责任公司整体变更时，净资产折股应如何纳税？
题目
有限责任公司整体变更时，净资产折股应如何纳税？
相似考题
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第1题：
第 132 题 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。（ ）
A．正确
B．错误
正确答案：√
本题考查主板上市公司首次公开发行股票主体资格的相关规定。 -
第2题：
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司并首次公开发行股票上市的，持续经营时间3年的规定条件可以从有限责任公司成立之日起计算。（ ）
正确答案：√
略
-
第3题：
股份有限公司申请股票在新三板挂牌应当符合下列条件（ ）。
Ⅰ、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
Ⅱ、业务明确，具有持续经营能力。
Ⅲ、公司治理机制健全，合法规范经营。
Ⅳ、股权明晰，股票发行和转让行为合法合规。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ答案：C解析：股份有限公司申请股票在新三板挂牌应当符合下列条件：
（1）依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
（2）业务明确，具有持续经营能力。
（3）公司治理机制健全，合法规范经营。
（4）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规。
（5）主办券商推荐并持续督导。
（6）全国股份转让系统公司要求的其他条件。 -
第4题：
有限责任公司拟改组设立股份有限公司，母公司经审计的净资产为19000万元，合并报表净资产为20000万元，按1：0．8的比例折股，则折股后股本为15?200万元，符合公司规定。（ ）答案：对解析：《公司法》第九十五条：“有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。……”注意：折股时按照母公司口径折算。 -
第5题：
国有资产折股时，允许公司净资产不完全折股但其折股比率不得低于()。A:50%
B:60%
C:65%
D:70%答案：C解析：国有资产折投时，折股比率（国有股股本/发行前国有净资产）不得低于65%。 -
第6题：
下列关于公司制改建、变更行为的说法中，错误的是（ ）。A.国有企业改制，需要通过资产评估合理确定国有资本金的价值
B.有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得低于公司净资产额
C.企业采用有限责任公司经审计的净资产账面价值折股变更为股份有限公司时，需要对用于折股的净资产进行评估
D.在有限责任公司改建股份有限公司过程中，发生引进战略投资者等导致拟改建公司的国有股东股权比例发生变化的情况，应当对拟改建公司的股东权益价值进行评估答案：B解析：选项B，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。 -
第7题：
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间从股份有限公司成立之日起计算。
正确答案:错误 -
第8题：
企业重组时自然人股东是否须缴纳个人所得税？ 问题内容：有限责任公司以净资产折股、整体变更设立股份公司时自然人股东是否须缴纳个人所得税？
正确答案: 在企业重组过程中，如对资产评估增值，并将增值部分通过资本公积等转增股本，实际上是企业对股东的派息红利，应按照个人所得税法和有关政策规定征收个人所得税。 -
第9题：
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从（）之日起计算。
- A、有限责任公司成立
- B、股份公司成立
- C、申请变更
- D、股份变更
正确答案:A -
第10题：
判断题有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从（）之日起计算。A有限责任公司成立
B股份公司成立
C申请变更
D股份变更
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题企业重组时自然人股东是否须缴纳个人所得税？ 问题内容：有限责任公司以净资产折股、整体变更设立股份公司时自然人股东是否须缴纳个人所得税？正确答案： 在企业重组过程中，如对资产评估增值，并将增值部分通过资本公积等转增股本，实际上是企业对股东的派息红利，应按照个人所得税法和有关政策规定征收个人所得税。解析： 暂无解析 -
第13题：
首次公开发行股票的发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。（ ）
正确答案：√
略
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第14题：
关于股票有限公司申请股票在全国股转系统挂牌，下列不符合要求的是（ ）。A.必须是高新技术企业
B.依法设立且存续满2年
C.主办券商推荐并持续督导
D.有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算答案：A解析：股份有限公司申请股票在全国股转系统挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业。故选项A错误。 -
第15题：
某有限责任公司于2005年5月31日成立，该公司以2006年5月31日为评估基准日进行了资产评估，以经评估后的净资产按1：1的折股比例整体变更为股份有限公司，则到2008年6月，该公司符合首次公开发行股票的条件。（ ）答案：错解析： -
第16题：
有限责任公司拟改组设立股份有限公司，母公司经审计的净资产为19000万元，合并报表净资产为20000万元，按1：0．8的比例折股，则折股后股本为15200万元，符合公司规定。（ ）答案：对解析：《公司法》第九十五条：“有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。……”
注意：折股时按照母公司口径折算。 -
第17题：
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 （）答案：对解析：答案为A。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 -
第18题：
有限责任公司以经审计的净资产账面价值折股变更为股份有限公司的，资产评估对象和范围均是（ ）。A.有限责任公司按照公司法规定可以作为出资的可辨识资产和相关负债
B.有限责任公司的股东权益
C.有限责任公司的全部资产
D.有限责任公司的全部负债答案：A解析：有限责任公司以经审计的净资产账面价值折股变更为股份有限公司的，资产评估对象和范围均是有限责任公司按照公司法规定可以作为出资的可辨识资产和相关负债。如果变更中引进战略投资者需要进行资产评估，评估对象为有限责任公司的股东权益，评估范围则是该公司的全部资产及负债。 -
第19题：
有限责任公司整体变更时，是以合并会计报表净资产折股还是以母公司会计报表净资产折股？
正确答案: 有限责任公司整体变更为股份有限公司时，应以母公司会计报表净资产折股。
有限责任公司作为企业法人，是一个独立的法律主体，有限责任公司整体变更为股份有限公司，本质是法律层面上企业法人组织形式的改变。而合并报表反映的对象是由母公司和其下属子公司组成的会计主体的整体财务状况，这个会计主体仅仅是经济意义上的主体，并不是法律意义上的主体，不符合整体变更对法律主体的要求。而且，会计准则对母公司报表和合并报表编制的要求存在重大差异（如子公司长期投资核算），导致母公司会计报表净资产与合并会计报表净资产之间存在较大差异。因此，有限责任公司整体变更时，必须是以其母公司会计报表的净资产折股。 -
第20题：
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
正确答案:正确 -
第21题：
国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率(国有股÷发行前国有净资产)不得低于（）。
- A、70%
- B、65%
- C、50%
- D、30%
正确答案:B -
第22题：
问答题有限责任公司整体变更时，净资产折股应如何纳税？正确答案： （1）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部分①根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）的规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。但根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发[1998]289号）规定，国税发[1997]198号文中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金，将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税，而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当以“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。②盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税，股份制企业用盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
（2）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于居民企业股东的部分①根据上述分析，股票（权）溢价发行形成的资本公积金转增股本，不属于利润分配，居民企业股东不缴纳企业所得税。②留存收益（含盈余公积和未分配利润）进行转增时，视同利润分配。根据国税发[1997]198号文精神，对不属于股票溢价发行所形成的资本公积转增，比照留存收益转增办理。根据2008年1月生效的新的《企业所得税法》，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入。《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政
策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定，“2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益”也是属于免税收入。因此居民企业之间利润分配时，不管是否存在税率差，居民企业股东均不需要补缴所得税差额部分。
（3）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于非居民企业股东的部分①根据上述分析，股票（权）溢价发行形成的资本公积金转增股本，不属于利润分配，非居民企业股东也不缴纳企业所得税。②留存收益（含盈余公积和未分配利润）以及不属于股票溢价发行所形成的资本公积转增股本，视同利润分配。这种情况下，非居民企业是否纳税分两种情况。第一，“在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入。因此，这类非居民企业股东在上述条件下不缴纳企业所得税。但须注意对“在境内设立机构和场所”、“取得的股息、红利与该机构场所有实际联系”适用条件必须符合《企业所得税法》及其实施条例的规定。第二，“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”这类非居民企业从居民企业取得利润分配额，属于从中国境内取得的“股息、红利等权益性投资所得”，按照“应纳税所得额×实际征收率”缴纳企业所得税，由利润分配企业代扣代缴。实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规规定的税率（即10%），或者税收协定规定的更低的税率。同时，《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，“2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。”因此，针对上述外商投资企业的外国投资者股东，公司整体变更时留存收益以及应纳税的其他资本公积总额，可扣除2008年1月1日之前形成的累计未分配利润后计算应纳税所得额。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题有限责任公司整体变更时，是以合并会计报表净资产折股还是以母公司会计报表净资产折股？正确答案： 有限责任公司整体变更为股份有限公司时，应以母公司会计报表净资产折股。
有限责任公司作为企业法人，是一个独立的法律主体，有限责任公司整体变更为股份有限公司，本质是法律层面上企业法人组织形式的改变。而合并报表反映的对象是由母公司和其下属子公司组成的会计主体的整体财务状况，这个会计主体仅仅是经济意义上的主体，并不是法律意义上的主体，不符合整体变更对法律主体的要求。而且，会计准则对母公司报表和合并报表编制的要求存在重大差异（如子公司长期投资核算），导致母公司会计报表净资产与合并会计报表净资产之间存在较大差异。因此，有限责任公司整体变更时，必须是以其母公司会计报表的净资产折股。解析： 暂无解析