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单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）A 申请税收优惠B 向税务局提出减税申请C 申请成为小规模纳税人D 按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
题目
单选题
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）
A
申请税收优惠
B
向税务局提出减税申请
C
申请成为小规模纳税人
D
按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
当一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人增值税征收率为3％时，无差别平衡点增值率=3％／17％=17．65％。甲公司增值率=（100-65）／100=35％>17．65％，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2．95万元（=5．95-3）。
更多“甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司”相关问题
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第1题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。
A:4
B:5
C:3
D:17答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第2题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。C答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第3题：
（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20答案：C解析：应缴纳消费税=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（万元） -
第4题：
甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
甲公司本年应纳增值税额为( )万元。
A.10．2
B.11．9
C.13．6
D.15．3答案：B解析：确定小规模纳税人的标准：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在50万元以下；②上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。故甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为17％。应纳增值税额=(170-100)×17％=11．9(万元)。 -
第5题：
甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为( )万元。
A.5．1
B.11．9
C.13．6
D.15．3答案：B解析：企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17％，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11．9万元[=(90+80-100)X17％]，可节约税款0万元(=11．9-11．9)。 -
第6题：
某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。
正确答案: 如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，
所以该企业选择小规模纳税人有利人节税. -
第7题：
按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（）。
- A、年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
- B、年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
- C、年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
- D、年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
正确答案:C,D -
第8题：
M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。
- A、4%
- B、6%
- C、13%
- D、17%
正确答案:A -
第9题：
单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）A4％
B6％
C17％
D33％
正确答案： B解析： 增值税基本税率为17％，适用基本税率的应税项目包括：纳税人销售货物或进口货物（适用13％的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。 -
第10题：
单选题甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为（）万元。A5.1
B11.9
C13.6
D15.3
正确答案： A解析： 企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17％，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11．9万元[=（90+80-100）X17％]，可节约税款0万元（=11．9-11．9）。 -
第11题：
单选题M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。A4%
B6%
C13%
D17%
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。A4
B5
C3
D17
正确答案： D解析： 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100×3％=3（万元）。 -
第13题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。
A:4%
B:5%
C:3%
D:17%答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6答案：C解析：基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。 -
第15题：
（2016年）某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率27%）A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00答案：A解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
该矿山企业2019年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。 -
第16题：
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。
A.4
B.5．95
C.6
D.17答案：B解析：一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税额，销项税额=应税销售额X适用税率。所以应纳增值税税额=(100-65)×17％=5．95(万元)。 -
第17题：
下列不属于小规模纳税人的公司是（）。
- A、甲公司应税服务年销售额为400万元
- B、甲公司为饮食业纳税人，应税服务年销售额为520万元
- C、甲公司从事货物生产，并兼营货物批发，年应税销售额为40万元
- D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
正确答案:B -
第18题：
按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有（）。
- A、年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
- B、年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
- C、年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
- D、年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
- E、年不含税销售额在80万元以上，从事货物零售的纳税人
正确答案:C,D -
第19题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。
- A、14.8
- B、15.8
- C、19.8
- D、30.6
正确答案:B -
第20题：
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）
- A、4％
- B、6％
- C、17％
- D、33％
正确答案:C -
第21题：
单选题按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业
B年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户
C年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的超市
D年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂
正确答案： D解析：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的认定标准是：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元即以下的；②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；④非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 -
第22题：
单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）A申请税收优惠
B向税务局提出减税申请
C申请成为小规模纳税人
D按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
正确答案： A解析： 当一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人增值税征收率为3％时，无差别平衡点增值率=3％／17％=17．65％。甲公司增值率=（100-65）／100=35％>17．65％，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2．95万元（=5．95-3）。 -
第23题：
单选题M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。A5.2
B6.4
C9.9
D10.5
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（ ）万元。A13.8
B15.8
C20.8
D10.8
正确答案： A解析：