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单选题某零售商拥有几家零售网点，其中一家网点的经理从现金销售中偷取现金，将相关销售记作应收账款，再将子虚乌有的应收账款作为坏账注销。以下哪种比较能以最有效的方式提示该网点有可能存在此类舞弊？（）A 将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较B 将该零售网点今年的坏账开支在销售额中所占的比例与前几年的进行比较C 将该零售网点过期的应收账款与其他零售网点进行比较D 将该零售网点今年的过期应收账款与前几年的进行比较
题目
将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较
将该零售网点今年的坏账开支在销售额中所占的比例与前几年的进行比较
将该零售网点过期的应收账款与其他零售网点进行比较
将该零售网点今年的过期应收账款与前几年的进行比较
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第1题：
单选题许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：（）A消除故意的虚假陈述
B测试回答者是否阅读了调查问卷
C减少模式反应倾向的影响
D运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。答案A、B和D都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。
答案C正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。 -
第2题：
单选题有人通过企业的反舞弊热线反映，总经理和财务总监在不符合公司政策的前提下，操纵员工集资的资金，以实现预期收益。反舞弊热线将这一情况提交给内部审计部门。根据对所反映情况的初步评估，首席审计执行官认为指控是可信的。对此，首席审计执行官应该采取的措施是：（）A向有关司法部门报告此事
B将此事报告给公司的法律顾问
C与总经理和财务总监进行讨论，并建议纠正措施
D联系审计委员会主席，请求由外部方面牵头开展调查
正确答案： D解析： 在合理确认舞弊之后，应该向上级报告，所以首席审计执行官应当联系审计委员会，必要时请求外部方面开展调查。 -
第3题：
单选题一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。（）A出现促销价格变动而引起纠纷的情况。
B客户应按较低价格付账。
C价格变动可能使订货输入系统超载。
D接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。这种制度下接线员直接与客户接洽，具有相机处理的权利，且缺乏对接线员权力的限制和监督，因此，存在接线员与外界串通使用未经批准的价格、造成公司损失的风险。 -
第4题：
单选题对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。A只有Ⅱ。
B只有Ⅳ。
C只有Ⅰ和Ⅲ。
DⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。治理成效并不是舞弊的风险评估的内容。然而，重大舞弊风险的发生最终会显示出治理的失败。 -
第5题：
单选题进行跟踪活动的主要原因是：（）A确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
B确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
C使内部审计师评价其建议的有效性。
D记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。
正确答案： C解析： 《标准》规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”，其他选项不是采取跟踪活动的主要原因。 -
第6题：
单选题最常见的管理层舞弊动机是？（）A对公司现状不满意。
B对完美罪行的挑战。
C对组织的财务压力。
D恶劣的工作环境。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点为舞弊的三角理论（机会、动机和合理化）。因为管理层舞弊会增加组织的利益而不是个人的利益，所以财务压力的存在是最常见的舞弊动机。由于限制性贷款条款、糟糕的现金流通状况和重要的客户流失所带来的财务压力，管理层舞弊目的是企图使他们的财务报表显得更加有吸引力。 -
第7题：
单选题内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）A薪金支付程控恰当
B部门现有的业绩水平
C人员聘用程控恰当
D人力资源政策的执行情况
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
a.不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
b.正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
c.不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
d.不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。 -
第8题：
单选题以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）A付款的金额根据采购的情况确定
B付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
C采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
D采购金额不能超出采购预算的范围
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。 -
第9题：
单选题在董事会会议期间要对首席审计执行官提交的审计报告进行审查。高级管理层在召开董事会之前对首席审计执行官的发言内容进行审查，以了解相关的问题和事项。面对管理层的要求，内部审计师应该：（）A按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项
B不向管理人员提供相关内容，因为它属于内部审计部门的文件记录
C在董事会上只对管理层认可的事项进行报告
D仅将报告中有关内部控制的薄弱环节告诉管理层
正确答案： B解析： 内部审计师应该按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。 -
第10题：
单选题监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）A首席财务官
B首席审计执行官
C高级管理层
D审计委员会
正确答案： C解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。 -
第11题：
单选题以下哪项没有说明业务工作底稿的功能？（）A便于第三方的复核
B在审计的计划、执行和复核中提供帮助
C为审计报告提供主要的证据支持
D有助于业务助理人员的专业发展
正确答案： D解析： A不正确，便于第三方复核是业务工作底稿的功能。B不正确，在审计的计划、执行和复查中提供帮助是业务工作底稿的功能。C不正确，为审计报告提供主要的证据支持是业务工作底稿的功能。D正确。工作底稿通常是：为业务沟通提供原则上的支持，有助于业务计划的制订、实施和复核，形成文件以说明业务目标是否完成，便于第三方的复核，为评价内部审计活动的质量提供了依据，可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持，有助于全体内部审计师的职业发展，可以表明内部审计活动遵守《标准》。 -
第12题：
单选题下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：（）A对存货进行实地盘点
B对年终销售进行截止性测试
C编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查
D根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。仓库的盘点记录和存货的收发记录都是书面记录，且两者一般一致，不能反映是否存在虚构销售性行为。 -
第13题：
单选题以下各项均是写作商业备忘录的合适的风格，除了：（）A积极注重写作风格
B对所有阅读者表示尊敬
C应适合演示与发送
D平实地表达观点而不夸张
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。 -
第14题：
单选题某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？（）A复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款
B复核特定完工日
C复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标
D通过直接询问，确定契约方商业信用
正确答案： C解析： 答案A正确，通过对系统进行复核检查，可以保证系统的质量；由于使用的是成本加成法进行结算，所以对成本的审计也十分重要。
答案B不正确，具体完工日期在这里不是很重要。
答案C不正确，选择最低投标价格并不意味着是最好的，它只是选择投标者的一个因素，此外还要考虑多方面的因素。
答案D不正确，这种程序是必要的，但不如“A”重要，特别是，通过询问获得的证据的客观性较差。 -
第15题：
单选题X公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。下列哪项是内部审计部门开展环境审计的优势？（）A内部审计活动比较安全。
B现有的独立性与权威性。
C不涉及财务方面。
D技术技能更新快。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。审计部门的独立性与权威性是内部审计活动开展的基础和赖以生存的条件，也是其优势所在，它是通过组织状况和客观性来获得的。 -
第16题：
单选题在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）A最近一次业务的日期与结果。
B对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
C内部审计师的实用技能。
D审计人员的变动与能力。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是针对每个领域详细实施风险评估程序。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（《实务公告》2010-1）员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。 -
第17题：
单选题系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当的控制和管理。这些检查包括下面的哪项：（） Ⅰ.验证用于程序开发和质量保证技术的使用。 Ⅱ.在实施的每一阶段都要检查用户参与程序。 Ⅲ.确定用户和运行文档是否符合正式标准。 Ⅳ.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是项目可行性研究。可行性研究应该在系统分析阶段进行。用户参与到开发过程的各阶段是非常重要的。这能保证开发过程各个阶段的质量。没有良好的文档，信息系统很难运行、维护和使用。对对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究并不是关键点的检查内容。 -
第18题：
单选题在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是：（）A提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。
B使用客观、公正的语言。
C使用通用方法。
D书面记载此次评价过程。
正确答案： B解析： 在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，常常会遇到该审计师的抵触情绪，所以使用一般方法是不妥的。这时，评估人员须引用特殊的信息资料，准备能够支持其结论的证据，采用不同于其他人的方式,以说服被评价者。 -
第19题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）A首席审计执行官的行为是正确的
B首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D首席审计执行官应解雇欺诈者
正确答案： B解析： 答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。
答案B正确。符合标准。
答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。
答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第20题：
单选题下列对审计意见的定义最恰当的是：（）A重大审计发现的汇总
B审计师对被审计情况的职业判断
C审计报告中必须包括的结论
D关于应采取纠正行动的建议
正确答案： A解析： 答案B正确。根据《实务公告》，内部审计师的审计意见是指内部审计师对其审计活动所做出的总体评价。 -
第21题：
单选题以下哪项审计的要素不总是需要的？（）A对业务目标的表述
B确认所审核活动的陈述
C有关的事实陈述
D对所审核活动的观察和建议的影响的评价
正确答案： C解析： A不正确，需要目标、范围和结果的陈述。业务目标的说明是在目标陈述中。B不正确，需要目标、范围和结果的陈述。确认所审核的活动是在范围陈述中。C不正确，需要目标、范围和结果的陈述。结果包括观察、结论、建议和行动计划。观察是对事实的相关声明。D正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。在适当情况下，结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见。 -
第22题：
单选题某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：（）A在决定采取行动前，咨询审计委员会。
B采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
D采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
A.不正确。对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的。另外，这种建议与专业标准也是不一致的。
B.正确。这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的。
C.不正确。内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致。对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的。道德是一个道义上的和职业上的概念，并不仅仅是法律概念。
D.不正确。如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格，那么内部审计师就应该遵守专业标准。 -
第23题：
单选题下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？（）A函证应收账款
B分析下月应收账款账户的回款情况
C检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准
D通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性
正确答案： A解析： 答案A不正确，只能证明应收账款余额的存在性，与回收性无关。
答案B不正确，下月应收账款的回收情况与坏账准备充足性无关。
答案C不正确，是否经过批准与坏账准备充足性无关。
答案D正确，可以得到最相关的证据。 -
第24题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）A购买材料未经公司授权签收。
B特定交易不经过正常控制程序。
C购买材料未到达公司仓储中心。
D使用空白购买订单。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。本题考查哪一项不是一种舞弊的迹象。
A不正确。采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。
B不正确。对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。
C不正确。采购原料不集中储存是舞弊隐患。
D正确。用空白采购单，不会产生舞弊。