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以下哪项属于高效现金控制程序：（）A、备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数B、总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担C、总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查D、负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作

题目

以下哪项属于高效现金控制程序：（）

  • A、备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数
  • B、总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担
  • C、总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查
  • D、负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作
相似考题

1.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录

2.以下事项中,可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是()。A、定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须B、出纳员负责登记现金日记账及总账C、每一笔现金支出均应当经过适当授权审批D、出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对

3.为了实现“钱账分管”原则，出纳员负责现金与银行存款的保管与收付，由会计人员负责登记现金及银行存款日记账。（ ）

4.关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是( )。A.银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表B.现金出纳员同时登记现金日记账C.出纳人员兼任支出明细账的登记工作D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

参考答案和解析
正确答案:A,B,D
更多“以下哪项属于高效现金控制程序：（）A、备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数B、总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担C、总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查D、负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作”相关问题

  • 第1题：

    （2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第2题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。

    A.支票与印章由不同人员保管
    B.报销单据填制与审核分离
    C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    D.出纳员负责现金日记账和总账记录

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？( )

    A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行
    B.由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表
    C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管
    D.只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)

    答案：A
    解析：
    A正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。B不正确，由出纳以外的人员编制银行存款余额调节表有利于防止舞弊，是没有问题的。C不正确，只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。D不正确，只有一名员工有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。

  • 第4题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（）。

    A.财务主管统一保管支票和相关印章
    B.出纳员负责登记现金日记账和总账
    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案：D
    解析：
    A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第6题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（）。

    • A、出纳员编制银行存款余额调节表
    • B、出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    • C、出纳员签发支票
    • D、出纳员登记应收账款明细账

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    在一个设计适当的内部控制结构中，可以由同一人负责的是（）
    A

    接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

    B

    审核付款凭证，同时签发支票

    C

    保管现金，编制银行存款余额调节表

    D

    签发支票，同时保管原始凭证


    正确答案： C
    解析： 签发支票，同时保管原始凭证属于相容职务。

  • 第8题：

    不定项题
    “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 (    )。
    A

    现金和银行存款日记账的登记应当相互独立

    B

    银行存款余额调节表应由出纳员编制

    C

    现金、银行存款总账应由会计人员登记

    D

    印章应由出纳员保管


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是(    )。
    A

    现金出纳员同时编制现金收支相关的记账凭证

    B

    出纳人员兼任收入明细账的登记工作

    C

    现金出纳员同时登记现金日记账

    D

    银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中,属于货币资金业务内部控制要求的是:
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    出纳员负责登记现金日记账和总账

    C

    出纳员负责编制银行存款余额调节表

    D

    内部审计人员对货币资金业务进行审查


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（　　）。
    A

    银行出纳员同时编制银行存款余额调节表

    B

    出纳人员兼任支出明细账的登记工作

    C

    现金出纳员同时登记现金日记账

    D

    现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证


    正确答案： C
    解析：
    A项，甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行存款余额调节表。这一工作不能由出纳员兼任，否则易出现非法挪用等舞弊行为；BD两项，根据货币资金内部控制要求，出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，否则易出现非法挪用等舞弊行为；C项，出纳员的职责是负责现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

  • 第12题：

    不定项题
    “资料1”中，符合货币资金内部控制要求的有（     ）。
    A

    出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴

    B

    出纳员登记现金和银行存款日记账

    C

    出纳员不定期盘点现金

    D

    每月编制一次银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )

    A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    B.报销单据的填制和审核分离
    C.支票与印章由不同人保管
    D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    答案：A
    解析：
    现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

  • 第14题：

    下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：

    A:妥善保管空白支票
    B:现金和银行存款日记账要日清月结
    C:收到现金要及时解缴银行
    D:限制出纳员以外人员接近货币资金
    E:出纳员负责现金收付和现金总账记录

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    A注册会计所负责审计X公司2011年财务报表。以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是()。

    A.银行出纳员同时编制银行存款余额调节表
    B.出纳人员兼任支出明细账的登记工作
    C.现金出纳员同时登记现金日记账
    D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

    A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    B、报销单据的填制和审核分离
    C、支票与印章由不同人保管
    D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    答案：A
    解析：
    现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。

  • 第17题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

    • A、支票与印章由不同人员保管
    • B、报销单据填制与审核与分离
    • C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    • D、出纳员负责现金日记账和总账记录

    正确答案:D

  • 第18题：

    由出纳员负责登记和保管的账簿有（）。

    • A、现金日记账
    • B、现金总账
    • C、银行存款日账
    • D、银行存款总账

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制相关要求的有（　　）。
    A

    出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

    B

    支票和印章由出纳员统一保管

    C

    会计人员直接办理3万元以下的付款业务

    D

    会计主管定期编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，及时登记现金及银行存款日记账是出纳的职责；B项，货币资金业务中的内部控制要求支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；C项，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；D项，符合由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错的内部控制相关要求。

  • 第20题：

    单选题
    以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。
    A

    出纳员负责登记现金日记账及总账

    B

    销售的现金折扣需经过适当授权审批

    C

    出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对

    D

    定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与


    正确答案： A
    解析： 选项A的内部控制设计存在缺陷。出纳员承担登记现金日记账的职责，但不能同时登记总账，登记现金日记账与总账属于不相容的职务，这两项职责应当实施分离控制。

  • 第21题：

    多选题
    以下哪项属于高效现金控制程序：（）
    A

    备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数

    B

    总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担

    C

    总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查

    D

    负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作


    正确答案： C,D
    解析： 以下列示了通常被使用的现金控制程序：
    1．所有的银行账目以及支票的签字人必须经财务总监授权。
    2．全部银行账户必须每月调节，银行存款余额调节表必须经主计长审查。
    3．编制银行存款余额调节表的人员应直接从银行接收银行报表（包括付讫支票）。凡签发支票或承担与现金交易相关会计责任的员工不应负责调节银行账户。银行账户的调节程序应当包括对签名与背书的审查及对现金收入与支出记录书写正确性的核查。
    4．现金保管应当由总出纳员负责。另外还要委派其他人员负责现金收入的会计工作和现金交易的核查。这种责任的分离便于对出纳员行为的核查。
    5．总出纳员每年都必须有一次休假，这期间，他／她的责任由其他员工担当。
    6．备用金与零用金应由与现金控制职能无关的人员进行不公开公布的定期核算。核算时要特别注意非现金项目，如欠条和通融支票（是指仅为客人兑换现金时使用的支票）。
    7．从零用金中支付时，应当有收银机的纸带、发票或其他票据等作为证据。当资金得到补充，随后又被抵消以防止重复支付时，就应当检查这些相关证据。

  • 第22题：

    单选题
    以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。
    A

    银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

    B

    现金出纳员同时登记现金日记账

    C

    出纳人员兼任支出明细账的登记工作

    D

    现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证


    正确答案： B
    解析： 选项B的事项未违反不相容职责分离控制原则。出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,A
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

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