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问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得
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第1题：
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年 8 月具体经营业务如下：
（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额 3000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额 4000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1500 万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币 80 万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.1 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为 2018 年 5 月购进，取得的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2018 年 5 月的进项税额进行抵扣。
（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36 万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为 10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关稽核比对或已勾选确认抵扣。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。
（2）计算业务（1）的销项税额。
（3）计算业务（2）企业在乙省应预缴的增值税。
（4）分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。
（5）计算业务（4）企业进项税额转出金额。
（6）计算业务（5）可抵扣的增值税进项税额。
（7）计算企业当月增值税进项税额合计。
（8）计算企业当月增值税应纳税额。
（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
（10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。答案：解析：（1）业务（1）企业在乙省应预缴的增值税＝（3000－1200）÷（1＋10％）×2％＝32.73（万元）
（2）业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋10％）×10％＝272.73（万元）
（3）业务（2）企业在乙省预缴的增值税＝（4000－1500）÷（1＋3％）×3％＝72.82（万元）
（4）应缴纳关税＝（80＋4.2＋3.8）×10％＝8.8（万元）
应缴纳增值税＝（80＋4.2＋3.8＋8.8）×16％＝15.49（万元）
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（5）业务（4）企业进项税额转出金额＝40×40％＝16（万元）
（6）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。
业务（5）可抵扣进项税额＝6.36÷（1＋6％）×6％＝0.36（万元）
（7）业务（1）可抵扣进项税额＝1200÷（1＋10％）×10％＝109.09（万元）
业务（3）可抵扣进项税＝15.49＋0.1＝15.59（万元）
业务（5）可抵扣的增值税进项税额＝6.36÷（1＋6％）×6％＝0.36（万元）
企业当月增值税进项税额合计＝109.09＋15.59＋0.36＝125.04（万元）
（8）业务（2）应纳增值税税额＝（4000－1500）÷（1＋3％）×3％＝72.82（万元）
业务（4）进项税额转出金额＝40×40％＝16（万元）
企业当月增值税应纳税额＝272.73－（125.04－16）＋72.82＝236.51（万元）
（9）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝236.51－32.73－72.82＝130.96（万元）
（10）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝130.96×（7％＋3％＋2％）＝15.72（万元） -
第2题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：
（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。
（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。
（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
（4）支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
（4）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
（5）计算当月增值税进项税额。
（6）计算当月增值税销项税额。
（7）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
（8）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（9）计算该公司应缴纳的车辆购置税。（2016年考题改编）答案：解析：（1）进口关税=（640000+42000+38000）×12%=86400（元）
（2）进口增值税=（640000+42000+38000）×（1+12%）×16%=129024（元）
（3）应代扣代缴的增值税=1000000/（1+6%）×6%=56603.77（元）
（4）应代扣代缴的预提所得税=1000000/（1+6%）×10%=94339.62（元）
（5）增值税进项税额=129024+1600+56603.77+32000+800=220027.77（元）
（6）增值税销项税额=4000000×16%=640000（元）
（7）增值税应纳税额=640000-220027.77=419972.23（元）
即征即退税款=419972.23-4000000×3%=299972.23（元）
实际缴纳的增值税=419972.23-299972.23=120000（元）
（8）应缴纳的城市维护建设税=419972.23×7%=29398.06（元）
应缴纳的教育费附加=419972.23×3%=12599.17（元）
应缴纳的地方教育附加=419972.23×2%=8399.44（元）
（9）车辆购置税=（190000+10000）×10%=20000（元）。 -
第3题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算业务（1）应缴纳的进口关税。
正确答案: 业务(1)的关税=(640000+42000+38000)×12％=86400(元) -
第4题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
正确答案: 业务(2)应代扣代缴的增值税=1000000÷(1+6％)× 6％=56603．77(元) -
第5题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算当月增值税销项税额。
正确答案: 当月增值税销项税额=4000000×17％=680000(元) -
第6题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
正确答案: 销项税额-进项税额=680000-230301.77=449698.23（元）
销售额的3％=4000000×3％=120000（元）
实际缴纳增值税税款120000元。 -
第7题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。正确答案： 业务(1)应缴纳的海关进口环节增值税=(640000+42000+38000)×(1+12％)×17％=137088(元)解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。正确答案： 业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税=56603.77×7％=3962.26（元）业务（2）应代扣代缴的教育费附加=56603.77×3％=1698.11（元）业务（2）应代扣代缴的地方教育附加=56603.77×2％=1132.08（元）解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年4月（建筑业增值税适用税率9%），具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。（其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。（2）计算业务（1）的销项税额。（3）计算业务（2）企业在乙省预缴的增值税。（4）分别计算业务（3）企业进口设备应缴纳的关税、增值税。（5）计算业务（4）企业进项税额如何处理。（6）计算业务（5）可抵扣的增值税进项税额。（7）计算企业当月增值税进项税额合计。（8）计算企业当月增值税应纳税额。（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。（10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。正确答案：解析： -
第10题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算当月增值税销项税额。正确答案： 当月增值税销项税额=4000000×17％=680000(元)解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 计算业务（1）应缴纳的进口关税。正确答案： 业务(1)的关税=(640000+42000+38000)×12％=86400(元)解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算该公司应缴纳的车辆购置税。正确答案： 该公司应缴纳的车辆购置税=(190000+10000)×10％=20000(元)解析： 暂无解析 -
第13题：
（2019年）某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币 ，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
已知进口护肤品的关税税率为10%，增值税税率为13%。
要求：
（1）计算上述业务应缴纳的进口关税。
（2）计算上述业务应缴纳的进口环节增值税。答案：解析：（1）关税完税价格＝（200＋30）＋（200＋30）×3‰＝230. 69（万元）
关税应纳税额＝230. 69 ×10% ＝23.07（万元）
（2）增值税应纳税额＝（230.69＋23.07）×13%＝32.99（万元） -
第14题：
位于县城的某煤矿生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月经营业务如下：
（1）进口一辆小汽车自用，国外买价折合人民币500000元，运抵我国入关地点起卸前支付的运费折合人民币25000元，发生的保险费无法确定，缴纳进口环节税金后，海关填开了进口增值税专用缴款书；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10000元，税额1000元。
（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴增值税并取得税收缴款凭证，合同约定特许权使用费的金额为人民币800000元（含按税法规定应由该煤矿生产企业代扣代缴的增值税）。
（3）购进一台机器设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明金额为100000元，增值税税额为16000元。
（4）支付办公用电费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元，税额800元。
（5）用自产原煤连续生产洗选煤5000吨用于销售，取得不含税销售额5000000元，并签订了购销合同。
（其他相关资料：进口小汽车关税税率为12%，消费税税率为9%，煤炭资源税税率为6%，洗选煤的折算率为80%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为2000元）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税、消费税。
（3）计算业务（1）应缴纳的车辆购置税。
（4）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
（6）计算业务（5）应缴纳的资源税。
（7）计算业务（5）该煤矿企业应缴纳的印花税。
（8）计算当月可抵扣的增值税进项税额。
（9）计算当月增值税销项税额。
（10）计算该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。答案：解析：（1）进口关税=（500000+25000）×（1+3‰）×12%=63189（元）
（2）进口增值税=（500000+25000）×（1+3‰）×（1+12%）÷（1-9%）×16%=103694.77（元）
进口消费税=（500000+25000）×（1+3‰）×（1+12%）÷（1-9%）×9%=58328.31（元）
业务（1）应缴纳的进口环节增值税、消费税合计=103694.77+58328.31=162023.08（元）
（3）业务（1）应缴纳的车辆购置税=（500000+25000）×（1+3‰）×（1+12%）÷（1-9%）×10%=64809.23（元）
（4）业务（2）应代扣代缴的增值税=800000÷（1+6%）×6%=45283.02（元）
（5）业务（2）应代扣代缴的预提所得税=800000÷（1+6%）×10%=75471.70（元）
（6）业务（5）应缴纳的资源税=5000000×80%×6%=240000（元）
（7）业务（5）应缴纳的印花税=5000000×0.3‰=1500（元）
（8）可抵扣的增值税进项税额=103694.77+1000+45283.02+16000+800+2000=168777.79（元）
（9）增值税销项税额=5000000×16%=800000（元）
（10）增值税应纳税额=800000-168777.79=631222.21（元）
应缴纳的城建税及附加合计=631222.21×（5%+3%+2%）=63122.22（元）。 -
第15题：
企业支付的下列款项中，应计入增值税一般纳税人原材料采购成本的有（）。
- A、原材料买价
- B、国外运杂费
- C、国内运杂费
- D、进口关税
- E、进口增值税
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。 （4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
正确答案: 该公司应缴纳的城市维护建设税=449698.23×7％=31478.88（元）
该公司应缴纳的教育费附加=449698.23×3％=13490.95（元）
该公司应缴纳的地方教育附加=449698.23×2％=8993.96（元） -
第17题：
某建设项目需进口一台大型设备，该设备进口离岸价为200万美元，人民币外汇牌价为1美元兑换6.68元人民币，国外运费率7%，国外运输保险费率3%，则国外运输保险费为（）万元人民币。
- A、40.08
- B、42.89
- C、47.31
- D、52.14
正确答案:B -
第18题：
多选题企业支付的下列款项中，应计入增值税一般纳税人原材料采购成本的有（）。A原材料买价
B国外运杂费
C国内运杂费
D进口关税
E进口增值税
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。A13.6
B14.96
C15.11
D11.44
正确答案： C解析： 进口设备应缴纳增值税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。 -
第20题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。正确答案： 业务(2)应代扣代缴的增值税=1000000÷(1+6％)×6％=56603．77(元)解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。A34
B38.32
C40.8
D44.84
正确答案： C解析： 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。 -
第22题：
问答题计算问答题：某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。 请计算：（1）进口环节应缴纳的关税； （2）进口环节应缴纳的消费税； （3）进口环节应缴纳的增值税。正确答案： （1）按照海关有关法规规定：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应该按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按"货价加运费"两者总额的3‰计算保险费。关税完税价格=（6970+9.06）×（1+3‰）=7000（万元）应缴纳关税=7000×15%=1050（万元）（2）由于适用5%消费税税率的银首饰属于零售环节缴纳消费税的消费品，所以进口环节不征收消费税。（3）进口环节应纳增值税=（7000+1050）×17%=1368.5（万元）。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某外商投资企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。2013年6月30日进口某大型机器设备，该设备的购买价款为300万美元，进口时以人民币存款支付进口关税190万元人民币、增值税税额353.6万元人民币，合同约定的汇率为1美元=6.1元人民币。当日的即期汇率为1美元=6.3元人民币，2013年12月31日的即期汇率为1美元=6.5元人民币。购入当日便投入使用，企业对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。不考虑其他因素的影响，则该机器设备2013年12月31日的账面价值为（）万元人民币。A1976
B2020
C2080
D2140
正确答案： D解析： 设备的入账价值=300×6.3+190=2080（万元人民币），由于固定资产属于以历史成本计量的外币非货币性项目，资产负债表日不改变其原记账本位币金额，以购买日的账面价值持续计量，所以该机器设备2013年12月31日的账面价值=2080-2080/10×6/12=1976（万元人民币）。 -
第24题：
单选题某建设项目需进口一台大型设备，该设备进口离岸价为200万美元，人民币外汇牌价为1美元兑换6.68元人民币，国外运费率7%，国外运输保险费率3%，则国外运输保险费为（）万元人民币。A40.08
B42.89
C47.31
D52.14
正确答案： A解析： 暂无解析