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名词解释题所得税跨期分摊

题目
名词解释题
所得税跨期分摊
相似考题

1.假定某无形资产转让的机会成本为零,则该无形资产转让的最低收费额为()。A:重置成本×转让成本分摊率×(1—所得税税率)B:重置成本×转让成本分摊率C:重置成本净值×转让成本分摊率D:重置成本净值×转让成本分摊率×(1—所得税税率)

2.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。 （ ）

3.根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税 B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税 C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税 D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

4.下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述,正确的是()A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税C.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

参考答案和解析
正确答案： 指将暂时性及所得税抵减所产生的所得税的影响数分别确认为负债或资产，并将此所得税影响数递延到以后期间分别确认所得税利益或费用。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    工资分析表是以（）为基础。

    A、工资表
    B、工资分摊
    C、工资数据
    D、个人所得税

    答案：C
    解析：
    工资分析表是以工资数据为基础，对按部门、人员等方式分类的工资数据进行分析和比较，产生各种分析表，供决策人员使用。

  • 第2题：

    在动态成本跨期分摊操作中，接受分摊的期区应将跨期分摊成本置放于公共配套设施科目。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    所得税跨期分摊


    正确答案:指将暂时性及所得税抵减所产生的所得税的影响数分别确认为负债或资产，并将此所得税影响数递延到以后期间分别确认所得税利益或费用。

  • 第5题：

    跨期所得税分摊法


    正确答案: 是将本期税前会计利润与应税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额分别确认为负债或资产，递延和分配到以后各期，确认为各期的所得税费用。

  • 第6题：

    按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法计算的，总机构根据统一计算的（）作为应分摊的预缴数，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

    • A、企业当期应纳所得税额的25%
    • B、企业当期应纳所得税额的50%
    • C、企业当期应纳所得税额的75%
    • D、企业当期应纳所得税额的100%

    正确答案:A

  • 第7题：

    假定某无形资产转让的机会成本为零，则该无形资产转让的最低收费额为（）

    • A、重置成本×转让成本分摊率
    • B、重置成本×转让成本分摊率×（1-所得税税率）
    • C、重置成本净值×转让成本分摊率
    • D、重置成本净值×转让成本分摊率×（1-所得税税率）

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    假定某无形资产转让的机会成本为零，则该无形资产转让的最低收费额为（）
    A

    重置成本×转让成本分摊率

    B

    重置成本×转让成本分摊率×（1-所得税税率）

    C

    重置成本净值×转让成本分摊率

    D

    重置成本净值×转让成本分摊率×（1-所得税税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。
    A

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    B

    撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

    C

    不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    名词解释题
    所得税期内分摊

    正确答案： 指将一定期间的所得税费用在同一期间的重要损益构成项目之间及前期损益调整后项目之间的分摊程序。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算

    C

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

    E

    汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析： 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。

  • 第12题：

    单选题
    按照现行会计制度规定，所得税会计的前提是（）
    A

    所得税属于收益的分配

    B

    所得税是一项支出

    C

    所得税要当其计列

    D

    所得税要跨期分摊


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一个项目的建筑总成本与可售总成本不等是由于项目可售总成本是包括了公建跨期分摊后的成本总值。


    正确答案:正确

  • 第14题：

    根据集团《成本归集及分摊管理办法（2016修订）》规定，以下关于跨期分摊说法正确的有（）

    • A、土地已获取分期开发，受益期区未开发的亦应参考分摊
    • B、后期地块未获取时，仅在已取得地块中进行分摊；后期土地获取后再调整前期分摊成本
    • C、前期未预见的后期发生的，不再追溯分摊至前期已开发地块，仅在后期地块分摊
    • D、前期已明确后期需配建的红线外设施，前期受益应参与分摊
    • E、本期应建车位及人防，建设在后期，成本由后期承担

    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，税务机关按照合理的方法确定费用分摊比例。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    按照现行会计制度规定，所得税会计的前提是（）

    • A、所得税属于收益的分配
    • B、所得税是一项支出
    • C、所得税要当其计列
    • D、所得税要跨期分摊

    正确答案:B

  • 第17题：

    所得税期内分摊


    正确答案: 指将一定期间的所得税费用在同一期间的重要损益构成项目之间及前期损益调整后项目之间的分摊程序。

  • 第18题：

    一家企业使用分期付款销售确认收入，在会计上使用直线法进行折旧，在税务报告上使用加速折旧法进行折旧，那么分期付款销售和加速折旧的跨期所得税分摊，会对递延所得税产生什么影响？（）

    • A、仅产生永久性差异
    • B、仅产生临时性差异
    • C、分别产生永久性和临时性差异
    • D、不产生差异

    正确答案:B

  • 第19题：

    永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题


    正确答案:正确

  • 第20题：

    判断题
    永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为（  ）。
    A

    50

    B

    150

    C

    200

    D

    250


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出的专项附加扣除的分摊方式有（）、（）、（）。
    A

    赡养人均摊

    B

    赡养人约定分摊

    C

    被赡养人指定分摊

    D

    税务部门指定分摊


    正确答案： D,A
    解析： 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条：“纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。”

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