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多选题下列收入能够影响本期业务招待费税前扣除金额的有（）。A产品销售收入B接受捐赠收入C房屋租金收入D转让无形资产使用权收入

题目
多选题
下列收入能够影响本期业务招待费税前扣除金额的有（）。
A

产品销售收入

B

接受捐赠收入

C

房屋租金收入

D

转让无形资产使用权收入

相似考题

1.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

2.业务招待费在所得税前扣除的标准,符合税法规定的是哪项A.按照业务招待费的实际发生额60%计算扣除B.按照业务招待费的实际支付额60%计算扣除C.按照不超过营业收入5‰的标准内扣除D.按照营业收入5‰与实际发生额60%熟低原则扣除

3.A企业20×8年发生业务招待费210万元,当年可作为基数的销售收入总额为20000万元,则当年所得税纳税申报时允许税前扣除的业务招待费金额是()。A.210B.126C.100D.0

4.某企业去年取得销售(营业)收入120000万元，下列有关与其经营业务直接相关的业务招待费支出税前扣除的说法正确的有( )。A．与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元B．如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除C．为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600万元D．为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1000万元

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析： 计提业务招待费基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，接受捐赠收入为营业外收入。
更多“下列收入能够影响本期业务招待费税前扣除金额的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    所有的“其他业务收入”都可以作为业务招待费税前扣除的计算基数。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：

    甲公司2019年实现的营业收入为10000万元，当年发生的业务招待费为52万元。则该公司2019年可以在所得税前扣除的业务招待费金额为（　　）万元。

    A.52
    B.50
    C.31.2
    D.30

    答案：C
    解析：
    企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在所得税前扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。业务招待费所得税税前扣除上限=10000×5‰=50（万元），当年业务招待费实际发生额的60%=52×60%=31.2（万元），因此，选项C正确。

  • 第3题：

    A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

    A.10
    B.180
    C.300
    D.190

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。

  • 第4题：

    下列收入能够影响本期业务招待费税前扣除金额的有（）。

    • A、产品销售收入
    • B、接受捐赠收入
    • C、房屋租金收入
    • D、转让无形资产使用权收入

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    计算题：某单位2008年实现营业收入2500万元，营业外收入70万元，发生业务招待费支出21万元，请问2008年业务招待费有多少可以在企业所得税前扣除？


    正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时按照发生额的60％扣除，但最高不得超过全年销售（营业）收入的5‰。
    该单位2008年发生业务招待费支出21万元，其60%为12.6万元，营业收入2500万元的5‰为12.5万元，因此，业务招待费只有12.5万元可在税前扣除。

  • 第6题：

    下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（）。

    • A、让渡固定资产使用权的收入
    • B、视同销售收入
    • C、转让无形资产所有权的收入
    • D、出售固定资产的收入

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    按税法规定业务招待费可按发生额的（）税前扣除，但税前扣除额最高不得超过当年营业收入的（）。

    • A、60%，8.33‰
    • B、40%，8.33‰
    • C、60%，5‰
    • D、40%，5‰

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    下列收入能够影响本期业务招待费税前扣除金额的有（）。
    A

    产品销售收入

    B

    接受捐赠收入

    C

    房屋租金收入

    D

    转让无形资产使用权收入


    正确答案： A,D
    解析： 计提业务招待费基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，接受捐赠收入为营业外收入。

  • 第9题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    企业销售货物涉及现金折扣时，会影响本期业务招待费的扣除金额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，不会影响营业收入，所以不会影响业务招待费的扣除金额。

  • 第11题：

    填空题
    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。

    正确答案： 15万元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    企业业务招待费税前如何扣除？

    正确答案： 纳税人发生的与其生产.经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除，超过标准的部分，不得在税前扣除。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的千分之五，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的千分之三。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。

    A．按80万元作为税前扣除的业务招待费

    B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费

    C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费

    D．纳税调增额69.5万元


    正确答案：D
    业务招待费的列支限额＝（2 300+200）万元×3‰+3万元＝10.5万元 
    应调增应纳税所得额＝（80－10.5）万元＝69.5万元。

  • 第14题：

    共用题干
    甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

    关于业务招待费，下列说法正确的是()。
    A、允许税前扣除的业务招待费为8万元
    B、允许税前扣除的业务招待费为54万元
    C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
    D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

    答案：A,D
    解析：
    本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
    本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
    本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
    本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90*60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

  • 第15题：

    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？


    正确答案: 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

  • 第16题：

    企业销售货物涉及现金折扣时，会影响本期业务招待费的扣除金额。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。


    正确答案:15万元

  • 第18题：

    企业业务招待费税前如何扣除？


    正确答案: 纳税人发生的与其生产.经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除，超过标准的部分，不得在税前扣除。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的千分之五，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的千分之三。

  • 第19题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）
    A

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除

    B

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%

    C

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除

    D

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

    正确答案： 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元．其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。 关于业务招待费。下列说法正确的有（）。
    A

    允许税前扣除的业务招待费为8万元

    B

    允许税前扣除的业务招待费为54万元

    C

    超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。业务招待费的扣除：实际发生90万元。90×60％=54（万元）．1600×5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元。

  • 第23题：

    问答题
    某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入120万元，投资收益150万元一营业外收入45万元。本年度该企业在管理费用中共列支业务招待费25万元。在计算企业所得税时，可以税前扣除的业务招待费是多少?如果本企业该年度的业务招待费提高至30万元，则可以税前扣除的业务招待费是多少

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲公司2018年实现的销售收入为15000万元，当年发生的业务招待费为92万元。则该公司2018年可以在所得税税前扣除的业务招待费金额为(    )万元。
    A

    75

    B

    80

    C

    55.2

    D

    60


    正确答案： B
    解析：

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