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某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）A、21.45万元B、20.33万元C、16.5万元D、34.65万元
题目
某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）
- A、21.45万元
- B、20.33万元
- C、16.5万元
- D、34.65万元
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第1题：
某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。
A．0.54
B．0.81
C．0.99
D．1.62
正确答案：A
-
第2题：
某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（）万元。
A. 0.54
B. 0.81
C. 0.99
D. 1.62
正确答案：A
-
第3题：
某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。A.应调增应纳税所得额72万元
B.应调增应纳税所得额90万元
C.不必进行纳税调整
D.应调增应纳税所得额18万元
正确答案：A
-
第4题：
某合伙企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款2.5万元，欠职工工资及社会保险费用2万元；欠甲公司到期债务5万元，欠乙未到期债务2万元，欠丙公司到期租金0.5万元；发生清算费用0.8万元。根据《合伙企业法》的规定，该企业在清偿所欠工资及社保费用后，应先行清偿的款项有（ ）。
A．所欠税款2.5万元
B．所欠甲公司到期债务5万元
C．所欠乙未到期债务2万元
D．所欠丙公司到期租金0.5万元
正确答案：A
合伙企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：(1)清算费用；(2)所欠职工工资和社会保险费用、法定补偿金；(3)所欠税款；(4)其他债务。 -
第5题：
科技企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，满算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为20万元，企业的注册资产是100万元，则该企业清算应当缴纳的所得税为（ ）万元。
A．66
B．33
C．23.1
D．16.5
正确答案：D
（520-20-300-30-20-100）×33%=16.5万元。 -
第6题：
某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为（ ）万元。
A．180
B．150
C．110
D．10
正确答案：D
清算所得＝500－20－300－30－40－100＝10万元。 -
第7题：
某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为（ ）万元。A.3285
B.3045
C.870
D.780答案：A解析：清算所得＝5860－4900－60－20－100＝780（万元）?
应交所得税＝780×25％＝195（万元）?
企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。?
剩余资产＝5860－60－20－195－2300＝3285（万元） -
第8题：
2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。
正确答案: （1）该企业2009年度应纳税所得额
①收入总额=产品销售收入＋劳务收入＋租金收入=800＋40＋5=845（万元）
②准予扣除项目金额=产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋（营业外支出-滞纳金）＋除增值税外的其他税金＋其他准予扣除项目=430＋80＋20＋10＋（3-1）＋23=565（万元）
③该企业2009年度应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=845-565=280（万元） -
第9题：
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元） -
第10题：
甲企业破产，进入清算阶段。已知甲企业原账面价值中固定资产为100万元，累计折旧为30万元，则清算期间的固定资产账户余额为（）
- A、100万元
- B、70万元
- C、30万元
- D、130万元
正确答案:B -
第11题：
2009年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元，未分配利润和盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。
- A、0.75
- B、1.5
- C、1.65
- D、2.25
正确答案:A -
第12题：
单选题某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）A21.45万元
B20.33万元
C16.5万元
D34.65万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。
A．36.3
B．46.2
C．49.5
D．59.4
正确答案：A
-
第14题：
某企业2007年10月进行清算，全部资产价值500万元，清算费用20万元，全部负债300万元，未分配利润10万元，资本公积40万元，注册资本金120万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.2.70
B.3.30
C.6.60
D.9.90
正确答案：A
（500—20—300—10—40—120）×27％=10×27％=2.7（万元）。 -
第15题：
某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。
A．0.36
B．0.66
C．2.7
D．3.3
正确答案：A
-
第16题：
某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为( )万元。
A．14.25
B．66
C．21.6
D．42.9
正确答案：D
解析：该企业应纳所得税税额=(200-44-26)×33%=42.9(万元) -
第17题：
某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算 费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．26.4万元
B．6.6万元
C．16.5万元
D．9.9万元
正确答案：D
测试考生对清算所得的计算是否熟悉。按税法规定，清算所得等于清算时的全部资产减去清算费用、负债、未分配利润、资本公积、注册资本金后的余额。本题的资产扣除相关项目后，清算所得为30万元，故选项D正确。 -
第18题：
某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（ ）。
A．16.5万元
B．26.4万元
C．13.4万元
D．15万元
正确答案：A
该企业总的应纳税所得额为80万元，其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除，但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元)，因此，应纳税额=80×33%-9.9。 -
第19题：
某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为( )万元。A.65
B.50
C.45
D.70答案：A解析：企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。
清算所得＝4230－3890－70－20＋（3700－3590）－100＝260（万元）
清算期间的企业所得税＝260××25%＝65（万元） -
第20题：
某国有企业因资不抵债被法院依法宣告破产。该企业的资产状况清算报告是：1.宣告破产时该企业的全部财产价值为320万元，其中80万元已作为贷款抵押担保；2.其它无财产担保的债权人的破产债权合计220万元；3.该企业有40万元的应收货款没有收回；4.由于清算组决定解除该企业与某公司所签的一份合同，给某公司造成了30万元的经济损失。请问该企业的破产的数额是多少？
正确答案:破产财产为：320（宣告破产时财产）+40（应收款）-80（以抵押担保）=280（万元）；依据：宣告破产时企业经营管理的全部财产属于破产财产；而破产企业中已作为担保物的财产要用于优先偿还所担保的债务，不属于破产财产。 -
第21题：
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
- A、42.5万元
- B、12.5万元
- C、10万元
- D、40万元
正确答案:A -
第22题：
某国有企业因资不抵债被法院依法宣告破产。该企业的资产状况清算报告是：1.宣告破产时该企业的全部财产价值为320万元，其中80万元已作为贷款抵押担保；2.其它无财产担保的债权人的破产债权合计220万元；3.该企业有40万元的应收货款没有收回；4.由于清算组决定解除该企业与某公司所签的一份合同，给某公司造成了30万元的经济损失。请问该企业的破产债权数额是多少？
正确答案:该企业的破产债权为：220万（普通债权）+30（解除合同给他人造成损失）=250万；依据：破产宣告前成立的无财产担保的债权属于破产债权；清算组因解除合同给对方造成的损失而应承担的损害赔偿额也属于破产债权。 -
第23题：
某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。
- A、205
- B、155
- C、310
- D、355
正确答案:D