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某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税（）A、14.19万元B、16.5万元C、9万元D、13.5万元
题目
某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税（）
- A、14.19万元
- B、16.5万元
- C、9万元
- D、13.5万元
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第1题：
某企业纳税人自1995年以来历年的盈亏状况如下：1995年亏损50万元、1996年亏损30万元、1997年盈利20万元、1998年盈利40万元、1999年盈利70万元、2000年盈利100万元，问：该企业自哪年开始缴纳所得税？( )
A．1997年
B．1998年
C．1999年
D．2000年
正确答案：C
C。解析：《企业所得税法》第5条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。本题中，1995～1998年该企业处于亏损状态，直到1999年再弥补之前的亏损后才可以有余额，故应从1999年开征企业所得税。正确选项C。
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第2题：
某企业为小型微利企业。该企业2008年亏损5万元,2009年盈利9万元,该企业应纳企业所得税()。A、0.8万元
B、1.0万元
C、1.8万元
D、2.25万元
参考答案：A
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第3题：
某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损l万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元，该单位2004—2010年总计应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（企业所得税税率为25%）
A．4．5
B．5．5
C．6
D．7
正确答案：C
[答案]C
【解析】本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24×25%=6(万元)。
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第4题：
某企业，2015年亏损25万元，2016年度亏损10万元，2017年度盈利125万元，则企业2017年应纳企业所得税税额（ ）万元。A.18.75
B.13.5
C.22.5
D.25答案：C解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。所以2015、2016年的亏损都可以用2017年的所得弥补，2017年应纳企业所得税=（125－25－10）×25%=22.5（万元）。 -
第5题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
该企业2014年应税所得额为（ ）万元。A.47
B.48
C.49
D.74答案：C解析：2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其中由于2010年、2012年和2013年的利润已经弥补给2008年了，所以只能从2014年的利润中弥补，2014年弥补2009年10万元的亏损后剩74-10=64万元。2010年，由于是盈利，因此不用弥补，2011年的亏损仍需由2014年弥补，弥补后剩64-15=49万元，2012年和2013年为盈利，不需弥补。 -
第6题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
该企业2010年应纳企业所得税（ ）万元。A.5
B.1.25
C.2.5
D.0答案：D解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。 -
第7题：
某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。A.补缴所得税款0.6万元
B.补缴所得税款1.1万元
C.退还所得税款1.25万元
D.退还所得税款2.7万元答案：C解析：2012年的亏损应在2013～2017年进行弥补，2014年的亏损应在2015～2019年进行弥补，2017年弥补了2012年的亏损后，2012年尚余34－6－7－7－7＝7（万元）的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2018年的应纳所得税＝（10－5）×25%＝1.25（万元），企业应申请退还所得税＝2.5－1.25＝1.25（万元）。 -
第8题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年应税所得额为（)万元。
- A、47
- B、48
- C、49
- D、74
正确答案:C -
第9题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年应交纳的企业所得税为（)万元。
- A、0
- B、25
- C、12.25
- D、49
正确答案:C -
第10题：
单选题某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳（）所得税。A14.19万元
B16.5万元
C9万元
D13.5万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业2013年亏损200万元，2014年盈利100万元，2015年盈利300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2015年应纳所得税税额为（）万元。A50
B75
C5
D125
正确答案： B解析： 企业发生纳税年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。2014年的盈利不足以弥补2013年的亏损，2015年应延续弥补，即此时2015年应纳所得税税额=（300-100）×25%=50（万元）。 -
第12题：
单选题某小型微利企业经主管税务机关核定，2010年度亏损12万元，2011年度盈利6万元、2012年度盈利9万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）。A0.3万元
B0.45万元
C0.6万元
D0.9万元
正确答案： B解析：
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额。该企业2012年应纳企业所得税=[9-（12-6）］×50％×20％=0.3（万元）。 -
第13题：
某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元，2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为( )。
A．25万元
B．30万元
C．35万元
D．70 万元
正确答案：D
解析：该企业2005年度的应纳税所得额为：70+5+10-10-20-25＝30万元。一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补最长不得超过5年，5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。 -
第14题：
某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年盈利20万元，2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．8.25
B．1.65
C．1.35
D．0.9
正确答案：C
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第15题：
某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996
年度亏损5万元，1997年度亏损l5万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万
元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（ ）万元。
A.14
B.20
C.26
D.40
正确答案：B
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第16题：
某企业2010年盈利1450万元，此后企业盈利逐年增长10%，则2013年底企业盈利为：( )A.1595万元
B.1754.5万元
C.1929.95万元
D.2122.945万元答案：C解析：
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第17题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
该企业2014年应交纳的企业所得税为（ ）万元。A.0
B.25
C.12.25
D.49答案：C解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25（万元）。 -
第18题：
某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。A. 1.5 万元
B. 0.75 万元
C. 2.2 万元
D. 3 万元答案：B解析：小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。 -
第19题：
某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳（）所得税。
- A、14.19万元
- B、16.5万元
- C、9万元
- D、13.5万元
正确答案:B -
第20题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 根据以上资料，回答下列问题： 该企业2010年应纳企业所得税（)万元。
- A、5
- B、1.25
- C、2.5
- D、0
正确答案:D -
第21题：
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）
- A、47万元
- B、48万元
- C、49万元
- D、74万元
正确答案:C -
第22题：
单选题某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税（）A14.19万元
B16.5万元
C9万元
D13.5万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 根据以上资料，回答下列问题： 该企业2010年应纳企业所得税（)万元。A5
B1.25
C2.5
D0
正确答案： A解析： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年眼最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。
考点
企业所得税