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企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。
题目
企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。
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第1题：
以下该项房产销售时涉及的营业税描述正确的有( )。
A．出售该房产应缴纳的营业税额为4万元
B．出售该房产应缴纳的营业税额为5万元
C．出售该房产应缴纳的营业税应记入“固定资产清理”账户的借方
D．出售该房产应缴纳的营业税应记入“其他业务支出”账户的借方
正确答案：AC
解析：出售不动产和无形资产交的是营业税。 -
第2题：
某企业出售一座建筑物，原值3 000 000元，已经计提折旧450 000元。出售价格为2 800 000元，以通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。
正确答案：
(1)固定资产转入清理：
借：固定资产清理 2 550 000
累计折旧 450 000
贷：固定资产 3 000 000
(2)收回出售款：
借：银行存款 2 800 000
贷：固定资产清理 2 800 000
(3)计算应交的营业税：
应交营业税=2 800 000×5%=140 000
借：固定资产清理 140 000
贷：应交税费——应交营业税 140 000
(4)结转固定资产清理净损益：
借：固定资产清理 110 000
贷：营业外收入 110 000 -
第3题：
N企业出售一项专利权的所有权，取得收入140000元。假定该专利权的摊余价值为130000元，出售无形资产适用的营业税税率为5%（不考虑其他税费），出售时发生的其他相关费用为500元。据此计算，出售该专利权所实现的损益是（ ）元。
A．2500
B．3000
C．3250
D．10000
正确答案：A
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第4题：
企业出售不需用旧生产设备一台，取得的收入应交营业税5万元。此项业务应借记的账户是( )。
A．其他业务支出
B．主营业务税金及附加
C．生产成本
D．固定资产清理
正确答案：D
“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。本题应借记“固定资产清理”账户，贷记“应交税金——应交营业税”，D选项符合题意。 -
第5题：
企业对外出售固定资产时，获得的出售收入应记入“其他业务收入”账户。()答案：错解析： -
第6题：
将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH 2600元，支付清理费用700元。处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为（）。
- A、500元
- B、7900元
- C、7400元
- D、1400元
正确答案:B -
第7题：
工业企业的“固定资产清理”科目借方反映的内容有（）。
- A、出售固定资产的折余价值
- B、出售固定资产支付的拆卸费
- C、转让不动产应交纳的营业税
- D、结转的清理固定资产净收益
正确答案:A,B,C,D -
第8题：
企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。
正确答案:错误 -
第9题：
判断题企业将固定资产对外出售，收取的增值税不会影响最终计入损益的金额。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题甲公司将一台闲置不用的固定资产清理出售，该设备的账面原价为500000元，累计折旧为350000元，发生的清理费用为3500元，出售收入为180000元，按5%的营业税税率计算缴纳营业税。不考虑其他相关税费，甲公司清理该设备的净收益为（）元。A180000
B176500
C17500
D17000
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
填空题将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH2600元，支付清理费用700元。处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为（）。正确答案： 7900元解析： 暂无解析 -
第13题：
企业出售不需用旧生产设备一台，取得的收入应交营业税5万元。此项业务应借记的账户是( )。B.营业税金及附加A.其他业务支出C.生产成本D.固定资产清理
正确答案：DD【考点】固定资产清理的账务处理【解析】“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。本题应借记“固定资产清理”账户，贷记“应交税费——应交营业税”，D选项符合题意。 -
第14题：
甲公司将一台闲置不用的固定资产清理出售，该设备的账面原价为500000元，累计折旧为350000元，发生的清理费用为3500元，出售收入为180000元，按5%的营业税率计算缴纳营业税。不考虑其他相关税费，甲公司清理该设备的净收入为（ ）元。
A．180000
B．176500
C．17500
D．17000
正确答案：C
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第15题：
X企业出售闲置设备，账面原价20 000元，已使用两年，已提折旧2 000元，出售时发生清理费用400元，出售价格17 000元，X企业出售该设备发生的净损益为（ ）。
A．净收益400元
B．净收益1 400元
C．净损失1 400元
D．净收益16 600元
正确答案：C
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第16题：
企业出售一台机器设备，设备的账面原值4万元，累计折旧3万元，清理费用0．6万元，出售价款为2．5万元，应交营业税0．2万元。则结转的固定资产出售净损益为（ ）万元。
正确答案：
相关的会计分录为： 借：固定资产清理1 累计折旧3 贷：固定资产4 借固定资产清理0．6 贷：银行存款0．6 借：银行存款2．5 贷：固定资产清理2．3 应交税费—应交营业税0．2 借固定资产清理0．7 贷：营业外收入0．7 -
第17题：
企业将固定资产对外出售，收取的增值税不会影响最终计入损益的金额。
正确答案:正确 -
第18题：
将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH2600元，支付清理费用700元。处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为（）。
正确答案:7900元 -
第19题：
某企业出售一台设备（不考虑相关税金），原价160000元，已提折旧45000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为（）元。
- A、-2000
- B、2000
- C、5000
- D、-5000
正确答案:D -
第20题：
甲公司将一台闲置不用的固定资产清理出售，该设备的账面原价为500000元，累计折旧为350000元，发生的清理费用为4500元，出售收入为180000元，按5%的营业税税率计算缴纳营业税。不考虑其他相关税费，甲公司清理该设备的净收益为（）元。
- A、180000
- B、175500
- C、16500
- D、25500
正确答案:C -
第21题：
判断题企业将固定资产对外出售，产生的利得或损失应计入资产处置损益，会对企业的营业利润产生影响。A对
B错
正确答案： 错解析： -
第22题：
单选题将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH 2600元，支付清理费用700元。处置该机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为（）。A500元
B7900元
C7400元
D1400元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业出售一台设备（不考虑相关税金），原价160000元，已提折旧45000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元，该设备出售净收益为( )A-5000元
B-2000元
C2000元
D5000元
正确答案： A解析： 教材章节/页面：5-4-216 -
第24题：
单选题某企业2013年1月5日将一幢2011年12月已停用的厂房对外出售。该厂房系2009年12月投入使用，账面原价为400000元，预计使用期限为5年，预计净残值率为5％，按年限平均法计提折旧。出售时，取得出售收入280000元，按5％的营业税税率计算应缴纳营业税：发生清理费用5000元。假定该企业未对该厂房计提减值准备，则该厂房的出售对当期利润总额的影响金额为（ ）元。A13000
B21000
C89000
D95333.33
正确答案： D解析：
出售时，厂房已计提折旧＝40×（1－5％）÷5×3＝22.8（万元），厂房账面净值＝40－22.8＝17.2（万元），出售净损益＝28－28×5％－17.2－0.5＝8.9（万元）。