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问答题应补缴的增值税及其滞纳金。

题目
问答题
应补缴的增值税及其滞纳金。
相似考题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规、造成纳税人未缴或者少缴税款的，应( )。A．由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B．除由纳税人补缴应纳税款外，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

2.逾期未缴或者少缴工会经费的企业、事业单位、机关以及其他组织，应当及时补缴，并按照欠缴金额日()缴纳滞纳金。

3.某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计8万元，则税务机关可以对其进行的处理是( )。A．在3年内要求其补缴税款，但不得加收滞纳金B．在3年内要求其补缴税款和滞纳金C．在5年内要求其补缴税款和滞纳金D．无限期追征滞纳金、罚款

4.纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,( )。A 不再按照其虚开金额补缴增值税B 仍需补缴增值税C 处以百分之五十以上五倍以下罚款D 加收滞纳金

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  • 第1题：

    下列各个项目中,可以作为计算教育费附加依据的是:()

    A.补缴的消纳税税款

    B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

    C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

    D.进口货物缴纳的增值税税款


    答案：A

  • 第2题：

    甲企业位于县城，2018年2月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。

    A.4800
    B.4838.4
    C.4918.4
    D.4880

    答案：A
    解析：
    城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（20000+40000）×（5%+3%）=4800（元）。

  • 第3题：

    设在市区的某企业2017年8月份拖欠增值税20000元，经查出后，补缴增值税并加罚滞纳金500元。当月应缴纳的消费税60000元。当月应缴纳的城建税为（）元。

    • A、5600
    • B、6300
    • C、6335
    • D、4935

    正确答案:A

  • 第4题：

    因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做（）。

    • A、在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
    • B、在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
    • C、在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
    • D、在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金

    正确答案:A

  • 第5题：

    问答题
    计算问答题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金合计数； （2）应补缴的消费税及其滞纳金合计数； （3）应补缴的城建税及其滞纳金合计数； （4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。

    正确答案： （1）应补增值税销项税额=46800÷（1+17%）×17%=6800（元）2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳，由于3月共有31天，滞纳天数自3月16日起至4月2日共计18天。增值税滞纳金=6800×18×0.5‰=61.2（元）应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61.2=6861.2（元）（2）应补消费税=46800÷（1+17%）×30%=12000（元）消费税滞纳金=12000×18×0.5‰=108（元）应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108（元）（3）应补缴城建税=（6800+12000）×7%=1316（元）城建税滞纳金=1316×18×0.5‰=11.84（元）应补缴城建税及其滞纳金合计=1316+11.84=1327.84（元）（4）应补缴教育费附加和地方教育附加=（6800+12000）×（3%+2%）=940（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    判断题
    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。 

  • 第7题：

    单选题
    在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（）。
    A

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    B

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金

    C

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    D

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计12万元，则税务机关可以对其进行的处理是(    )。
    A

    在3年内要求其补缴税款，但不得加收滞纳金

    B

    在3年内要求其补缴税款和滞纳金

    C

    在5年内要求其补缴税款和滞纳金

    D

    无限期追征滞纳金、罚款


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税2D万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。
    A

    只补缴城建税14000元

    B

    只补缴城建税的滞纳金35元

    C

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

    D

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元


    正确答案： A
    解析： 应补缴城建税=200000×7%=14000（元）；应补缴滞纳金=14000×0.05%×5=35（元）

  • 第10题：

    问答题
    计算题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。 要求计算： （1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。 （2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。 （3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。 （4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。 （5）该企业应补缴的教育费附加。

    正确答案： （1）漏计化妆品销售额应补缴增值税=58500/（1+17%）×17%=8500（元）
    3月份应纳的增值税应在4月15日前缴纳，滞纳天数自4月16日至4月30日共15天，应缴纳滞纳金=8500×15×0.5‰=63.75（元）
    应补缴的增值税及其滞纳金合计=8500+63.75=8563.75（元）
    （2）进口环节应缴纳增值税=60000×（1+20%）×17%=12240（元）
    纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，即该企业应在4月19日前缴纳税款，滞纳天数自4月20日至4月30日共11天，应缴纳滞纳金=12240×11×0.5‰=67.32（元）
    应缴纳的进口增值税及其滞纳金合计=12240+67.32=12307.32（元）
    （3）应补缴消费税=58500/（1+17%）×30%=15000（元）
    应缴纳滞纳金=15000×15×0.5‰=112.5（元）
    应补缴的消费税及其滞纳金合计=15000+112.5=15112.5（元）
    （4）应补缴城建税=（8500+15000）×7%=1645（元）
    应缴纳滞纳金=1645×15×0.5‰=12.34（元）
    应补缴的城建税及其滞纳金合计=1645+12.34=1657.34（元）
    （5）应补缴教育费附加=（8500+15000）×3%=705（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    设在市区的某企业2017年8月份拖欠增值税20000元，经查出后，补缴增值税并加罚滞纳金500元。当月应缴纳的消费税60000元。当月应缴纳的城建税为（）元。
    A

    5600

    B

    6300

    C

    6335

    D

    4935


    正确答案： D
    解析： 增值税的滞纳金不作为城建税的计税依据，应缴城建税=（20000+60000）×7％=5600（元）。

  • 第12题：

    单选题
    市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的增值税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。
    A

    只补缴城建税14000元

    B

    只补缴城建税的滞纳金35元

    C

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

    D

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元


    正确答案： B
    解析： 应补缴城建税=200000X7％=14000（元）应补缴滞纳金=14000X0．05％X5=35（元）

  • 第13题：

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。

    A．由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

    B．由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

    C．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款

    D．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款


    正确答案：D
    考核目的：《征管法》受托方的法律责任。

  • 第14题：

    逾期未缴或者少缴工会经费的企业、事业单位、机关以及其他组织，应当及时补缴，并按照欠缴金额日（）缴纳滞纳金。

    • A、3％
    • B、10％
    • C、5％
    • D、1％

    正确答案:C

  • 第15题：

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    甲企业位于县城，2013年9月被税务机关查补增值税10000元、消费税20000元、营业税30000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税、营业税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税、营业税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

    • A、4800
    • B、4838.4
    • C、4918.4
    • D、4880

    正确答案:A

  • 第17题：

    单选题
    在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（　　）。[2013年真题]
    A

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    B

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金

    C

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    D

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金


    正确答案： A
    解析：
    A项，根据《税法》，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。

  • 第18题：

    单选题
    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（　　）。
    A

    由税务代理人补缴税款、滞纳金、罚款

    B

    除由纳税人补缴应纳的税款外，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

    C

    除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款

    D

    除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款


    正确答案： B
    解析：
    《税收征管法实施细则》第九十八条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

  • 第19题：

    单选题
    一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是（　　）。
    A

    属欠税行为，补缴税款

    B

    属偷税行为，按偷税处罚

    C

    进项税额转出，不收取滞纳金

    D

    进项税额转出，以后年度补缴


    正确答案： C
    解析：
    一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，一律按偷税处理。

  • 第20题：

    问答题
    应补缴的增值税及其滞纳金。

    正确答案：
    应补增值税销项税额=46400÷(1+16%)×16%=6400(元)。
    6月发生的增值税应该在7月15日前缴纳,由于7月共有31天,滞纳天数自7月16日至8月2日共计18天。
    增值税滞纳金=6400×18×0.5‰=57.6(元);
    应补缴增值税及其滞纳金合计=6400+57.6=6457.6(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2013年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税收入46800元，2013年4月2日自行发现并实施补税，要求计算：　　（1）应补缴的增值税及其滞纳金；　　（2）应补缴的消费税及其滞纳金；　　（3）应补缴的城建税及其滞纳金；　　（4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。

    正确答案：
    (1)应补增值税销项税额=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)
    2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳,由于3月共有31天,滞纳天数自3月16日至4月2日共计18天。
    增值税滞纳金=6800×18×0.5‰=61.2(元)
    应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61.2=6861.2(元)
    (2)应补消费税=46800÷(1+17%)×30%=12000(元)
    消费税滞纳金=12000×18×0.5‰=108(元)
    应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108(元)
    (3)应补缴城建税=(6800+12000)×7%=1316(元)
    城建税应补缴滞纳金=1316×18×0.5‰=11.84(元)
    应补缴城建税及其滞纳金=1316+11.84=1327.84(元)
    (4)应补缴教育费附加和地方教育附加=(6800+12000)×(3%+2%)=940(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的消费税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（　　）。
    A

    只补缴城建税14000元

    B

    只补缴城建税的滞纳金35元

    C

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

    D

    补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元


    正确答案： D
    解析：
    城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款，对补缴的的城建税按照每日万分之五的利率征收滞纳金。应补缴城建税＝200000×7%＝14000（元），应补缴滞纳金＝14000×0.05%×5＝35（元）。

  • 第23题：

    问答题
    应补缴的消费税及其滞纳金。

    正确答案：
    应补消费税=46400÷(1+16%)×15%=6000(元);
    消费税滞纳金=6000×18×0.5‰=54(元);
    应补缴消费税及其滞纳金合计=6000+54=6054(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　　）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

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