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单选题内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）A 审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。B 一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作
题目
审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
相似考题
更多“内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师”相关问题
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第1题：
某审计师已计划对公司质量保证部门的工作成效进行审计，因为质量保证部门影响着货物的接收，货物向生产部门的输送，以及与次品有关的废料成本等等。被审计单位对此有不同意见，认为此类审计业务不属于内部审计部门的业务范围，而应该纯属于质量保证部门的权限范围。对此，内部审计部门如何应对最为恰当？A.参考内部审计部门的章程和经过审批的审计计划，这两份文件包括目前阶段的指定被审计领域。
B.由于质量保证属于新成立的职能部门，内部审计部门应征得管理层的同意，由后者充当中间调停者的角色，为此笔审计业务确定工作范围。
C.指出审计业务将只限于根据在开始审计之前由质量保证部门确定和批准的标准，对质量保证部门进行相关审查。
D.终止该审计业务，因为在得不到被审计单位配合的情况下开展经营审计不会有任何成效。答案：A解析：A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结（审计计划）报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制，而非简单地终止该审计项目。 -
第2题：
内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
B.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
C.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
D.内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。答案：A解析：A正确。内部审计师在工薪审计时接手为其做兼职会计的做法使他与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害其客观性，将会影响该审查小组的评价。B不正确。根据《实务公告》1120-1第5条，“接受一些公众都能得到的或价值极小的宣传性物品不应该阻碍内部审计师的专业判断。”因此，接受刻有公司名称的纪念杯无损审计师的客观性。C不正确。内部审计师对审计对象进行审计，提出审计建议，并进行后续审计，这些都是恰当的审计行为，不会损害其客观性。D不正确。内部审计师提供上述咨询服务是一种正常的审计业务工作。不会损害其客观性。 -
第3题：
组织董事会已聘请会计事务所进行财务报表审计。在评估会计事务所与内部审计的关系时，首席审计执行官应：A.屏蔽会计事务所请求内部审计的帮助的要求，以保持机密性。
B.与外部审计师审查获取的相关记录文件，人员以及物理性质。
C.寻找内部审计人员的参与方式，减少外部审计费用。
D.要求审查工作底稿。答案：B解析：B正确。在聘请外部服务提供商时，首席审计执行官具有重要作用。部分作用是审查相关记录文件，人员和物理性质。内部和外部审计师应该相互合作来实现最优审计。任何合作必须尊重法律法规，不应仅仅是为了减少审计费用。 -
第4题：
内部审计师接到热线电话被告知某业务部门正在发生舞弊，但不明确具体的舞弊的业务及涉及的相关人员。面对好几个领域都可能发生舞弊的情况，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、对所涉及的领域进行审计抽样。
- B、将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。
- C、对交易金额大的业务逐笔审查。
- D、与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
正确答案:B -
第5题：
如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
- A、Ⅰ。
- B、Ⅱ。
- C、Ⅲ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案:D -
第6题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第7题：
应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：（）
- A、确认审计部门必须审查的经营部门。
- B、确认应向审计委员会进行披露的类别。
- C、接触与审计绩效相关的记录、人员和实物资产。
- D、接触外部审计师的工作底稿。
正确答案:C -
第8题：
单选题如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。AⅠ。
BⅡ。
CⅢ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。 -
第9题：
单选题内部审计师接到热线电话被告知某业务部门正在发生舞弊，但不明确具体的舞弊的业务及涉及的相关人员。面对好几个领域都可能发生舞弊的情况，内部审计师应该采取何种措施？（）A对所涉及的领域进行审计抽样。
B将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。
C对交易金额大的业务逐笔审查。
D与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是鼓励报告舞弊行为。分析程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，有助于审计人员更好地理解被审者的情况，安排适当的审计程序。 -
第10题：
单选题内部审计机构目前正在接手其成立三年依赖的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？（）A在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
B在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
C审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
D内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：（） Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通 Ⅱ.内部审计师承担的经营责任 Ⅲ.审计目标的广度和深度 Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准AⅠ、Ⅱ和Ⅲ
BⅡ、Ⅲ和Ⅳ
CⅠ、Ⅲ和Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案： D解析： 审计人员的教育和经验标准与专业胜任能力有关，与独立性无关。 -
第12题：
单选题应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：（）A确认审计部门必须审查的经营部门。
B确认应向审计委员会进行披露的类别。
C接触与审计绩效相关的记录、人员和实物资产。
D接触外部审计师的工作底稿。
正确答案： D解析： A.不正确。确认审计部门必须审查的经营部门是审计工作计划或方案的一项内容，要根据风险评估的结果等相关因素确定，而不需要在内部审计章程中进行具体规定。
B.不正确。向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况做出选择，而不需要在章程中进行具体规定。
C.正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权力，应当包含在内部审计章程的相关规定中。
D.不正确。内部审计人员是否有权接触外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，因而不属于章程中所规定的一项权力要素。 -
第13题：
以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？( )A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度
B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程
C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价
D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督答案：D解析：A不正确，本选项陈述了首席审计官在协调外部审计师工作方面的责任。B不正确，规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计官的职责，而非质量保证项目的一部分。C不正确，为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计官的职责。D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价。 -
第14题：
内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，以下哪一种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？( )A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
B.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个公司名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
C.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议审计完成三个月之后，审计业务客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，内部审计师同意并实施了该复查
D.内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，内部审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议答案：A解析：A正确。内部审计师在工薪审计时接手为其做兼职会计的做法使他与审计业务客户之间存在利益冲突，从而损害其客观性，将会影响该审查小组的评价。B不正确，根据《框架》，接受一些公众都能得到的或价值极小的宣传性物品不应该阻碍内部审计师的专业判断。因此，接受刻有公司名称的纪念杯无损审计师的客观性。C不正确，内部审计师对审计对象进行审计，提出审计建议，并进行后续审计，这些都是恰当的审计行为，不会损害其客观性。D不正确，内部审计师提供上述咨询服务是一种正常的审计业务工作，不会损害其客观性。 -
第15题：
IS审计师在审计公司IS战略时最不可能（）。
- A、评估IS安全流程
- B、审查短期和长期IS战略
- C、与适当的公司管理人员面谈
- D、确保外部环境被考虑了
正确答案:A -
第16题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第17题：
内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）
- A、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
- B、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
- C、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
正确答案:B -
第18题：
下列各项中，不属于审计委员会职责的是：（）
- A、提议聘请或更换外部审计师。
- B、起草内部审计章程。
- C、审查内部控制机制是否有效运行。
- D、审查公司财务信息披露情况。
正确答案:B -
第19题：
内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）
- A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
- B、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
- C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
正确答案:A -
第20题：
判断题银行应定期审查其风险计量、监督与控制部门。原则上，该项工作应由内部审计师负责，无内部审计师的银行，可以将风险计量、监督与控制部门交给外部审计师审查。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第22题：
单选题下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）A内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是审计证据。选项ABC所介绍的都只是审计证据的一个方面。D在这四个选项中审计证据最全面，证据力最强。审计证据是内部审计师在审计过程中的收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。根据证据的特征，通常将审计证据分为实物证据、证明证据、文件证据和分析证据，其中实物证据是指内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据；证明证据是指内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料；文件证据指以文本形式存在的数据，如支票、验收报告等；分析证据指内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。 -
第23题：
单选题在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）A在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金
B在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人
C因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问
D某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议
正确答案： C解析： 内部审计师与该采购部经理的做法使得内部审计师与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害了内部审计师的独立性。 -
第24题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。