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单选题根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。A 企业发生的广告费支出B 对补征企业所得税款加收的利息支出C 为购买原材料向银行贷款的利息支出D 为建造房屋发生的利息支出

题目
单选题
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
A

企业发生的广告费支出

B

对补征企业所得税款加收的利息支出

C

为购买原材料向银行贷款的利息支出

D

为建造房屋发生的利息支出

相似考题

1.按照企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予直接扣除的是( )。A．企业筹办期间发生的利息支出B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出C．建造的因定资产交付使用后发生的利息支出D．购置无形资产期间的利息支出

2.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

3.按照企业所得税法规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有( )。A．企业筹办期间发生的利息支出B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出C．建造的固定资产交付使用后发生的利息支出D．购置无形资产期间的利息支出

4.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
更多“单选题根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。A 企业发生的广告费支出B 对补征企业所得税款加收的利息支出C 为购买原材料向银行贷款的利息支出D 为建造房屋发生的利息支出”相关问题

  • 第1题：

    下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

    A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出

    B．建造、购置固定资产过程中的利息支出

    C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

    D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出


    正确答案：CD
    解析：按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除；购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应将其资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；当有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。

    A.逾期偿还贷款的银行加息
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.税务机关对关联交易进行特别纳税调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
    D.建造经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    下列关于资本弱化的表述错误的是（　）。

    A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1
    C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
    D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

    答案：D
    解析：
    企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度。

  • 第4题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    • C、金融企业的各项存款利息支出
    • D、金融企业的同业拆借利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    根据企业所得税法规的规定，纳税人在生产经营期间发生的下列利息支出中，准予在计算应纳税所得额时直接扣除的是（）。

    • A、为购建固定资产而发生的在资产尚未竣工决算投产前的银行借款利息支出
    • B、为购买原材料而拆借资金所支付的高于金融机构同类、同期贷款利率计算的利息部分
    • C、为生产经营活动经批准集资所支付的高于商业银行同类、同期贷款利率计算的利息部分
    • D、为购建固定资产而发生的在资产竣工决算投产后的银行借款利息支出

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。
    A

    金融企业的各项存款利息支出

    B

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    C

    企业经批准发行债券的利息支出

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出


    正确答案： B,D
    解析： 选项ABC准予在企业所得税前据实扣除；选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除；超过的部分，不得在税前扣除。

  • 第9题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（　　）。
    A

    企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    航空企业空勤训练费

    D

    为建造固定资产发生的合理的利息支出


    正确答案： D
    解析：
    A项，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；B项，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除；D项，为建造固定资产发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业发生的广告费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    为购买原材料向银行贷款的利息支出

    D

    为建造房屋发生的利息支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是（）。
    A

    甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出

    B

    甲企业向丙银行借款按照合法利率发生的利息支出

    C

    甲企业向普通员工借款发生的利息支出

    D

    甲企业向股东借款发生的利息支出


    正确答案： B
    解析： (1)选项AD://能否在税前据实扣除需要考虑利率限额；(2)选项C://能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。

  • 第13题：

    企业所得税规定在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是()。

    A、企业所得税款

    B、税收滞纳金

    C、各项税收滞纳金

    D、利息支出

    E、广告支出


    参考答案：DE

  • 第14题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第15题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A.企业实际支付给关联方的利息支出
    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D.逾期偿还银行贷款的罚息
    E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、非广告性赞助支出
    • B、对补征企业所得税加收的滞纳金
    • C、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

    正确答案:C

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出

    D

    金融企业的同业拆借利息支出


    正确答案： A,B
    解析： ACD选项为税法规定准予税前扣除的利息支出；选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

  • 第19题：

    多选题
    企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出

    D

    金融企业的同业拆借利息支出


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

    B

    补征企业所得税时加收的利息支出

    C

    为建造固定资产发生的合理的利息支出

    D

    软件生产企业、集成电路设计企业发生的职工培训费


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    非广告性赞助支出

    B

    对补征企业所得税加收的滞纳金

    C

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    D

    企业内营业机构之间支付的特许权使用费


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项A，非广告性赞助支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项B，税款滞纳金不得在税前扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在所得税前直接扣除。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    金融企业同业拆借利息支出

    C

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    D

    金融企业的各项存款利息支出


    正确答案： C,B
    解析： 选项C://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项ACD://非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；（2）选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法规的规定，纳税人在生产经营期间发生的下列利息支出中，准予在计算应纳税所得额时直接扣除的是（）。
    A

    为购建固定资产而发生的在资产尚未竣工决算投产前的银行借款利息支出

    B

    为购买原材料而拆借资金所支付的高于金融机构同类、同期贷款利率计算的利息部分

    C

    为生产经营活动经批准集资所支付的高于商业银行同类、同期贷款利率计算的利息部分

    D

    为购建固定资产而发生的在资产竣工决算投产后的银行借款利息支出


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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