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单选题依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。A 股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入D 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入

题目
单选题
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。
A

股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得

B

现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C

商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

D

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入

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1.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜

2.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 ( )。A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

3.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 ( )。A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

4.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
A项，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额；B项，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；C项，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
更多“依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。

    A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

    B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

    C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

    D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

    A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    B．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    C．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

    D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为


    正确答案：B
    解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

    B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

    C．企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除

    D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案：C
    选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ ）。

    A.企业未投入使用的设备，可以计提折旧
    B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
    C.企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧
    D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧
    E.与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；选项B，以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧。

  • 第5题：

    下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。

    A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
    B.在中国境内未设有机构.场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
    C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
    D.在中国境内设立机构.场所，但取得的所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

    答案：D
    解析：
    在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，实际按10%征收。

  • 第6题：

    下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。

    A.企业所得税按年预缴
    B.企业所得税实行按月计算
    C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
    D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

    答案：D
    解析：
    选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

  • 第7题：

    按照现行个人所得税的相关规定，下列有关个人所得税优惠政策的表述，正确的有（）

    • A、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
    • B、按照企业统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税
    • C、保险赔款免征个人所得税
    • D、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第9题：

    依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

    • A、销售货物所得
    • B、提供劳务所得
    • C、不动产转让所得
    • D、租金所得

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。
    A

    薪炭林

    B

    防风固沙林

    C

    农田作物

    D

    存栏待售的牲畜


    正确答案： B
    解析：
    生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　）。
    A

    经济林

    B

    防风固沙林

    C

    用材林

    D

    存栏待售的牲畜


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是()。
    A

    2012年不需要缴纳企业所得税

    B

    2013年免征企业所得税

    C

    2014年应减半征收企业所得税

    D

    2015年应减半征收企业所得税


    正确答案： A
    解析： 自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

  • 第13题：

    依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）

    A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

    B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

    C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

    D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


    正确答案：D
    【解析】企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。

  • 第14题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

    B．纳税人在融资租赁过程中发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

    C．企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

    D．通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值作为计税基础


    正确答案：A
    选项B，纳税人在融资租赁过程中发生的手续费、律师费等，视同购置固定资产处理，即计入购置固定资产的成本；选项c，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除；选项D，通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。

  • 第15题：

    依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。

    A.停牌的上市公司
    B.跨省界汇总纳税企业
    C.擅自销毁账簿的汽车修理厂
    D.经营规模较小的税务师事务所

    答案：C
    解析：
    擅自销毁账簿的汽车修理厂适用核定征收企业所得税。

  • 第16题：

    依据企业所得税相关规定，下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是（ ）。

    A.定价差异原则
    B.可否销售原则
    C.功能区分原则
    D.平均分配原则

    答案：D
    解析：
    计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。

  • 第17题：

    依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。

    A、停牌的上市公司
    B、跨省界汇总纳税企业
    C、擅自销毁账簿的汽车修理厂
    D、经营规模较小的税务师事务所

    答案：C
    解析：
    擅自销毁账簿的汽车修理厂适用核定征收企业所得税。

  • 第18题：

    根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

    A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
    B.从事污染防治的第三方企业，适用15%的企业所得税税率
    C.跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照10%确定
    D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业所得税

    答案：B
    解析：
    选项A：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项C：跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第19题：

    下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）

    • A、经济林
    • B、防风固沙林
    • C、用材林
    • D、存栏待售特为牲畜

    正确答案:A

  • 第20题：

    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。

    • A、2012年不需要缴纳企业所得税
    • B、2013年免征企业所得税
    • C、2014年应减半征收企业所得税
    • D、2015年应减半征收企业所得税

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是(    )。
    A

    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库

    C

    扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
    A

    销售货物所得

    B

    提供劳务所得

    C

    不动产转让所得

    D

    租金所得


    正确答案： B
    解析： 销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

  • 第23题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
    A

    企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

    B

    企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

    C

    企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

    D

    企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础


    正确答案： A
    解析： 企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

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